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試題

稅務(wù)師考前多選題的練習(xí)題

時間:2024-12-30 11:57:18 試題 我要投稿
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稅務(wù)師考前多選題的練習(xí)題

  導(dǎo)語;考生備考期間不可三天打魚兩天曬網(wǎng),應(yīng)當(dāng)每天都做點(diǎn)習(xí)題,下面是稅務(wù)師考前多選題的練習(xí)題,一起來測試下吧:

  多項(xiàng)選擇題

  1、 關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度,下列說法正確的是( )。

  A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

  B、對騙稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

  C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

  D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年,還要追征滯納金

  E、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但不得加收滯納金

  2、 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止,即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

  A、納稅人依法如期履行納稅義務(wù)

  B、除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過3年

  C、納稅人符合免稅條件,并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后

  D、某個稅種被廢止,由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅

  E、由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因,被迫停產(chǎn)

  3、 下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有( )。

  A、 國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系

  B、目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的,雙邊稅收協(xié)定相對較少

  C、目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”

  D、國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

  E、當(dāng)前,世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則

  4、 在國際稅法規(guī)范中,下列說法中正確的有( )。

  A、國際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等

  B、當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時,必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

  C、各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后,雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)

  D、國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

  E、國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅,或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

  5、 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。

  A、體現(xiàn)國家單方面的意志

  B、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

  C、主體的一方只能是國家

  D、具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

  E、納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

  6、 按照稅收征管法的規(guī)定,下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有( )。

  A、書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款

  B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

  C、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

  D、依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

  E、納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi),這是保全措施的一個時間條件

  7、 關(guān)于稅率及其形式,下列表述正確的有( )。

  A、超率累進(jìn)稅率下,邊際稅率等于平均稅率

  B、相對于全額累進(jìn)稅率而言,超額累進(jìn)稅率的計算方法復(fù)雜,但累進(jìn)程度比較緩和

  C、零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù),但不需繳納稅款

  D、定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

  E、免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定,任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目

  8、 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。

  A、縫紉勞務(wù)

  B、房屋的修理

  C、符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入

  D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

  E、郵政部門銷售集郵商品

  9、 某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸,不含稅單價40元/噸,合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款,9月份實(shí)際收到貨款60000元;當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1、5元/噸。則下列表述正確的是( )。

  A、該企業(yè)繳納資源稅為3250元

  B、該企業(yè)繳納資源稅為3750元

  C、該企業(yè)繳納增值稅為12500元

  D、該企業(yè)繳納增值稅為13000元

  E、該企業(yè)繳納增值稅13000元,繳納資源稅為2685元

  10、 下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

  A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

  B、動力設(shè)備的安裝

  C、銷售代銷的貨物

  D、郵政局出售集郵商品

  E、用自產(chǎn)產(chǎn)品抵債

  11、 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( )。

  A、將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售

  B、葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

  C、將外購化妝品直接對外無償捐贈

  D、石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)

  E、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

  12、 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( )。

  A、將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售

  B、葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

  C、將外購化妝品直接對外無償捐贈

  D、石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)

  E、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

  13、 下列說法正確的有( )。

  A、加油站以出售加油卡銷售成品油的,在售賣加油卡時,不征收增值稅

  B、核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)之月起15年度內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行增值稅先征后退政策

  C、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天

  D、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

  E、會員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石,免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅

  14、 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是( )。

  A、根據(jù)一般納稅人的認(rèn)定辦法,對從事成品油銷售的加油站,年銷售額低于180萬元的,不得認(rèn)定為一般納稅人,按小規(guī)模納稅人征稅

  B、增值稅一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  C、一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)費(fèi)清單,允許計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  D、對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè),在進(jìn)行稅務(wù)登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的,可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理

  E、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力,為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

  15、 下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

  A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

  B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

  C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供后續(xù)安裝服務(wù)

  D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)

  E、某化工公司在為客戶提供涂料銷售的同時又提供后續(xù)粉刷服務(wù)

  16、 下列關(guān)于出口貨物退(免)稅的規(guī)定說法正確的是( )

  A、企業(yè)出口貨物后,須在自報關(guān)出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退(免)稅

  B、出口貨物退(免)稅的地點(diǎn)是出口企業(yè)按規(guī)定申報出口退(免)稅的所在地

  C、出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅

  D、我國現(xiàn)行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔

  E、出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物,應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅

  17、 關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理,下列說法正確的有( )

  A、在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請防偽稅控報稅的,可通過防偽稅控報稅子系統(tǒng)的逾期報稅功能受理辦報稅

  B、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票,繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,不可以下期抵扣

  C、受票方利用他人虛開的專用發(fā)票,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的,處以偷稅數(shù)額3倍以下的罰款

  D、專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的,由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

  E、最高開票限額由一般納稅人申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批即可

  18、 某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈對外銷售價格5000元,舊項(xiàng)鏈作價3000元,從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某名牌金表20塊,此表對外零售價每塊350元,舊表作價50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的是( )。

  A、本期增值稅銷項(xiàng)稅為1307、69元

  B、本期增值稅銷項(xiàng)稅為60819、2元

  C、銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅85、47元

  D、繳納消費(fèi)稅為76元

  E、金店銷售名牌金表也需要繳納消費(fèi)稅

  19、 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策,下列( )陳述是正確的。

  A、帶料加工、翻新改制的金銀首飾,于受托方交貨時納稅

  B、用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾,在計稅時一律不得扣除已納消費(fèi)稅

  C、鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

  D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價款計算消費(fèi)稅

  E、鍍金首飾和鉆石屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

  20、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法中,錯誤的有( )。

  A、卷煙分類計稅的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整,由稅務(wù)總局確定

  B、自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

  C、白包卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅

  D、進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照的45%卷煙稅率征稅

  E、卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價格的,應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

  參考答案

  1

  [答案] DE

  [解析] 納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年,特殊情形下,追征期是 5年,還要追征滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。

  2

  [答案] ABCD

  [解析] 由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因,納稅人往往遭受重大財產(chǎn)損失,被迫停產(chǎn)、減產(chǎn)。納稅人符合免稅條件,并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,納稅義務(wù)免除,稅收法律關(guān)系消滅。

  3

  [答案] ACE

  [解析] 締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(或多重)征稅:目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的,多邊稅收協(xié)定相對較少;目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”;當(dāng)前,世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

  4

  [答案] ACD

  [解析] 當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時,稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法;國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅,或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。

  5

  [答案] ABCD

  [解析] 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

  (1)主體的一方只能是國家

  (2)體現(xiàn)國家單方面的意志

  (3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性,納稅人承擔(dān)較多的義務(wù),享受較少的權(quán)利

  (4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

  6

  [答案] ABCE

  [解析] 依法拍賣已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行階段了,所以不屬于保全階段的措施。

  7

  [答案] BCDE

  [解析] 累進(jìn)稅率下,邊際稅率往往大于平均稅率。

  8

  [答案] AD

  [解析] 符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入,應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;郵政部門以外的其它單位和個人銷售集郵商品,應(yīng)當(dāng)征收增值稅,郵政部門銷售集郵商品征收營業(yè)稅。

  9

  [答案] BD

  [解析] 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。所以資源稅=5000×50%×1、5=3750(元)

  增值稅=5000×50%×40×13%=13000(元)

  10

  [答案] AC

  [解析] 選項(xiàng)B、D均為營業(yè)稅征稅范圍,選項(xiàng)A、C項(xiàng)屬于視同銷售行為,應(yīng)繳納增值稅。自產(chǎn)貨物抵債是特殊銷售業(yè)務(wù)。

  11

  [答案] AB

  [解析] 消費(fèi)稅為一次性征收,煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒,不再繳納消費(fèi)稅;外購化妝品對外捐贈,征收增值稅,不征收消費(fèi)稅;將自產(chǎn)石腦油銷售給乙烯生產(chǎn)企業(yè),不征收免征消費(fèi)稅。

  12

  [答案] ABE

  [解析] 外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

  13

  [答案] ACDE

  [解析] 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人,在售賣加油卡、加油憑證時,按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理,不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行增值稅先征后退政策。

  14

  [答案] BCDE

  [解析] 國家為加強(qiáng)對加油站的成品油增值稅的管理,自2002年1月1日起,對于成品油加油站,無論其銷售額是否超過180萬元,一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè),在進(jìn)行稅務(wù)登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的,可不實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理,而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項(xiàng)是BCDE。

  15

  [答案] CE

  [解析] A選項(xiàng)表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時,還從事營業(yè)稅的裝飾勞務(wù),且二者之間并無直接的從屬關(guān)系,屬于增值稅的兼營行 為;B選項(xiàng)表述的是增值稅納稅人即銷售貨物、又提供增值稅修理勞務(wù),均屬于增值稅征稅范圍,不是增值稅混合銷售行為;D選項(xiàng)表述的是營業(yè)稅納稅人,在提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時,還銷售了貨物,二者之間有直接的從屬關(guān)系,屬于是營業(yè)稅的混和銷售行為。只有CE選項(xiàng)屬于增值稅混合銷售行為。

  16

  [答案] ABE

  [解析] 出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅。我國現(xiàn)行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。

  17

  [答案] ADE

  [解析] 納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票,繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法,預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時,按次抵減。受票方利用他人虛開的專用發(fā)票,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣稅款進(jìn)行偷稅的,處以偷稅數(shù)額5倍以下的罰款。最高開票限額由一般納稅人申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批,專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的,由區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,最高開票限額為1000萬元及以上的,由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

  18

  [答案] AC

  [解析]

  銷項(xiàng)稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307、69(元)

  消費(fèi)稅=2000÷(1+17%)×5%=85、47(元)

  19

  [答案] ABD

  [解析] 金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié),生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收,所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾,所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾,應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價款計算消費(fèi)稅,這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

  20

  [答案] BD

  [解析] 卷煙分類計稅的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整,由稅務(wù)總局確定。納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的,一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有30%和45%兩種情況。


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