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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》單選題試題

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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》單選題試題

　　1.下列行為，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實(shí)施的是（）。

　　A.接受納稅人的委托代理記賬

　　B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

　　C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢

　　D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

　　2.下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是（）。

　　A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)（）。

　　A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

　　D.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票

　　4.注冊稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（）。

　　A.留存利潤表

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表

　　C.應(yīng)稅所得表

　　D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　5.某“營改增”試點(diǎn)地區(qū)廣告公司系增值稅-般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)收入424000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400000元、稅24000元；同時(shí)，就該筆廣告費(fèi)業(yè)務(wù)向非試點(diǎn)地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)300000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費(fèi)業(yè)務(wù)，廣告公司正確的財(cái)務(wù)處理是（）。 [注：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（提供有形動產(chǎn)服務(wù)除外）稅率為6%]

　　A.借：主營業(yè)務(wù)成本 300000

　　貸：銀行存款 300000

　　B.借：主營業(yè)務(wù)成本 283018.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 16981.13

　　貸：銀行存款 300000

　　C.借：主營業(yè)務(wù)成本 283018.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 16981.13

　　貸：銀行存款 300000

　　D.借：主營業(yè)務(wù)收入 283018.87

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16981.13

　　貸：銀行存款 300000

　　6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中,不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

　　A.200

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　7.某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

　　A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

　　B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）]×5%

　　C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×5%

　　D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）]×（5%+20%）

　　8.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

　　A.停止出口退稅權(quán)

　　B.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

　　C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

　　D.對不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級為D級的評定行為

　　9.注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時(shí)會計(jì)核算為

　　借：銀行存款 60000

　　貸：固定資產(chǎn)淸理 58846.15

　　應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85

　　經(jīng)進(jìn)一步審核發(fā)現(xiàn)，該固定資產(chǎn)于2009年2月購進(jìn)并投入使用，購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元，進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。對于此項(xiàng)錯(cuò)賬，正確的賬務(wù)調(diào)整是（）。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85

　　固定資產(chǎn)淸理 7564.10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8717.85

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85

　　以前年度損益調(diào)整 7564.10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8717.95

　　C.借：以前年度損益調(diào)整 7564.10

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 7564.10

　　D.借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 1153.85

　　以前年度損益調(diào)整 9046.15

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10200

　　10.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理應(yīng)是（）。