- 相關推薦
會計證現(xiàn)金管理第二章的知識點
在我們上學期間，是不是經(jīng)常追著老師要知識點？知識點是指某個模塊知識的重點、核心內容、關鍵部分。為了幫助大家掌握重要知識點，下面是小編整理的會計證現(xiàn)金管理第二章的知識點，僅供參考，大家一起來看看吧。
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍。
單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ└鶕�(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
�。ㄎ澹┫騻�人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
�。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�。ㄆ撸┙Y算起點以下的零星支出；
�。ò耍┲袊嗣胥y行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
除第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
二、現(xiàn)金使用的限額。
開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當放寬，可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內。
三、現(xiàn)金收支的基本要求。
�。ㄒ唬╅_戶單位現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
�。ǘ╅_戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；
�。ㄈ╅_戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
�。ㄋ模┮虿少彽攸c不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制。
�。ㄒ唬┝己玫默F(xiàn)金內部控制至少應包括以下幾點：
1、現(xiàn)金收支與記賬崗位的分離；
2、現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)；
3、全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續(xù)；
4、控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行；
5、按月盤點現(xiàn)金，以做到賬實相符；
6、加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的內部審計。
（二）崗位分工與授權批準應共同遵循的原則有：
1、單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不理由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
2、單位辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。
3、單位應當及時對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
4、 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告 。
5、單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收付業(yè)務。
①支付申請。
②支付審批。
③支付復核。
④辦理支付。
6、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等。
7、嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理知識
一、概念解釋
會計中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是企業(yè)流動性最大的一種貨幣資金，可以隨時用以購買所需物資、支付日常零星開支、償還債務等。
這里需要注意的一點是，依國際慣例解釋，現(xiàn)金一詞是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否是法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金在理論上有廣義與狹義之分
(1)狹義上：企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納人員保管、作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
(2)廣義上：包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。
二、業(yè)務要點
1．現(xiàn)金管理的內容
企業(yè)只有加強現(xiàn)金管理才能防范舞弊行為，有計劃地調節(jié)有限的貨幣，保證資金的利用率，促進產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售并避免浪費，滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要�，F(xiàn)金管理的內容包括以下幾項。
(1)辦理現(xiàn)金收付結算業(yè)務
�、賴栏癜凑諊矣嘘P現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。
�、趯τ谥卮箝_支項曰，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章后，方可支付；收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�、蹘齑娆F(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存人銀行，不得以白條沖抵庫存，更不得隨意挪用。
(2)登記現(xiàn)金日記賬
①根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬。對于當日的收支款項，當日必須入賬，并結出余額。每日終了，現(xiàn)會的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符；如有差錯，要及時查詢處理。
�、诔黾{人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作和會計檔案保管工作。
(3)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，若有短缺，出納人員要負賠償責任。 出納人員要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉交他人。
(4)保管有關印章、空白收據(jù)
�、俪黾{人員應妥善保管印章，嚴格按照規(guī)定用途使用。
②對于空白收據(jù)，必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用、注銷手續(xù)。
2．現(xiàn)金管理原則
按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱《現(xiàn)金管理暫行條例》）及其實施細則的規(guī)定，企事業(yè)單位和機關、團體、部隊的現(xiàn)金管理應遵守“八不準” 。這“八不準”是：
(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；
(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金；
(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；
(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；
(6)不準保留賬外公款（即“小金庫”）；
(7)不準發(fā)行變相貨幣；
(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位若違反現(xiàn)金管理“八不準”中的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
3．現(xiàn)金管理的具體辦法
企業(yè)庫存現(xiàn)金的日常管理包括現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出兩個部分。在實際工作巾，出納人員應該根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關規(guī)定做好現(xiàn)金日常管理工作。具體辦法包括以下幾點。
(1)現(xiàn)金日記賬應及時逐筆登記。
(2)應根據(jù)收付款憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并及時登記入賬。
(3)企業(yè)庫存現(xiàn)金一律實行限額管理，其限額一般應以企業(yè)3-5天零星開支的現(xiàn)金需要量為準。特殊情況下，現(xiàn)金需要量可依據(jù)企業(yè)的實際情況適當放寬，但最多不能超過15天
(4)所需現(xiàn)金在使用范圍和限額內的，應從開戶銀行提取。提取現(xiàn)金時，須寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金
(5)現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行。若當天送存確有困難，應在開戶銀行規(guī)定的時間內盡早送存銀行。
(6)不得擅自坐支現(xiàn)金。
(7)不允許白條抵庫，不允許公款私存，不允許私設“小金庫”。
(8)現(xiàn)金須日清月結，如有出入，應及時查明原因，做到賬實相符、賬賬相符。
(9)須嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
【會計證現(xiàn)金管理第二章的知識點】相關文章：
數(shù)學第二章知識點11-26
地理必修二第二章的知識點總結11-24
會計證常見知識點10-09
高二數(shù)學人教版第二章的知識點10-09
初二上冊生物第二章知識點06-08
初一第二章有理數(shù)知識點整理03-01
造價工程師《案例分析》第二章知識點10-31
財務成本管理第二章知識點11-24
選初二上冊地理第二章知識點復習11-25