稅務師《涉稅服務法律》模擬題2017
單項選擇題
1、下列選項中，不屬于稅務行政復議中的明確規(guī)定的證據(jù)種類的是( )。
A.物證
B.視聽資料
C.被申請人的陳述
D.現(xiàn)場筆錄
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務行政復議的證據(jù)種類。稅務行政復議的證據(jù)種類包括七種：書證、物證、視聽資料、證人證言、當事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。C項中被申請人的陳述屬于“當事人的陳述”證據(jù)種類中的，但不是單獨的證據(jù)種類，因此C項是正確選項。
2、下列關(guān)于行政復議申請、受理、審理的表述中，正確的是( )。
A.因不可抗力或者其他正常理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起重新計算
B.相對人在申請行政復議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請，應當在30日內(nèi)依法處理
C.在申請行政復議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政機關(guān)在處理期間，同時要審查具體行政行為
D.被申請人應當自收到申請書副本之日起10日內(nèi)，提出書面答復，并提交當初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)資料
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復議的程序性規(guī)定。因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起應該繼續(xù)計算。所以選項A錯誤。公民、法人或其他組織在申請行政復議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政復議機關(guān)對該規(guī)定有權(quán)處理的，應當在30日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的，應當在7日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送有權(quán)處理的行政機關(guān)依法處理，有權(quán)處理的行政機關(guān)應當在60日內(nèi)依法處理。所以選項B錯誤。行政復議機關(guān)收到行政復議申請后，應在5個工作日內(nèi)進行審查，決定是否受理。在申請行政復議時，一并提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請的，行政機關(guān)在處理期間，要中止對具體行政行為的審查。所以選項C錯誤。
3、甲因違反《治安管理處罰法》而被公安機關(guān)處以200元的罰款，甲對處罰決定不服申請行政復議，復議機關(guān)對此案進行了調(diào)解，調(diào)解達成協(xié)議后，復議機關(guān)及時制作了調(diào)解書，甲在調(diào)解書上簽字之前反悔，( )。
A.復議機關(guān)應當繼續(xù)調(diào)解
B.甲的反悔不影響調(diào)解書的效力
C.復議機關(guān)應該及時作出行政復議決定
D.復議機關(guān)可以繼續(xù)調(diào)解，也可以直接作出復議決定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核復議調(diào)解制度�！缎姓䦶妥h法實施條例》規(guī)定，當事人經(jīng)調(diào)解達成協(xié)議的，行政復議機關(guān)應當制作行政復議調(diào)解書。調(diào)解書應當載明行政復議請求、事實、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復議機關(guān)印章。行政復議調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽字，即具有法律效力。調(diào)解未達成協(xié)議或者調(diào)解書生效前一方反悔的，行政復議機關(guān)應當及時作出行政復議決定。
4、下列選項中屬于行政復議受案范圍的是( )。
A.公安部門對某個民事爭議的行政調(diào)解
B.對行政機關(guān)作出的人事處理決定不服的
C.行政機關(guān)對礦產(chǎn)資源所有權(quán)的歸屬所作的行政裁決行為
D.勞動部門對某企業(yè)與員工之間的勞動糾紛的裁定
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復議的受案范圍。不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解，應當依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復議的受案范圍。所以選項A說法錯誤。不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項B也不屬于行政復議的受案范圍。對行政機關(guān)作出的關(guān)于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的決定不服的，屬于行政復議的受案范圍。所以選項C說法正確。當事人不服勞動爭議仲裁決定的，應該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政訴訟的受案范圍。所以選項D說法錯誤。
5、《行政復議法實施條例》對復議申請人及復議代表人作了一些規(guī)定，下面做法符合規(guī)定的是( )。
A.合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以執(zhí)行合伙事務的合伙人為申請人
B.同一行政復議案件申請人有6人的，全部作為代表參加行政復議
C.股份制企業(yè)的董事會認為行政機關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，可以以自己的名義申請行政復議
D.股份制企業(yè)的股東大會認為行政機關(guān)作出的具體行政行為侵犯該企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復議申請人。《行政復議法實施條例》對復議申請人及復議代表人作了一些規(guī)定，主要包括：(1)合伙企業(yè)申請行政復議的，應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議;其他合伙組織申請行政復議的，由合伙人共同申請行政復議。不具備法人資格的其他組織申請行政復議的，由該組織的主要負責人代表該組織參加行政復議;沒有主要負責人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復議。(2)股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為行政機關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復議。(3)同一行政復議案件申請人超過5人的，推選1～5名代表參加行政復議。
6、某晚，某省會城市的出租車司機李某駕駛出租車載乘客王某去某賓館。當行駛一半路程后，李某的手機響了，原來是其女友約其見面。李某便謊稱賓館已到，又加收了王某的夜間行車費兩倍的路費，就直奔回去與女友約會。王某下車一打聽方知上當，于次日向該市相關(guān)行政機關(guān)舉報。該行政機關(guān)認為李某的行為違反了《某市出租汽車客運管理辦法》的規(guī)定，給予李某停業(yè)整頓30天的行政處罰。若要申請行政復議，()為復議機關(guān)。
A.賓館所在地的區(qū)人民政府
B.某省人民政府
C.該行政機關(guān)
D.上一級主管機關(guān)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核行政復議的一般管轄。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。
7、關(guān)于轉(zhuǎn)送管轄必須具備的條件，下列說法錯誤的是( )。
A.必須屬于特殊管轄的復議案件
B.轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級以上人民政府
C.轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán)
D.受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復議轉(zhuǎn)送管轄的條件。適用轉(zhuǎn)送管轄，必須具備三個條件：(1)必須屬于特殊管轄的復議案件;(2)轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級人民政府，且對該案件沒有管轄權(quán);(3)受轉(zhuǎn)送的復議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。
8、甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某2500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關(guān)申請行政復議，則被申請人是( )。
A.甲市國稅局
B.乙縣國稅局
C.丙鎮(zhèn)稅務所
D.乙縣人民政府
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務行政復議的被申請人�！抖愂照鞴芊▽嵤┘殑t》規(guī)定，稅務所作為稅務局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。稅務所以自己的名義作出上述行為時，可以成為稅務行政復議的被申請人。
9、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在( )情況下可以停止執(zhí)行。
A.復議機關(guān)的上級機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
B.申請人向復議機關(guān)申請停止執(zhí)行的
C.復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的
D.法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復議期間具體行政行為停止執(zhí)行的情形。行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的;(2)行政復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
10、根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，下列選項中不屬于行政復議中止的情況是( )。
A.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的
B.作為申請人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復議權(quán)利的
C.作為申請人的自然人下落不明或者被宣告失蹤的
D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的
【正確答案】B
【答案解析】本題考核行政復議中止。案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的，行政復議中止。所以選項A錯誤。作為申請人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親屬放棄行政復議權(quán)利的，行政復議終止。所以選項B正確。作為申請人的自然人下落不明或者被宣告失蹤的，行政復議中止。所以選項C錯誤。案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的，行政復議中止。所以選項D錯誤。
11、甲市人民政府依冶金公司申請，作出行政復議決定，撤銷市國土局對冶金公司的礦區(qū)土地使用權(quán)的錯誤登記，并責令市國土局在一定期限內(nèi)為冶金公司重新辦理登記。如市國土局逾期拒不執(zhí)行該行政復議決定，冶金公司可以采取的救濟措施是( )。
A.申請市人民政府依法強制執(zhí)行
B.申請人民法院依法強制執(zhí)行
C.要求市人民政府責令國土局限期履行
D.要求市人民檢察院責令國土局限期履行
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復議決定的執(zhí)行。根據(jù)行政復議法的規(guī)定，被申請人應當履行行政復議決定。被申請人不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關(guān)或者有關(guān)上級行政機關(guān)應當責令其限期履行。
12、下列各項中，不符合《行政復議法》及相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.行政復議機關(guān)對具體行政行為適當性的審查，體現(xiàn)了行政復議的公正原則
B.對不能提供書面申請的相對人，允許以口頭的方式提出復議申請
C.行政復議公開原則要求復議的過程公開、行政復議依據(jù)公開、復議的結(jié)果公開，而作出決定的理由不便公開
D.行政復議的審查對象是行政主體作出的具體行政行為，同時附帶審查部分抽象行政行為
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政復議的特征及原則。行政復議公開原則要求對作出復議決定的理由也要公開。
13、下列關(guān)于稅務行政復議說法正確的是( )。
A.稅務復議申請人依法撤回復議申請后可以重新申請復議
B.一般情況下，稅務行政復議機關(guān)應當自受理復議申請之日起60日內(nèi)作出稅務行政復議決定
C.稅務行政復議決定書自稅務行政復議機關(guān)加蓋印章后發(fā)生法律效力
D.稅務行政復議機關(guān)審查被申請人作出的稅務具體行政行為的合法性
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務行政復議決定。稅務行政復議決定做出前，申請人要求撤回稅務行政復議申請的，可以撤回，但不得以同一基本事實或理由重新申請復議。所以選項A錯誤。稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。所以選項C錯誤。稅務行政復議機關(guān)應當對被申請人作出的稅務具體行政行為所依據(jù)的事實證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設定的權(quán)利義務內(nèi)容之合法性、適當性進行全面審查。
14、下列關(guān)于稅務行政復議法律文書的相關(guān)規(guī)定說法不正確的是( )。
A.復議機關(guān)在受理、審查、決定稅務行政復議案件過程中，應當使用行政機關(guān)印章
B.行政復議專用章與行政機關(guān)印章在行政復議中具有同等效力
C.行政復議期間有關(guān)“5日”的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日
D.稅務行政復議期間的計算和行政復議文書的送達，依照民事訴訟法關(guān)于期間、送達的規(guī)定執(zhí)行
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務行政復議規(guī)則的特殊規(guī)定。復議機關(guān)在受理、審查、決定稅務行政復議案件過程中，可使用行政復議專用章。行政復議專用章與行政機關(guān)印章在行政復議中具有同等效力。所以選項A說法不正確，符合題意。
15、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》，下列關(guān)于稅務行政復議調(diào)解的程序說法錯誤的是( )。
A.行政復議機關(guān)在進行調(diào)解前，要征得申請人和被申請人的同意
B.復議機關(guān)聽取申請人和被申請人的意見
C.申請人和被申請人提出調(diào)解方案
D.復議機關(guān)制作行政復議調(diào)解書
【正確答案】C
【答案解析】本題考核稅務行政復議調(diào)解的程序。行政復議機關(guān)按照下列程序調(diào)解：征得申請人和被申請人同意;聽取申請人和被申請人的意見;提出調(diào)解方案;達成調(diào)解協(xié)議;制作行政復議調(diào)解書。
二、多項選擇題
1、下列納稅審查方法的陳述，正確的有( )。
A.逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法
B.查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法
C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法
D.控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
E.抽查法是對納稅人、扣繳義務人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查
2、對于原始憑證的納稅審查中，請您作為注冊稅務師，對以下的原始憑證進行判斷，其中存在錯誤的有( )。
A.購買辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設非獨立核算生產(chǎn)分廠的名稱
B.支付汽車修理費，取得服務業(yè)發(fā)票
C.市場部人員報銷差旅費時，直接填寫了差旅費報銷單進行報銷，未附報銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料
D.會計購買會計賬簿，由于金額較小，對方開具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票
E.會計核算生產(chǎn)成本時，采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時的經(jīng)過批準的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證
3、對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說法正確的有()。
A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過"以前年度損益調(diào)整"進行調(diào)整
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整"本年利潤"科目核算的內(nèi)容
C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進行調(diào)整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進行調(diào)整
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項
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