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項目部財務(wù)管理制度（通用10篇）
為加強項目部的資金管理，嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險，控制成本，促使項目部財務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，公司會相關(guān)制度，下面是yjbys小編為您收集整理的項目部財務(wù)管理制度，感興趣的可以看看哦!
項目部財務(wù)管理制度 1
第一章財務(wù)開支管理
一、財務(wù)開支計劃
項目部的財務(wù)開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務(wù)、技術(shù)、預(yù)算、采購、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂，并提交《項目部資金預(yù)算需求計劃表》報公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)備案。財務(wù)按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。
3、勞務(wù)施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、財務(wù)開支管理
項目部的財務(wù)開支在計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理全權(quán)審批。財務(wù)人員完善財務(wù)手續(xù)。
1、材料款：按照項目部制訂的計劃，采購員憑項目部的《材料采購申請單》聯(lián)系商家，在向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)、銀行帳號的同時通知公司財務(wù)人員辦理匯款或開具支票。
2、機械設(shè)備租賃費：按照項目部制訂的計劃，由機械設(shè)備負(fù)責(zé)人填好支付單，辦理好項目部的簽字手續(xù)，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票或收據(jù)后通知財務(wù)人員辦理匯款或開具支票或現(xiàn)金支付。
3、勞務(wù)班組工資：依據(jù)項目部的《勞務(wù)用工合同》相關(guān)支付條款，勞務(wù)班組憑《部門勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》到辦公室核對，辦公室則依據(jù)《項目部勞務(wù)用工計劃表》和《部門勞務(wù)用工簽證單(結(jié)算聯(lián))》存根進行核實，并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關(guān)管理人員和財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金：申領(lǐng)人必須填寫《借支單》，由項目經(jīng)理簽字后到財務(wù)領(lǐng)款。備用金實行定額標(biāo)準(zhǔn)：辦公室主任為2000元，采購員為10000元，駕駛員為1000元。報銷時財務(wù)人員應(yīng)督促做到借支一次，報銷一次，做到一次一清。
食堂管理員按照項目部的就餐人數(shù)每人每天15元的標(biāo)準(zhǔn)，每10天借支和報銷一次。
5、項目部管理人員的工資：每月底項目部辦公室將當(dāng)月的員工考勤和績效考評報送公司總部，由總部統(tǒng)一造表，財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字批復(fù)后統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u
盾由項目部會計保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理：采購員辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。采購員歸隊后24小時內(nèi)必須到財務(wù)交驗回執(zhí)。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)采取補救措施，向項目部作出書面說明，并承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟損失。
第二章報銷制度
1、報銷的簽字：項目部所有的報銷單據(jù)最終由項目部經(jīng)理簽字，財務(wù)按照項目經(jīng)理的批示給予報銷。
2、報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用《費用報銷單》，單據(jù)和發(fā)票按照從大到小，從下往上粘貼。
4、差旅費：項目部員工出差、公休假差旅費報銷一律執(zhí)行公司相關(guān)制度。往來的車、船、住宿費用憑票據(jù)實報銷，在無特殊事由的`情況下原則上不予報銷出租車票。
5、招待費：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷權(quán)限僅限于項目部經(jīng)理、辦公室主任、施工員。一次性預(yù)計超過300元人民幣的業(yè)務(wù)招待必須提前向總經(jīng)理申請批準(zhǔn)。
6、辦公費：辦公用品由項目部辦公室計劃并填寫《材料采購申請單》經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買。采購后必須填寫《入庫單》辦理入庫手續(xù)，以便財務(wù)人員定時盤庫。發(fā)放到員工手中的辦公用品必須填寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》，領(lǐng)用人簽字后辦公室備案。
7、燃油、維修費：項目部駕駛員發(fā)生的所有費用由辦公室核實后，報項目經(jīng)理簽字報銷。駕駛員的加油票由辦公室按照《車輛行車記錄表》記錄的里程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。車輛維修、保養(yǎng)前應(yīng)向項目經(jīng)理提交《車輛維修保養(yǎng)請示單》，維修、保養(yǎng)后憑修理廠打印的修理清單和發(fā)票附《車輛維修保養(yǎng)請示單》，據(jù)實報銷。
第三章采購入庫及報銷流程
1、采購員憑各部門遞交的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》按要求及時采購。原則上不見單不采購。
2、采購時盡量做到貨比三家，遵循質(zhì)量第一、價格優(yōu)惠的原則。必要時可請專業(yè)人員一同前往把握質(zhì)量、技術(shù)關(guān)。
3、購回材料先交項目部庫房辦理入庫手續(xù)，必要情況下可讓質(zhì)檢員協(xié)同監(jiān)督。在雙方或三方的對票清點后規(guī)類存放，同時，庫管員必須按所采購材料的清單、發(fā)票或收據(jù)內(nèi)容據(jù)實填寫《入庫單》，并將《入庫單》的第三聯(lián)交與采購員。
4、采購員報銷費用時必須將所購批次的經(jīng)項目經(jīng)理簽字的《材料采購申請單》和《入庫單》第三聯(lián)一同與發(fā)票或收據(jù)粘貼，交項目經(jīng)理審核批準(zhǔn)后到財務(wù)報賬。
5、報銷流程：采購員粘貼票據(jù)→←財務(wù)預(yù)審→項目經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)審付款
第四章獎懲措施
為保障項目部財務(wù)工作順利、及時地完成，公司本著獎罰分明的原則，特制訂本措施：
1、項目部所有人員報銷不及時，超過一個月不報銷的，財務(wù)不再給予報銷，費用自己承擔(dān)。
2、辦公室對電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件用品沒有登記，沒有落實到人頭，或者有登記遺漏的，每一項罰責(zé)任人50元人民幣。
3、辦公室對項目部的合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號的，一項罰款50元人民幣。
3、辦公室對辦公用品管理不規(guī)范，盤庫清單數(shù)據(jù)不吻合，視情節(jié)給予50元-500元人民幣的罰款。
4、材料采購手續(xù)不完善，采購后點驗入庫不清楚、單據(jù)報銷不及時的一次罰款50元。
5、項目部出納員有下列事實之一的，一項罰款100元人民幣：
(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的；
(3)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的；
(2)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，現(xiàn)金和銀行賬戶與賬面不符的；
若經(jīng)核實挪用公司資金，除了交回挪用資金外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。
(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)?shù)摹?/p>
若給公司造成經(jīng)濟損失，除了及時彌補公司損失外，視情節(jié)可追加至5000元人民幣的罰款。
7、項目部會計有下列事實之一的，一項罰款200元人民幣。
(1)收到出納交來的單據(jù)，當(dāng)月不登記會計賬的；
(2)不按時與出納核對資金賬的；
(3)不按時與公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)核對業(yè)主往來賬目的；
(3)不按時與項目部施工員或相關(guān)人員核對勞務(wù)班組的工時賬目的；
(4)不按時與采購員和庫管員核對材料入庫、出庫及消耗報表的；
(5)不按時與采購員核對客戶的往來債務(wù)的；
(6)相關(guān)合同保管不規(guī)范，收集合同不完全，合同沒有登記編號的。
8、財務(wù)相關(guān)人員有下列突出表現(xiàn)之一的，視成績給予獎勵100元至10000元人民幣：
(1)主觀行為避免或減少因外在原因讓公司經(jīng)濟受到損失的；
(2)因他人工作不力造成公司經(jīng)濟損失而采取可行措施減少或追回經(jīng)濟損失的；
(3)工作中主動協(xié)助他人解決項目部往來資金方面的難題的；
(4)完成本職工作并臨時兼任其他職位，成績優(yōu)秀的。
項目部財務(wù)管理制度 2
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當(dāng)年銷售收入的比例達到5%以上；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費、資料費、差旅費、技術(shù)協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項目的'審定和費用指標(biāo)方案的制定以及項目結(jié)果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行�？顚Ｓ�，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務(wù)進行，年底或項目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務(wù)報銷時，須由項目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷
第十二條各項目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細(xì)，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項目外委技術(shù)協(xié)作費完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進行管理。
第十五條各項目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置2000元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當(dāng)?shù)�，要追究項目�?fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調(diào)研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術(shù)協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設(shè)備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
項目部財務(wù)管理制度 3
為加強財務(wù)管理，規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應(yīng)，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設(shè)備采購表》（見附表）報申請人→預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷管理制度的.（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進行仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點，當(dāng)面填寫入庫單、不得事后補開，當(dāng)天將入庫單交財務(wù)）。
（5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設(shè)置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
�。�、施工現(xiàn)場材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。
（2）凡借用機具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設(shè)備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)。
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費用列明細(xì)表報財務(wù)統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M：辦公場地、倉庫、水電費
（２）員工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等
�。ǎ矗┩ㄓ嵸M：購買員工話費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡(luò)費等
（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差餐費
（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資
�。ǎ�0）其他零星費用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
�。ǎ保┮磺行姓M用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務(wù)報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復(fù)印件。
其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報銷單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳
�。ǎ玻┓孔馑娰M：由項目后勤財務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。
（３）員工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當(dāng)月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的，應(yīng)事先填寫（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應(yīng)發(fā)票。如超過預(yù)算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可辦理報銷手續(xù)，招待業(yè)務(wù)前沒
項目部財務(wù)管理制度 4
項目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務(wù)理念，完善成本核算體系，加強財務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。
一、項目會計職能與要求
1、項目主管會計隸屬于集團財務(wù)部管理，應(yīng)對項目的各類票據(jù)進行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認(rèn)。
2、項目主管會計應(yīng)對已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務(wù)部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務(wù)匯報。重點關(guān)注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行賬務(wù)處理。
3、項目主管會計應(yīng)在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護，結(jié)算時負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時同甲方財務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財務(wù)能夠盡快處理，工程款項及早撥付。
4、項目主管會計應(yīng)對分管項目的收入進行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。
5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務(wù)處理。
6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉(zhuǎn)運的，經(jīng)集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項及時做賬務(wù)處理，并及時將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設(shè)小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。
7、項目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉(zhuǎn)入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項目備用金。
8、項目主管會計應(yīng)及時總結(jié)分管項目內(nèi)部控制流程、核算體系及財務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務(wù)部反饋，以期及時找到解決方案。
二、項目資金管理員職能及要求
1、負(fù)責(zé)項目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團財務(wù)報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務(wù)部做賬處理。
2、項目資金管理員，按集團財務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當(dāng)月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。
3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設(shè)會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務(wù)部，確認(rèn)利息收入。
5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團財務(wù)報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進行審核、報銷。
三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準(zhǔn)確，如xx項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對象是個人的情況
將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務(wù)部。
3、日常小額采購情況
原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報銷情況
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。
5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務(wù)人員進行轉(zhuǎn)賬支付。
6、建立分包隊伍付款臺賬
對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務(wù)，做好付款備查表。
7、交接事項
項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務(wù)部副部長，待集團財務(wù)部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，否則資金缺失風(fēng)險由資金接收人承擔(dān)。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項目。
四、項目機械費用管理流程
項目機械及設(shè)備管理，參照集團物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：
1、外租吊車等大型機械，要求項目設(shè)立調(diào)度，進行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的.，租賃合同須報集團物資部和財務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。
分包合同，應(yīng)在項目會計或資金管理員處留存一份備查。
1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應(yīng)付款項。
2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、項目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務(wù)要求上報，分包隊撤離或工程結(jié)算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進度審批單、結(jié)算單等。
5、分包款發(fā)放時嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支�。粚τ诤贤幸�(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。
項目部財務(wù)管理制度 5
一、財務(wù)概念：
公司的財務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制。第一是會計核算和報表，這是會計的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會計準(zhǔn)則對外提供企業(yè)經(jīng)營報告。關(guān)鍵是：核算、報表、審計、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財務(wù)管理和控制，實際上是管理會計的內(nèi)容，主要是對內(nèi)部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。第三是財務(wù)運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購、現(xiàn)金流、風(fēng)險。公司的財務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤和風(fēng)險控制
二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1、財務(wù)管理缺乏監(jiān)督
財務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財務(wù)秩序混亂的根本原因。
2、職能部門權(quán)責(zé)不清
管理人員及各職能部門存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。
三、樹立全新的財務(wù)管理理念——項目財務(wù)管理制度在財務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財務(wù)目標(biāo)不是“利潤最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。
1、現(xiàn)金流觀念
衡量財產(chǎn)和價值使用的是現(xiàn)金流而不是會計利潤，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會計利潤是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會計利潤的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營業(yè)績，但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。
2、利潤最大化觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是利潤最大化，企業(yè)的財務(wù)管理也必須確立利潤最大化觀念。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強對各項目部收入、成本、費用、資金等指標(biāo)的控制，加強對項目部利潤的考核，確保目標(biāo)的實現(xiàn)和利潤最大化。
四、各部門相互協(xié)作，相互制約
1、辦公室、財務(wù)部必須分開，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財務(wù)部只能行使跟財務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購、人事、勞資等方面的管理。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項目部隨時可以查閱有關(guān)本部門的收入費用情況，做到心中有數(shù)。
3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
4、內(nèi)部財務(wù)公開。對于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個部門都有權(quán)利查閱。
五、財務(wù)管理規(guī)范化的實施步驟
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1、落實項目責(zé)任制，在每個工程的合同簽訂起，各設(shè)計部必須做到“誰負(fù)責(zé)的工程，誰負(fù)責(zé)設(shè)計收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟損失責(zé)任追究制度。對于設(shè)計收入呆賬、壞賬，及時找出原因予以追回，如果因為責(zé)任人失職造成的經(jīng)濟損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
2、生產(chǎn)經(jīng)營部每月就各項目設(shè)計收入的'合同金額、項目設(shè)計實際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項目情況表、分配明細(xì)表；財務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個設(shè)計部；每個月生產(chǎn)經(jīng)營部與財務(wù)部核對收入數(shù)據(jù)并寫出情況分析。這樣每個月和每年對于每個項目分配情況一目了然。
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項目部成本管理
1、嚴(yán)格成本控制。每個項目按照各自分配比例劃分，項目的每筆款項到賬后進行公司與項目部分配直至本項目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項目部收入多少，項目部只能在這個金額的標(biāo)準(zhǔn)進行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。
2、應(yīng)該摒棄以前項目部的費用報銷方法，每個項目所涉及支出，除正常經(jīng)營性成本費用外，所涉及的工資、獎金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個人所得稅而采取的以費用抵工資的做法。
3、財務(wù)部應(yīng)該做好項目部的工資發(fā)放明細(xì)表、項目部工資匯總表，會計在處理賬務(wù)的時候應(yīng)在用友軟件里合用項目管理進行賬務(wù)處理，對于涉及某一個項目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時候應(yīng)停止設(shè)計部繼續(xù)報賬。如的確需要動用資金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。
4、每個月出具項目管理情況表，針對情況表，對每個設(shè)計部當(dāng)月收入和支出情況寫出財務(wù)分析并報總經(jīng)理審閱。
公司管理部門成本管理
1、每個部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會上結(jié)合往年情況等因素上報本部門每年費用開支金額，由董事會分析后形成費用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺費用報銷辦法，對于不同職務(wù)、不同級別、不同部門的費用每年實行定額報銷，只要超出報銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報銷。
2、財務(wù)部對每個部門的費用進行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費用明細(xì)表并寫出分析。
3、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。辦公室每個月應(yīng)出具購買辦公用品費用明細(xì)表和庫存用品明細(xì)表。
4、正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。
六、提高職工工資待遇，調(diào)動職工工作的積極主動性
1、推薦實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實行按勞分配。
2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放比例，每個部門負(fù)責(zé)人一份。對于電話費報銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補助標(biāo)準(zhǔn)、獎金發(fā)放時間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照執(zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。通過內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。
項目部財務(wù)管理制度 6
第一章總則
第一條為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財務(wù)”的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。
第二條本辦法適用于公司本部及各工程項目部。
第二章機構(gòu)與職責(zé)
第三條財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：
�。ㄒ唬┕驹O(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財務(wù)工作管控；
�。ǘ└鞴こ添椖坎吭O(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項目財務(wù)工作；
�。ㄈ└鞴こ添椖坎控攧�(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
第四條公司財務(wù)部管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)控制體系；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項目部資金進行調(diào)度；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件，并組織實施；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險，建立財務(wù)風(fēng)險管理和風(fēng)險預(yù)警機制，控制公司財務(wù)風(fēng)險；
（六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；
�。ò耍┴�(fù)責(zé)財務(wù)分析，為決策提供支持；
�。ň牛┴�(fù)責(zé)外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。
第五條公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責(zé)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；
（三）根據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備；
�。ㄋ模┡浜蠈徲媶挝蛔龊妹總�基建項目的審計工作，及時提供各種數(shù)據(jù)及資料；
�。ㄎ澹┳龊媒�(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，()及時、準(zhǔn)確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預(yù)付款、工程進度款；
（六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；
�。ò耍┘皶r處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。
第三章資金與計劃
第六條工程項目部資金主要來源：
（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進度預(yù)付款；
（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；
�。ㄈ⿷�(yīng)付未付款項；
�。ㄋ模┕颈静繐芨都皟�(nèi)部單位的往來資金；
（五）其它來源。
第七條工程項目部資金主要用于支付下列款項：
�。ㄒ唬┕こ逃梦镔Y、設(shè)備的采購；
�。ǘ┞毠すべY及福利；
�。ㄈ┕こ倘斯べM；
（四）繳納稅費；
�。ㄎ澹┮�(guī)定的各種應(yīng)上交款項；
�。┲Ц豆潭ㄙY產(chǎn)修理費用。
第八條工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。
第九條工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。
第十條工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。
第十一條工程項目部要定期編制財務(wù)資金計劃，實行資金按計劃管理。未列入計劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。
第四章成本與稅費
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支辦法，并如實在項目成本中列支。
第十三條材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采用移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。
第十四條項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。
第十五條根據(jù)需要配備的各類施工機械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，及時辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔(dān)保。
第十六條對于工程項目一次性使用，完工后拆除的.臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建造，其費用由項目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。
第十七條營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。
第五章清算與監(jiān)督
第十八條工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理意見并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。
第十九條工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：
�。ㄒ唬┳再彽墓潭ㄙY產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)及時辦理驗收交接手續(xù)；
�。ǘ┵徶玫霓k公用品等低值易耗品，由工程部研究處理意見并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；
�。ㄈ┦Ｓ嗖牧霞捌渌镔Y按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；
（四）項目部對準(zhǔn)備處理的剩余財產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。
第二十條工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。
第二十一條對確實在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。
第二十二條妥善保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定及時辦理會計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。
第二十三條工程項目部必須遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。
第六章財務(wù)報告
第二十四條工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21日結(jié)賬，并于每月26日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會計人員。
第二十五條工程項目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表”等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。
第二十六條工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同）并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。
第二十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門。
項目部財務(wù)管理制度 7
一、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，遵守國家法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度，照章辦事。不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財務(wù)人員要及時、準(zhǔn)確、完整地收集、匯總、上報各類會計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實反映經(jīng)營、財務(wù)成果。
三、加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目部實行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強票據(jù)結(jié)算管理，不準(zhǔn)出借、出租銀行帳號。適用票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)，必須用票據(jù)結(jié)算；不得簽發(fā)空白支票和過期支票；與客戶實行支票結(jié)算的，出納人員要做好支票登記手續(xù)，經(jīng)辦人員必須按時到財務(wù)部門完善手續(xù)。
五、各部門使用備用金，應(yīng)報帳及時，按月結(jié)算，不按時結(jié)算者從當(dāng)月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意；借款人員應(yīng)按時歸還借款，還款不及時者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現(xiàn)壞帳，誰同意誰負(fù)責(zé)。
六、辦事人員報帳要及時，手續(xù)齊全，憑據(jù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。購設(shè)備、物資，必須有規(guī)格、型號、數(shù)量、單價及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。
七、各部門提供給財務(wù)部門的記帳憑據(jù)必須是原件，且手續(xù)齊全（要有各經(jīng)辦、確認(rèn)人員的簽字）。
八、計劃部門要按時計價，每半年要以書面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動情況，項目預(yù)算總成本和材料預(yù)算等資料（書面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項目負(fù)責(zé)人簽字）。
九、設(shè)備管理人員要按時提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設(shè)備的使用情況、現(xiàn)在價值和市場價值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時入帳，每月與財務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點收入庫的現(xiàn)象。材料消耗，每月對施工單位計價撥款前交給財務(wù)部門；小車油料消耗每月月底前交財務(wù)部門。對庫存材料至少每半年盤點一次，填寫好盤點表（包括小車油料），并注明庫存材料的現(xiàn)在市場價格。
十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統(tǒng)一購買。電話費按項目部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（內(nèi)部隊隊長每月每人200元，書記每月每人100元），平時不再報銷電話費。
十二、招待費、購置副食品的開支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意而辦理的，不得報銷。內(nèi)部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無法趕回就餐的`人員，不予報銷就餐費，外出辦理業(yè)務(wù)達6人以上的，確實無法趕回而在外就餐的，可以適當(dāng)報銷就餐費，金額較大者不予報銷。招待用煙由財務(wù)部門統(tǒng)一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯?shù)檗k事處1條）此外不再報銷購煙款。
十三、出差、探親人員要填寫出差、探親報告，及時請、銷假，無相關(guān)報告的不予報銷差旅費。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車，車費包干使用，即：xx到xx往返10元，xx到xx往返最高限額210元（乘火車按火車票價執(zhí)行），xx到xxx往返最高限額180元，xxx到xx往返最高限額140元，xx到xxx往返最高限額140元。以上不包括市內(nèi)交通費，市內(nèi)交通費根據(jù)實際情況給予報銷。從工地經(jīng)由xxxxx往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)xx回xxx，一般情況無住宿費，到其他地方出差根據(jù)實際情況報銷差旅費。
十四、工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執(zhí)行。
十五、內(nèi)部食堂伙食費按照核定的人數(shù)，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉(zhuǎn)金，平時不再借伙食費，周轉(zhuǎn)金實行�？顚Ｓ�，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續(xù)，周轉(zhuǎn)金如數(shù)交回財務(wù)部門；食堂撤消時，周轉(zhuǎn)金必須如數(shù)上交財務(wù)。各食堂管理員每月月初要準(zhǔn)確、無誤提供上月職工應(yīng)交生活費花名冊（如個人生活費計算有差異，由食堂管理人員個人負(fù)責(zé)處理），由財務(wù)部門核實后撥付給各食堂上月職工生活費。內(nèi)部食堂用煤經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后由項目部承擔(dān)。食堂來人加餐（不含酒水）其標(biāo)準(zhǔn)：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當(dāng)天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導(dǎo)簽字，月底到財務(wù)部門報帳，手續(xù)不完善者不予報銷。其他外來人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標(biāo)準(zhǔn)補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，做到手續(xù)完善。
以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規(guī)、制度和公司、分處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
項目部財務(wù)管理制度 8
為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫腵原則，嚴(yán)格執(zhí)行項目資金批準(zhǔn)的使用計劃和項目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴(yán)格專項資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金�？顚Ｓ�，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
項目部財務(wù)管理制度 9
第一章總則
第一條為了加強項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。
第二條項目會計核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。
第四條項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。
第二章項目建設(shè)管理
第五條項目建設(shè)實行項目法人負(fù)責(zé)制
第六條項目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。
第三章項目建設(shè)成本核算及控制
第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一、建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設(shè)備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。
二、設(shè)備投資核算
﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的`不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：
1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設(shè)單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3、勘察設(shè)計費。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。
4、研究實驗費。為建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。
5、可行性研究費。項目建設(shè)前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。
7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。
8、社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目的資金、財務(wù)以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。
9、招投標(biāo)費。委托中介機構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費用。
10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設(shè)地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13、固定資產(chǎn)折舊費
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費用。
2、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。
3、遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞延費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五、項目建設(shè)成本控制
﹙一﹚建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章項目基建資金核算
第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。
﹙一﹚設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
﹙二﹚嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴(yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國債專項資金必須�？顚Ｓ�。
1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
�、票仨毺峁┕こ踢M度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
2、設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
⑴必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
�、票仨殗�(yán)格按合同條款支付款項。
�、潜仨毺峁┯行睋�(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
﹙二﹚嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項目貸款資金必須�？顚Ｓ�。
﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務(wù)管理制度。
第五章項目竣工財務(wù)決算
第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收、決算、審核、審價四個程序?qū)嵤�，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認(rèn)后編制決算書。
第十五條根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
項目部財務(wù)管理制度 10
一、財務(wù)管理要求總則
●費用報銷必須遵循費用報銷審核制度。
●各樓盤負(fù)擔(dān)的費用必須明確劃分，并在報銷單上寫明所屬項目及營銷總監(jiān)的詳細(xì)資料。
●人員的變動必須及時報告人力資源部，以便財務(wù)部月底進行工資、資金核算。
●開發(fā)票時，須附與發(fā)展商核對后的結(jié)算明細(xì)表。
●營銷經(jīng)理或營銷總監(jiān)將新提項目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項目經(jīng)理時的收入劃分并核對，然后報財務(wù)部。
二、票據(jù)管理
●售樓處使用的票據(jù)包括收款收據(jù)和尾數(shù)紙。該票據(jù)均印有統(tǒng)一編號。收款收據(jù)和尾數(shù)紙由項目經(jīng)理或定專人從公司財務(wù)部領(lǐng)取。
●所有售樓處現(xiàn)場必須有設(shè)置保險柜�？瞻资論�(jù)、尾數(shù)紙必須妥善保存于保險柜內(nèi)。
●客戶交付臨時定金時一律與客戶簽定尾數(shù)紙，空格處須按項目經(jīng)理規(guī)定填寫一式兩份，經(jīng)客戶確認(rèn)簽方可收取。
●客戶交付足額定金時，由項目經(jīng)理或項目指定專人開具正式收款收據(jù)。如客戶已交付臨時定金，則須時收回尾數(shù)紙。如尾數(shù)紙丟失，須當(dāng)場要求客戶出具遺失證明，作為丟失尾數(shù)紙的補充憑證。
●各售樓處領(lǐng)取的票據(jù)要及時與財務(wù)交清，無論票據(jù)使用與否，從領(lǐng)用日期開始算起一個月內(nèi)必須交回待財務(wù)部核查無誤后，然后重新領(lǐng)用。如有違規(guī)罰款一百元。
●因未能妥善保管而丟失收款收據(jù)及尾數(shù)紙，應(yīng)立即通知財務(wù)部并施以適當(dāng)?shù)难a救措施(如登報)。每丟失張收據(jù)，經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的費用和后果。
三、代理費的結(jié)算及轉(zhuǎn)款
●代理費的'結(jié)算日為每月25日。節(jié)假日、周末不順延。
●各樓盤代理費結(jié)算需提前一天將有關(guān)結(jié)算的資料傳真或交回給財務(wù)，以便財務(wù)對結(jié)算金額進行核對和集資金。
●轉(zhuǎn)款收據(jù)必須于轉(zhuǎn)款后第二天交回財務(wù)部。
●如預(yù)結(jié)代理費，并退回所收定金的樓盤，必須提前一天通知財務(wù)部，同時附發(fā)展商出具的轉(zhuǎn)款通知。
●上述轉(zhuǎn)款必須經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
●對不提前通知，當(dāng)天就要求轉(zhuǎn)款的，一律不予受理。
四、現(xiàn)金管理制度(適用于定金與臨時定金)
1、開盤
●新項目開盤，營銷總監(jiān)必須提前與財務(wù)部協(xié)調(diào)收款方式及交款銀行。
●各售樓處開盤簽項目經(jīng)理先向財務(wù)部填寫代理業(yè)務(wù)通知單，然后憑此表領(lǐng)取尾數(shù)紙或正式收據(jù)。
2、收款
●售樓處收取的定金及臨時定金(現(xiàn)金或支票)，必須由項目項目經(jīng)理指定專人收取。
●定金由發(fā)展商收取的，各售樓處不得向財務(wù)部領(lǐng)取財務(wù)票據(jù)。
●各售樓處在收取款項時，必須要開具與款項相對應(yīng)的蓋有公司財務(wù)章的有效票據(jù)，不得為客戶開具白條。
●當(dāng)天收取的定金及臨時定金必須下午7點前存入財務(wù)指定銀行。因未能及時將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等，后果由經(jīng)手人承擔(dān)。(如有特殊情況，最遲不得超過次日上午存入指定銀行。如到款時間與收款收據(jù)的日期相差超過兩天，有關(guān)人員必須給出合理解釋，并將被處以罰款(每日每筆罰50元)
●每次存款后立即將收取金額、票據(jù)金額、房號、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數(shù)據(jù)指定專人記錄有財務(wù)對帳上，以便月底與公司財務(wù)核銷票據(jù)。
●無折存款回單必須注明樓盤名稱、房號及業(yè)主姓名，以便與收款收據(jù)核對。
●臨時定金結(jié)算(撻定)須報財務(wù)作為應(yīng)付帳款處理，半年后轉(zhuǎn)為營業(yè)收入，不上報者視為走私單，一經(jīng)查實，立即處理。
3、退款
●銷售人員負(fù)責(zé)向客戶解釋退款的有關(guān)程序，以減少產(chǎn)生矛盾的機會。
●如發(fā)生客戶退款，由銷售人員寫一份退款說明，并由項目經(jīng)理、營銷總監(jiān)簽名，然后通知客戶到公司總部退款，不得自行在售樓處退款。
4、以上規(guī)定同樣用于收取的其他現(xiàn)金(如首期款)。
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