2025稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套）
在社會的各個領(lǐng)域，我們都要用到考試題，考試題是學�；蚋髦鬓k方考核某種知識才能的標準。那么問題來了，一份好的考試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2025稅務(wù)師考試《稅法一》精選考試題及答案（通用5套），僅供參考，歡迎大家閱讀。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 1
單項選擇題
1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
【標準答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復議規(guī)則
D.稅務(wù)代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應(yīng)當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
【標準答案】A
7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔的'法律責任是( )。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
【標準答案】C
精選考試題二：
單選題：
★根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
★根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務(wù)機關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。
★下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
★下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
★在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質(zhì)課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
★下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩(wěn)定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
★下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
★下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.依法辦理減、免稅
D.代位權(quán)
E.撤銷權(quán)
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責，不是職權(quán)。
★稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導地位一方的都是國家。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 2
1 、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（ ） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照物品征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
B、購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（ ） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進口小汽車用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關(guān)稅費1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應(yīng)當視同銷售繳納增值稅的是（ ） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營
C、將商品移送給同一縣的分支機構(gòu)用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。
（2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。
�。�3）選項C：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0. 39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境，以境外加工費、料件費、復運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的'，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（ ） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具是（ ） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（ ） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產(chǎn)生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設(shè)立機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（ ） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)
C、購進的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價1 00萬元，手續(xù)費0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（ ） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（ ） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當月該配件廠應(yīng)納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是（ ） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。
20、下列項目中，關(guān)于征收土地增值稅時確定取得土地使用權(quán)所支付地價款的說法，正確的是（ ） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 3
一.主要崗位職責
1. 稅務(wù)申報和報稅：負責準備和提交相關(guān)稅務(wù)申報表和報稅表，確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定并及時繳納稅款。
2. 稅務(wù)籌劃和優(yōu)化：通過合理的稅務(wù)規(guī)劃和籌劃，尋找合法的減稅和避稅方式，為企業(yè)降低稅收負擔。
3. 稅務(wù)風險管理：識別和評估潛在的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，保持企業(yè)的合規(guī)性和風險控制。
4. 稅收政策研究和解讀：關(guān)注并學習最新的稅收法規(guī)和政策，及時了解其影響和變化，并為企業(yè)提供相關(guān)建議和指導。
5. 財務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析：負責處理和分析企業(yè)的'財務(wù)數(shù)據(jù)，編制稅務(wù)報表和財務(wù)報表，提供有關(guān)稅務(wù)情況和財務(wù)狀況的分析和報告。
二.常見的面試要求
1. 熟悉稅法和稅務(wù)規(guī)定，具備一定的稅務(wù)知識和經(jīng)驗；
2. 具備財務(wù)報表編制和財務(wù)數(shù)據(jù)分析的能力；
3. 熟練掌握相關(guān)會計軟件和辦公軟件，如Excel等；
4. 具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠與稅務(wù)機關(guān)、審計師和企業(yè)內(nèi)部的其他部門進行有效的溝通和合作。
面試題目及示例答案
1. 請介紹一下您的稅務(wù)會計背景和經(jīng)驗。
示例答案：可以從學歷背景、相關(guān)工作經(jīng)驗、參與的稅務(wù)項目等方面介紹自己的稅務(wù)會計背景和專業(yè)經(jīng)驗。
2. 您如何處理一家企業(yè)的稅務(wù)籌劃和優(yōu)化？
示例答案：可以描述自己在稅務(wù)籌劃方面的工作經(jīng)驗，包括如何分析企業(yè)的稅務(wù)情況、制定優(yōu)化方案，以及如何與相關(guān)部門合作實施和監(jiān)控籌劃方案的效果。
3. 您在處理稅務(wù)申報時遇到的最大挑戰(zhàn)是什么？您是如何解決的？
示例答案：可以舉例說明在某個具體項目中遇到的稅務(wù)申報方面的挑戰(zhàn)，如時間緊迫、復雜的稅法問題等，然后說明自己如何應(yīng)對和解決這些挑戰(zhàn)，保證及時提交準確的稅務(wù)申報表。
4. 您如何保持對稅法和稅務(wù)政策的更新和了解？
示例答案：可以描述自己如何通過學習相關(guān)專業(yè)書籍、參加培訓課程、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、參與行業(yè)研討會等方式不斷更新和了解稅法和稅務(wù)政策，并舉例說明自己如何應(yīng)用這些知識和政策解讀到工作中。
5. 在團隊合作中，您是如何與其他部門（如財務(wù)、審計）進行協(xié)作的？
示例答案：可以描述自己與其他部門合作的經(jīng)驗，如如何與財務(wù)團隊分享和解釋稅務(wù)報表，如何與審計師配合提供相關(guān)信息，以及如何與稅務(wù)機關(guān)進行溝通和協(xié)商等。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 4
1 、 中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設(shè)香水進口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應(yīng)納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計稅方法預繳增值稅時，下列適用5%預征率的是（）。
A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
答案：A
解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用3%預征率。選項C，跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用2%預征率。
4、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ） 。
A、在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項A，在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進口貨物予以免征關(guān)稅的是（ ） 。
A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無償贈送的物資
D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；
選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；
選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應(yīng)納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（ ） 。
A、國家稅務(wù)總局
B、財政部
C、國務(wù)院
D、全國人大常務(wù)委員會
答案：C
解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。
8、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關(guān)稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格；進口貨物的保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（ ） 。
A、稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的，任何人（包括稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規(guī)的特點相一致。
10、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（ ） 。
A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)
B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)
D、境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)
答案：D
11 、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以（ ） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅
答案：A
解析：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的'車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務(wù)機關(guān)認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應(yīng)繳納消費稅（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應(yīng)繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計算過進項稅額后的余額，僅相當于計算進項稅額基數(shù)的91 %，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計算進項稅額的基數(shù)來計算進項稅額轉(zhuǎn)出。自然災害造成的損失不必作進項稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費用
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項B屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用；選項C、 D屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。
16、下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（ ） 。
A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
B、稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進行的
C、稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布
D、稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（ ） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅
D、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅
答案：C
解析：將應(yīng)稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類消費品的最高計稅價格計算繳納消費稅。
18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預征率不得低于2%。
19、某進出口公司201 9年7月進口化妝品一批，購買價34萬元，該公司另支付入關(guān)前運費3萬元，保險費無法確定�；瘖y品關(guān)稅稅率為30%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應(yīng)繳納的關(guān)稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。（消費稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應(yīng)納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案 5
多選題
1、稅務(wù)檢查的基本任務(wù)，是（abcd）。 a、依法查處稅收違法行為
b、保障稅收收入
c、維護稅收秩序
d、促進依法納稅。
2、稅務(wù)檢查應(yīng)當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持（abd）的原則。
a、公平
b、公開
c、便民
d 、效率
3、上級檢查局對下級檢查局的檢查業(yè)務(wù)進行（acd）和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。
a
管理
b、領(lǐng)導
c、考核
d、指導
4、檢查局查處稅收違法案件時，實行（abcd）分工制約原則。
a、選案
b、檢查
c、審理
d、執(zhí)行
5、實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采�。╝bd）等方法。
a、實地檢查
b、調(diào)取賬簿
c、電子查賬
d、異地協(xié)查
6、實施檢查時，收集的證據(jù)材料（abcd）。
a、應(yīng)當依照法定權(quán)限和程序
b、應(yīng)當真實
c、能夠證明案件事實
d、與所證明的事項相關(guān)聯(lián)
7、有下列情形之一的，檢查局應(yīng)當依法及時解除稅收保全措施：（bcd）。
a、納稅人死亡的
b、納稅人已按履行期限繳納稅款的
c、稅收保全措施被復議機關(guān)決定撤銷的
d、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的
8、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（ABCD）。
a、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；
b、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關(guān)資料的；
c、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；
d、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。
9、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長批準后，中止檢查：（abd）
a、當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；
b、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；
c、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的
d、法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。
10、有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證
據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)檢查局局長批準后，終結(jié)檢查：（abd）
a、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔主體的；
b、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；
c、當事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；
d、法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。
11、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)檢查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：（abcd）
a、被查對象認定錯誤的；
b、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；
c、不符合法定程序的'；
d、其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。
12、下列情形審理部門應(yīng)當另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。（b、c）
a、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的
b、《稅務(wù)檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤。
c、《稅務(wù)檢查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?/p>
d、其他應(yīng)當另行提出稅務(wù)處理、處罰意見的。
13、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)檢查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：（b、c）
a、法定節(jié)假日
b、檢查人員補充調(diào)查的時間
c、向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間
d、其它不計算在內(nèi)的時間
14、稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準后，依法移送公安機關(guān)，并附送以下資料：（abcd）
a、《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》；
b、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復制件；
c、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復制件；
d、補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復制件。
15、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)檢查局局長批準后，中止執(zhí)行：（abcd）
�。╝）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；
�。╞）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；
�。╟）執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。
�。╠）法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。
判斷題
1、稅務(wù)檢查人員應(yīng)當依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的秘密、個人隱私保密。（錯）
2、檢查局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)檢查。（錯）
3、稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的檢查局查處。（錯）
4、稅務(wù)檢查管轄有爭議的，報請共同的上級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。（錯）
5、下級檢查局查處有困難的重大稅收違法案件，必須報請上級檢查局查處。（錯）
6、檢查局應(yīng)當通過多種渠道獲取案源信息，由選案人員合理、準確地選擇和確定檢查對象。（錯）
7、選案人員負責檢查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。（錯）
8、檢查局必須有計劃地實施檢查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。（對）
9、國家稅務(wù)總局和各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。（錯）
10、稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長批準后分別處理檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，不予辦理。（錯）
11、稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)檢查局局長批準后分別處理，檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復的，暫存待辦。（對）
12、選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當立案檢查。（錯）
13、對上級稅務(wù)機關(guān)指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應(yīng)當確定為待查對象。（錯）
14、檢查前，應(yīng)當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。（錯）
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