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留學澳大利亞

澳大利亞稅制對留學生有何影響

時間:2024-09-30 09:32:22 留學澳大利亞 我要投稿
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澳大利亞稅制對留學生有何影響

  從1913年起,澳大利亞聯(lián)邦政府就開始向其居民征收稅款。1942年全澳統(tǒng)一了稅法,實行《澳大利亞所得稅法》。此后,澳的稅法不斷發(fā)展、變化,并逐漸趨于完善。2000年7月1日澳洲再次進行稅制改革,推行商品服務稅(GST),對商品和服務加征10%的消費稅,取消商品批發(fā)稅。這是澳歷史上一次重要的稅制改革,旨在防止偷稅、漏稅,增加政府稅收。

澳大利亞稅制對留學生有何影響

  1、稅收種類:

  澳洲的稅收分聯(lián)邦稅、州稅兩種。

  聯(lián)邦稅:

  個人及公司所得稅(income tax)

  (包括資本收益稅Including Capital Gains Tax)

  員工福利稅(Fringe Benefits Tax)

  商品服務稅(Goods and Services Tax)

  預提稅(Withholding Tax)

  退休基金保證金(Superannuation Guarantee Charges)等稅:

  工資稅(Payroll Tax)

  印花稅(Stamp Duty)

  土地稅(Land Tax)

  借計稅(Debit Tax)

  所有澳洲納稅人必須在每年的10月31日前填寫稅務申報表,詳列其總收入和可獲得的免稅額及減免費用,呈交稅務局,評審后,照章納稅。

  2、個人所得稅

  澳洲的所得稅征收管理,采取自行核算申報和稅務稽查相結(jié)合的方式,并普遍推行稅務代理制。

  自2000年7月1日至2001年6月30日,澳洲居民的所得稅稅率為:

  應納稅所得稅(澳元)累進稅率(%)

  0---6,000    0%

  6,001-20,000   17%

  50,001-60,000  42%

  60,000以上    47%

  另,要加上應納稅所得額的1.5%作為醫(yī)療保健稅。

  在征收個人所得稅方面,澳洲實行雇主代扣代繳制度,即公司在向職工發(fā)放工資、支付股息、退休基金時,就將職工的稅款扣除,同時向稅務部門交納稅金。

  根據(jù)澳洲稅法,應納個人所得稅的收入包括基本工資、專業(yè)收費、租金收入、利息及股息等。對邊遠地區(qū)納稅人設有地區(qū)補助金,每年醫(yī)療支出超過1,250澳元者,有20%的退稅。

  與業(yè)務有關的支出(應酬及送禮支出除外)可作為費用減免,但均需提供原始憑證。

  3、公司所得稅

  自2000年7月1日起,澳洲公司所得稅稅率為30%.按照澳洲稅法,公司須向稅務局注冊登記,拿到澳洲商業(yè)號碼(Australian Business Number),并在每年的10月31日前呈交上一財政年度的報稅表格。公司與業(yè)務有關的部分支出可作為費用減免。澳洲公司如向海外股東或其他公司借入款項,所付利息支出要符合澳有關法規(guī)方可減免。

  4、商品服務稅:

  自2000年7月1日起,澳大利亞開始實施商品及服務稅(Goods and Services Tax,簡稱GST),對商品和服務加征10%的稅款,以取代12%至45%不等的批發(fā)銷售稅。根據(jù)澳洲的立法,對基本生活用品、出口商品及慈善機構(gòu)的非商業(yè)性活動免征此稅。在澳境內(nèi)銷售或提供加工、修理裝配等勞務以及進口貨物的單位和個人,都是該稅的納稅人。

  進口到澳大利亞的貨物,無論是空運、海運還是郵寄,都需交納商品服務稅。郵寄抵澳不超過1000澳元的貨物,以及除郵寄外抵澳不超過250澳元的低值非家庭消費貨物,需使用非正式的通關申報文件清關。使用海關特許倉庫的進口貨物,在通關以前不作為課稅貨物。有些進口貨物不受商品服務稅約束,如50澳元以下的低值產(chǎn)品、在保質(zhì)期內(nèi)修理、更換的產(chǎn)品、在全球安全回收的產(chǎn)品等,但這些貨物須符合海關關稅特許的要求,或是那些符合在澳境內(nèi)豁免此稅條件的貨物。

  商品消費稅仍由澳大利亞稅務局征收,進口貨物、個人攜帶或郵寄入境物品的稅款由澳大利亞海關代征,連同關稅一并計征。

  5、員工福利稅:

  當雇主向員工提供福利時,需向稅務局交納稅款。員工福利稅分為兩類,第一類含有GST,第二類不含GST.計算稅金的方法為:

  第一類總金額x 2.1292

  第二類總金額x 1.9417

  然后,將以上兩個得數(shù)想加x 48.5%

  公司的應酬費用不能減免,都在征稅之列。

  6、預提稅

  主要是針對非澳洲居民所得的利息、股息及特許權(quán)使用費征收的稅款。通常所征的稅率為:利息10%,股息30%,特許使用權(quán)30%.

  二、澳大利亞稅制對留學生的影響

  國際學生與所得稅,國際學生至澳洲求學時,只要有下列情況,便會受澳洲稅法影響:

  在澳洲開始工作,澳洲留學專家提醒,在上列情況下,國際學生必須向澳洲稅務辦公室(Australian Taxation Office;ATO )申請繳稅號碼(Tax File Number).居留身份,國際學生在澳洲的居住身份(澳洲境內(nèi)居住者或澳洲境內(nèi)非居住者),會決定他的所得(例如:薪資或銀行利息)所應扣繳的額度。

  一般而言,國際學生在澳洲居留的時間超過六個月時,即會被視為『澳洲境內(nèi)居住者』。

  國際學生在澳洲居留的時間若低于六個月,便會被視為『澳洲境內(nèi)非居住者』,在課稅年度內(nèi)的所有所得皆須繳稅,也無法取得繳稅號碼。當『澳洲境內(nèi)非居住者』至銀行開戶時,必須向銀行提供其海外住址,而銀行會自動從其銀行利息收入扣繳10%稅額。

  申請繳稅號碼需出示證件,如果你是以護照做為證件提出申請需親自前往辦理。申請的表格在各地的郵局及稅務辦公室都可領取得到。

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