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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬訓(xùn)練
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》主要考核現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅的政策規(guī)定及其計(jì)算。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師考試《稅法一》模擬訓(xùn)練，一起來看一下吧。
一、單項(xiàng)選擇題
(1)2012年10月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱不含稅售價(jià)1000元。雙方協(xié)商運(yùn)費(fèi)2000元由乙公司承擔(dān)，甲企業(yè)先代墊2000元運(yùn)費(fèi)支付給承運(yùn)單位，但承運(yùn)單位將運(yùn)輸發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)119000元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )元。
A. 17150.60
B. 17200.00
C. 17290.60
D. 17340.60
(2)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A. 煙酒
B. 服裝
C. 化妝品
D. 勞保用品
(3)某汽車修理廠會計(jì)核算健全，2011年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2012年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)58.5萬元;購進(jìn)的料件、零配件等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3.6萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 4.9
B. 6.32
C. 6.40
D. 8.5
(4)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A. 所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B. 收到預(yù)收款的當(dāng)天
C. 收到全部價(jià)款的當(dāng)天
D. 所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天
(5)某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2012年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A. 4368.93
B. 3640.78
C. 3125.83
D. 4077.67
(6)下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的陳述，錯誤的是( )。
A. 準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票
B. 貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣
C. 一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D. 一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(7)某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2012年10月進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬元，進(jìn)口關(guān)稅為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。
A. 18.40
B. 3.68
C. 4.48
D. 4.00
(8)某制藥廠(一般納稅人)從藥材種植基地采購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;途中支付運(yùn)費(fèi)共計(jì)1萬元，其中含裝卸費(fèi)0.3萬元，取得的公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票上予以分別注明。則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是( )萬元。
A. 1.95
B. 2
C. 2.12
D. 2.6
(9)下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“小汽車”稅目征收范圍的是( )。
A. 電動汽車
B. 高爾夫車
C. 中輕型商務(wù)客車
D. 企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車
(10)關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的是( )。
A. 作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)
B. 稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性
D. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
二、多項(xiàng)選擇題
(1)某商場(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2012年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元;當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )。
A. 商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B. 商場應(yīng)按247萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C. 商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為384.11萬元
D. 商場當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
E. 商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為35.89萬元
(2)根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
B. 交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
C. 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
D. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
E. 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅
(3)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的有( )。
A. 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅
B. 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免征車輛購置稅
C. 進(jìn)口舊車按照納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效證明的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，需要繳納車輛購置稅
D. 防汛部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報(bào)汛的專用車輛免征車輛購置稅
E. 免稅條件消失的車輛，應(yīng)該按照最新核發(fā)的最低計(jì)稅價(jià)格的10%計(jì)征車輛購置稅
(4)下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有( )。
A. 進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)’
B. 進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C. 進(jìn)口設(shè)施的保修費(fèi)用
D. 貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
E. 為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
(5)下列屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有( )。
A. 進(jìn)口科教用品
B. 關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物
C. 外國政府、國際組織無償贈送的物資
D. 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
E. 殘疾人專用品
(6)根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B. 因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C. 對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
D. 由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金
E. 因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
(7)下列滿于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有( )。
A. 稅法的修訂或調(diào)整
B. 納稅人履行納稅義務(wù)
C. 納稅義務(wù)的免除
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式變化
E. 納稅主體消失
(8)在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有( )。
A. 原油
B. 銅礦石
C. 天然氣
D. 石棉礦
E. 煤炭
(9)根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有( )。
A. 以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅
B. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額
D. 土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅
E. 營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)
(10)根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A. 出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅
B. 進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C. “FOB”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”
D. “CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱
E. “CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”
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