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一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)
(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應(yīng)納資源稅( )萬元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)個(gè)體納稅人張某本月被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收稅金1800元，通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)。這符合( )。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 法律不溯及既往原則
C. 實(shí)體從舊，程序從新原則
D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)1000元(有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票)。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某運(yùn)輸企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為某化工公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入456000元、裝卸費(fèi)12000元;將5號(hào)運(yùn)輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號(hào)運(yùn)輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個(gè)月，8月份收取租金60000元。該運(yùn)輸企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。
A. 國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋
B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法
D. 國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)
(7)下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場(chǎng)制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B. 體育彩票發(fā)行收入
C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)
D. 農(nóng)場(chǎng)銷售小麥
(8)某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應(yīng)納資源稅是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬元。(消費(fèi)稅稅率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
B. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效
(11)關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是( )。
A. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C. 收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
(12)某化工廠在購進(jìn)生產(chǎn)材料時(shí)，取得供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核實(shí)，屬于善意取得，下列的陳述，符合規(guī)定的處理方法是( )。
A. 對(duì)某化工廠不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B. 對(duì)某化工廠不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
(13)課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物;計(jì)稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是( )。
A. 資源稅
B. 車輛購置稅
C. 消費(fèi)稅
D. 個(gè)人所得稅
(14)某卷煙廠2012年1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤(rùn)率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅金為( )萬元。
A. 70.68
B. 46.55
C. 47.91
D. 45.20
(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入50萬元，臺(tái)球室經(jīng)營收入34萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入20萬元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。(當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)
A. 4.65
B. 3.2
C. 21.6
D. 8.2
(16)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實(shí)際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證)，該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A. 27.96
B. 19.46
C. 28.76
D. 20.26
(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬元;另外承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬元;在越南承包了一個(gè)涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價(jià)款5000萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A. 120
B. 75
C. 135
D. 195
(18)下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是( )。
A. 開采單位銷售自行開采的天然大理石
B. 油田出售自行開采的天然氣
C. 鹽場(chǎng)銷售自行開采的鹵水
D. 煤礦出售自產(chǎn)的天然氣
(19)根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A. 對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅
B. 對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
D. 對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加
(20)下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B. 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C. 商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元;銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入70.2萬元;將成本價(jià)為60萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎移送至非獨(dú)立核算的門市部銷售，當(dāng)月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價(jià)款為117萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A. 6.9
B. 7.5
C. 8.18
D. 8.78
(22)某地區(qū)宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫活動(dòng)，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為 ( )萬元。(保齡球適用稅率為5%)
A. 0.76
B. 0.98
C. 0.84
D. 1
(23)下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行
B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元
C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D. 某注冊(cè)資金為80萬元、職工8人的商貿(mào)企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人，其輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
(24)某高新技術(shù)企業(yè)免稅口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A. 0
B. 32
C. 24
D. 16
(25)下列選項(xiàng)中，關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是( )。
A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過6個(gè)月沒有申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，可以從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除
D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，應(yīng)以其全部收入為營業(yè)額
(26)法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有( )。
A. 全面性
B. 專屬性
C. 判例性
D. 目的性
(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期后本息合計(jì)1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1550萬元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 115
B. 68.5
C. 77.5
D. 105.6
(28)某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。
A. 應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B. 應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C. 應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1900元
D. 應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
(29)下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A. 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請(qǐng)退稅
B. 最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格
C. 對(duì)國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅
D. 納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算
(30)下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是( )。
A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明
B. 納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
(31)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯(cuò)誤的是( )。
A. 稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力
B. 稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時(shí)不受外來干涉、控制和支配
C. 稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D. 目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)
(32)下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是( )。
A. 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅
B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅
C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅
D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅
(33)國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是( )。
A. 免稅法
B. 稅收饒讓
C. 直接抵免法
D. 間接抵免法
(34)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。
A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B. 回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口小汽車
C. 長(zhǎng)期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車
D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛
(35)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A. 非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征各項(xiàng)稅收
B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅
C. 對(duì)污水處理勞務(wù)實(shí)行增值稅即征即退的政策
D. 寵物飼料免征增值稅
(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入600萬元，發(fā)生廣告制作支出38萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬元;所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入110萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A. 24.O5
B. 26.19
C. 27.35
D. 29.5
(37)某單位進(jìn)口一批鉆石，貨價(jià)1555萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%.應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為( )萬元。
A. 481.94
B. 498.43
C. 592.75
D. 682.8
(38)某油田開采原油5000噸，與原油同時(shí)開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸，天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A. 1150160
B. 1256500
C. 1250200
D. 1350860
(39)下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是( )。
A. 搬家業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)
B. 代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——代理業(yè)
C. 車、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)
D. 經(jīng)營游覽場(chǎng)所屬于娛樂業(yè)——游藝業(yè)
(40)下列關(guān)于減免稅的說法，表述錯(cuò)誤的是( )。
A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免
B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
C. 將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤(rùn)中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D. 核定減免率屬于稅額式減免
