差旅費審計常見問題

　　差旅費是公司日常開銷的重要費用之一。你知道差旅費審計常見問題有哪些嗎？下面是小編為大家?guī)�來的差旅費審計常見問題，歡迎閱讀。

　　一、關(guān)于費用管控

　　公司對費用的管控方式是以費用率（營業(yè)費用除以銷售收入）為指標(biāo)進(jìn)行管理、考核的，結(jié)果是有很多銷區(qū)費用率超標(biāo)，我們在做初步的費用分析的時候，踢掉工資、租金、社保、等等這些固定費費，其實每個地方的變動費用占銷售收入的比例都差不多，因此提出來公司管控營業(yè)費用的方式不對，應(yīng)該對費用進(jìn)行細(xì)分，按照不同的費用類型采用不同的管理方式，結(jié)果被噴，說太膚淺沒深度。

　　結(jié)果在看今年費用預(yù)算的時候，營業(yè)費用下面的二級科目果然有分成變動費用和固定費用兩類，只能嘆息一聲，還能說啥呢？還是說細(xì)項的費用吧！

　　二、差旅費——針對營銷人員的

　　我們在看憑證的時候面對他們的報銷憑據(jù)表示已經(jīng)無力吐槽，公司規(guī)定是交通費實報實銷、其他包干，但是得拿真實發(fā)票，又允許替代發(fā)票。審計中發(fā)現(xiàn)的問題列表如下：

　　1、替代發(fā)票泛濫成災(zāi)：去河南出差，拿山東、北京的票來報銷吃飯、住宿費用（包干的），其中的定額發(fā)票檢查出來很多偽造的發(fā)票，交通費用有人用其他票代替。2月份出差，拿三月份、四月份的票來報銷。財務(wù)、營銷部門的認(rèn)知是包干制是給出差員工的福利，因此只要出差了，拿到發(fā)票就可以報銷，所以會有各種各樣的票據(jù)問題。

　　2、公司有要求營銷人員寫每天的工作計劃、總結(jié)、客戶拜訪記錄等等，我們拿來跟員工的出差行程進(jìn)行比較，首先是就沒幾個人按照要求在CRM系統(tǒng)寫工作日志，造成大多數(shù)員工出差真實性無法判斷，能比較的也有不一致的。

　�。▊渥ⅲ阂陨蟽牲c我們得出的結(jié)論是公司現(xiàn)有的控制方式我們沒辦法對出差行為的真實性做出合理評價。）

　　3、員工在報銷差旅費的時候會有一張出差說明單，記錄日期、行程、工作內(nèi)容及費用，但是寫的太簡單，大部分都是拜訪客戶、拜訪經(jīng)銷商也不寫拜訪哪家，總監(jiān)級別連這張單都沒有，直接拿票來報。

　　4、員工自駕車出差，存在3個問題：第一虛報出差里程，從武漢到江夏拜訪客戶，報銷300公里的行車?yán)锍蹋ü�司按�?。8元/公里給予補助），從南京到沭陽一天的乘車900多公里（按照他的行程虛報了200多公里）；第二個是合理性，有時候乘坐公共交通只要幾十塊錢的交通費，因為開車交通費變成幾百塊；第三個是自駕車出差的真實性財務(wù)人員無法核實，很多人報銷都寫自駕車，然后隨便找一張油票之類的就報了，有過路費的還好說一些。

　　5、費用報銷不及時，有的人近半年的出差費用集中在一個月來報銷。

　　總的來說公司對差旅費的控制完全是下放到各個營銷區(qū)域，公司層面只管控費用率。對于審計發(fā)現(xiàn)問題來說主要集中在“不合規(guī)”、“不合理”兩個方面，我們也期待著公司加強內(nèi)控管理，不是沒有制度流程，也不是沒有改善建議，最終還是執(zhí)行力的問題，制度流程對營銷人員的約束力不強，說到底也是內(nèi)控的問題，又想到曾經(jīng)跟領(lǐng)導(dǎo)溝通的場景、制度流程、管理什么的都不是問題。

　　差旅費中存在的問題及審計建議

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)因公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。差旅費是行政事業(yè)單位一項經(jīng)常性支出項目，具有數(shù)額較大、報銷數(shù)量多等特點。雖然我旗在2018年印發(fā)了《達(dá)拉特旗黨政機關(guān)差旅費管理辦法》，但是旗審計局在對某街道的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中發(fā)現(xiàn)出差審批手續(xù)不完善的問題，出現(xiàn)這樣問題的原因及建議如下：

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)生問題的原因

　　差旅費的審批在實際工作中沒有形成完善的管理制度及內(nèi)部監(jiān)督檢查機制。出差從員道德修養(yǎng)缺乏， 對財經(jīng)法規(guī)認(rèn)識不足。在出差之前，只是口頭和領(lǐng)導(dǎo)打招呼，未嚴(yán)格履行審批手續(xù)。在出差結(jié)束后，有的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員工作責(zé)任心不強，在工作中未能嚴(yán)格履行職責(zé)，對差旅費審核把關(guān)不嚴(yán)，使得差旅費制度形同虛設(shè)。

　�。ǘ�）針對以上差旅費問題，提出以下建議

　　一是健全差旅費管理制度，要制定出適合本部門操作性強的差旅費管理實施細(xì)則。明確公務(wù)出差事前申報、審批流程等事項，工作人員在出差前要及時如實填報公務(wù)出差審批單。

　　二是定期組織相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高相關(guān)人員執(zhí)行報銷制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，增強財務(wù)法規(guī)意識，能夠從源頭上減少不合規(guī)票據(jù)的發(fā)生。

　　三是從內(nèi)部控制入手，建立內(nèi)部業(yè)務(wù)流程相互制約、相互監(jiān)督機制，嚴(yán)把報銷審核關(guān)，通過內(nèi)部審計找出差旅費報銷中存在的問題與不足，并及時采取補救措施，促進(jìn)單位差旅費報銷管理的合理化、規(guī)范化。

　　差旅費報銷審計需關(guān)注的幾個方面

　　差旅費是行政事業(yè)單位一項經(jīng)常性支出項目，具有數(shù)額較大、報銷數(shù)量多等特點，個別單位差旅費報銷較為混亂，存在多報、虛報等方面的情況，結(jié)合審計工作實際，審計差旅費應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面：

　　一是關(guān)注原始憑證及其附件、公務(wù)差旅費審批表、ETC或過橋費等資料，查看所標(biāo)注的實際出差往返時間以及目的地，是否與報銷單日期、人數(shù)、天數(shù)、出差事由一致。

　　二是關(guān)注差旅費報銷的原始憑證、會議簽到等信息，是否存在周末或法定節(jié)假日出差報銷差旅費的情況，相關(guān)費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合地區(qū)有關(guān)規(guī)定。

　　三是關(guān)注外出參加會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等差旅費報銷憑證，是否存在無會議通知或無任何培訓(xùn)相關(guān)文件的情況；是否存在會議、培訓(xùn)文件中明確規(guī)定包食宿，但仍然報銷伙食補助費等情況；是否存在“換了外衣”的公款旅游情況。

　　四是關(guān)注差旅費報銷的原始憑證中機票、車票以及住宿等目的地和居住地信息，是否存在改變路程外出旅游并報銷費用等情況。

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