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增值稅專用發(fā)票升級(jí)版開票常見問題
營(yíng)改增是當(dāng)今稅務(wù)師工作中的最重要的問題。下面是yjbys小編為大家?guī)淼脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票升級(jí)版開票常見問題的知識(shí)，歡迎閱讀。
1我公司使用升級(jí)版稅控系統(tǒng)開票，本月做了非征期抄稅，請(qǐng)問當(dāng)月還能作廢發(fā)票嗎，如果不行，應(yīng)何時(shí)沖紅?
答：納稅人在連網(wǎng)狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具發(fā)票，升級(jí)版自動(dòng)上傳已開具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)，如開具發(fā)票的當(dāng)月納稅人需要作廢發(fā)票，仍可在系統(tǒng)作廢發(fā)票。如因網(wǎng)絡(luò)傳輸故障等原因無法及時(shí)排除，且納稅人超過離線開票時(shí)限和離線開具發(fā)票總金額范圍，無法開具發(fā)票的，納稅人如需開具發(fā)票可攜帶金稅盤或稅控盤到前臺(tái)報(bào)稅，報(bào)稅成功后本月已開具的發(fā)票不能作廢，如有需要可在下月開具紅字增值稅發(fā)票。
2請(qǐng)問目前哪些納稅人可以不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具發(fā)票?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號(hào))規(guī)定，各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開具發(fā)票。因此，如您公司屬于上述納稅人，可能不使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具發(fā)票。
3請(qǐng)問使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具適用免稅貨物的發(fā)票，票面有什么不同?
答：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版支持免稅發(fā)票開具，在開票系統(tǒng)選擇“0”稅率開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面稅率和稅額都顯示為星號(hào)“**”。
4我公司購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用已按規(guī)定抵減了增值稅，請(qǐng)問該筆已抵減的款項(xiàng)是否需要繳納所得稅?
答：納稅人上述已按規(guī)定抵減了增值稅的購(gòu)買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，應(yīng)作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入處理。
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