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稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案）
在平平淡淡的日常中，只要有考核要求，就會(huì)有考試題，借助考試題可以更好地對(duì)被考核者的知識(shí)才能進(jìn)行考察測(cè)驗(yàn)。什么類型的考試題才能有效幫助到我們呢？下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案），希望對(duì)大家有所幫助。
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案） 1
備考題一：
計(jì)算分析題
1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。
(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03
2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。
(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。
(4)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當(dāng)月購(gòu)買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。
(7)當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
<1>、該服裝廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬(wàn)元，取得的舊家電作價(jià)7萬(wàn)元，共取得差價(jià)款6萬(wàn)元;
(2)向某大型商場(chǎng)銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，收取包裝物押金8萬(wàn)元并單獨(dú)記賬，同時(shí)還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4.68萬(wàn)元;
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)包裝，收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元，開具了普通發(fā)票;
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對(duì)方交來(lái)的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬(wàn)元;
(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國(guó)際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會(huì)，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會(huì)，本企業(yè)10月份向其他會(huì)員企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元;
(6)企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)(為一般納稅人)，用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會(huì)的其他企業(yè)提供大型特種家電的運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元;
(7)銷售使用過的一臺(tái)舊設(shè)備(未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得收入10.4萬(wàn)元，并開具了普通發(fā)票;
(8)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;
(9)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元;采購(gòu)過程中發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%;
(10)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為40萬(wàn)元;
(11)月底接到供電局電費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費(fèi)為4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過銀行支付;
(12)月底接到自來(lái)水公司水費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的水費(fèi)為40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過銀行支付;
(13)本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元;以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、業(yè)務(wù)(8)中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的.銷項(xiàng)稅為( )萬(wàn)元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬(wàn)元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)本題的表述中正確的有( )。
A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅
B、銷售產(chǎn)品時(shí)向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)和包裝費(fèi)的增值稅處理是不相同的
C、企業(yè)收取的會(huì)員費(fèi)不計(jì)征增值稅
D、本題中業(yè)務(wù)(6)需要計(jì)征增值稅
E、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
備考題二：
1、某工業(yè)企業(yè)2002年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
(1)轉(zhuǎn)讓以樣機(jī)為載體的非專利技術(shù)一項(xiàng)，取得收入100萬(wàn)元，其中樣機(jī)價(jià)值10萬(wàn)元;
(2)因城市建設(shè)需要被國(guó)家征用土地一塊，取得土地使用權(quán)補(bǔ)償金200萬(wàn)元;
(3)本月收到出租臨街房屋租金10萬(wàn)元之后，修改原出租合同為投資合同，約定共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，房屋投資成本500萬(wàn)元;
(4)將自有資金500萬(wàn)元委托某信托公司投資，本月收到利息5萬(wàn)元，已扣除支付委托方費(fèi)用0.5萬(wàn)元;
(5)售上月購(gòu)入銅期貨一批，賣出價(jià)100萬(wàn)元，原買入價(jià)80萬(wàn)元;賣出本月購(gòu)入的國(guó)債10萬(wàn)元，買入價(jià)9.5萬(wàn)元;
(6)融資租入生產(chǎn)線一條，出租方承擔(dān)的成本為2000萬(wàn)元，約定全部租金2500萬(wàn)元，本月支付租金25萬(wàn)元;
(7)本廠非獨(dú)立核算運(yùn)輸隊(duì)運(yùn)輸本廠生產(chǎn)并銷售的貨物一批，當(dāng)月隨同貨物收到運(yùn)費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元。
解： (1)樣機(jī)10萬(wàn)元繳增值稅，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)免稅;
(2)因國(guó)家收回土地取得的補(bǔ)償收入免稅;
(3)房屋出租應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元);以房屋投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，免稅
(4)委托貸款應(yīng)由受托方代扣營(yíng)業(yè)稅=5.5×7%=0.385(萬(wàn)元);
(5)貨物期貨應(yīng)繳納增值稅;非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品，免稅;
(6)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)納稅與租入方無(wú)關(guān);
(7)銷售貨物帶運(yùn)輸，一律繳納增值稅。
稅收相關(guān)法律
根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列各題：
1、假設(shè)乙鋼廠向法院起訴，甲建筑公司應(yīng)訴答辯，審理過程中原告又撤訴，并在撤訴后發(fā)現(xiàn)在起訴前雙方曾有傳真的方式進(jìn)行交涉，乙鋼廠在傳真函中提出向北京仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。甲建筑公司也在回復(fù)的傳真函中表示同意。乙鋼廠據(jù)此申請(qǐng)仲裁。請(qǐng)根據(jù)此假設(shè)，判斷以下觀點(diǎn)哪些是錯(cuò)誤的?
A、雙方的傳真函不是仲裁協(xié)議的有效形式
B、北京仲裁委員會(huì)應(yīng)受理乙鋼廠的申請(qǐng)，理由是法院同意當(dāng)事人撤訴就表示同意當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁
C、北京仲裁委員會(huì)不應(yīng)受理仲裁申請(qǐng)，理由是合同中無(wú)仲裁條款
D、北京仲裁委員會(huì)不應(yīng)受理仲裁申請(qǐng)，理由是合同中無(wú)仲裁條款，雙方也未在發(fā)生糾紛后
達(dá)成書面仲裁協(xié)議
2、假設(shè)合同中訂立了仲裁條款，約定“如因鋼材質(zhì)量發(fā)生爭(zhēng)議，由北京仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁”。甲建筑公司據(jù)此申請(qǐng)仲裁，請(qǐng)求對(duì)方賠償鋼材不合格所造成的損失以及因乙鋼廠強(qiáng)行發(fā)貨造成的經(jīng)濟(jì)損失。仲裁委員會(huì)受理本案并裁決確認(rèn)鋼材合格，同時(shí)裁決解除合同，雙方不再履行，乙鋼廠賠償因強(qiáng)行發(fā)貨造成的經(jīng)濟(jì)損失。在上述情況下，下列哪種做法是正確的?
A、乙鋼廠以裁決的事項(xiàng)超過仲裁條款約定的范圍為由，申請(qǐng)撤銷裁決
B、乙鋼廠以裁決的事項(xiàng)超過仲裁條款為由，申請(qǐng)裁定不予執(zhí)行，法院據(jù)此裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
C、如當(dāng)事人未申請(qǐng)裁決不予執(zhí)行，法院在執(zhí)行程序中也應(yīng)當(dāng)裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
D、當(dāng)事人如申請(qǐng)法院裁定撤銷仲裁裁決或裁定不予執(zhí)行，法院均應(yīng)駁回，理由是本案具有仲裁條款，裁決未超出該合同的范圍
3、假設(shè)本案由仲裁委員會(huì)作出裁決后，甲建筑公司申請(qǐng)人民法院執(zhí)行，乙鋼廠申請(qǐng)撤銷該裁決，人民法院應(yīng)如何處理?
A、裁定中止執(zhí)行
B、受理撤銷裁決的申請(qǐng)后，認(rèn)為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限內(nèi)重新仲裁，并裁定中止撤銷程序
C、受理撤銷裁決的申請(qǐng)后，認(rèn)為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定恢復(fù)撤銷程序
D、受理撤銷裁決的申請(qǐng)后，認(rèn)為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定不予執(zhí)行
答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案） 2
單選題
1、下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是( )。
A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按租賃合同計(jì)稅
B.應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花
C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花
D.對(duì)已履行并貼花的`合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，均要辦理完稅手續(xù)
【正確答案】C
2、某企業(yè)2012年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬(wàn)元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為 200萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元;與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元;上年度實(shí)收資本300萬(wàn)元，本年度為380萬(wàn)元。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正確答案】B
3、某人自有房屋8間，房產(chǎn)原值共計(jì)15萬(wàn)元，其中，間門面房出租給某公司，租金當(dāng)年收取5萬(wàn)元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房屋本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正確答案】C
4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅
D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按照取得的收入乘以12%的稅率計(jì)算房產(chǎn)稅
【正確答案】B
5、2012年初某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶凈噸位小于200噸的`，稅額為每噸3元。該公司2012年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正確答案】B
6、根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列車輛以“輛”作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.商用貨車
B.商用客車
C.三輪汽車
D.輔助動(dòng)力帆艇
【正確答案】B
7、下列各項(xiàng)中，不征契稅的是( )。
A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)
B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.以房產(chǎn)作投資
【正確答案】C
8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)及設(shè)備，簽訂房屋買賣合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款702萬(wàn)元，簽訂設(shè)備買賣合同，金額500萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正確答案】D
9、某外商投資企業(yè)2012年年初實(shí)際占地面積為50000平方米，其中，企業(yè)自辦幼兒園占地2000平方米，職工醫(yī)院占地2000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，無(wú)償向消防隊(duì)提供訓(xùn)練用地1000平方米。2012年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地8000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額3元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正確答案】B
10、某企業(yè)占用林地30萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地100萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正確答案】A
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案） 3
單選題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅
B.納稅人在廣告設(shè)計(jì)中提供名義、形象取得所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目計(jì)算納稅
C.非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
【正確答案】D
2、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的'生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財(cái)產(chǎn)原值為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例
【正確答案】D
3、某公民2007年7月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值
D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值
【正確答案】B
5、中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)10000元。2012年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價(jià)500萬(wàn)元，房屋原值450萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需700萬(wàn)元，該房屋現(xiàn)為六成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅費(fèi)30萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬(wàn)元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國(guó)家規(guī)定支付購(gòu)進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按9%計(jì)算。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅
B.對(duì)于省級(jí)以上人民政府(包括省級(jí))要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為收入，確定能否扣除
C.對(duì)于非房地產(chǎn)幵發(fā)企業(yè)，可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%
D.土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的( )性質(zhì)。
A.所得稅
B.財(cái)產(chǎn)稅
C.商品勞務(wù)稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)28萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案） 4
單選題
1、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C
2、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的`是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的`，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B
4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正確答案】A
5、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B
6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)( )。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A
7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A
8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正確答案】C
9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A
10、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元
D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C
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