- 相關(guān)推薦
2024稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）
無論在學習或是工作中，我們都不可避免地會接觸到試題，試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。大家知道什么樣的試題才是規(guī)范的嗎？下面是小編為大家收集的2024稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案），希望能夠幫助到大家。
稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）1
(1)某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為（）。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
(2)某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年9月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。(當?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%)
A.1
B.1.5
C.2
D.4
(3)根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.帶料加工的金銀首飾，于最終消費時納稅
B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費
D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
(4)下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。
A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時問為移送使用當天
C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天
D.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時問為收訖價款或取得索取價款憑證當天
(5)按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。
A.用于廣告宣傳的樣品白酒
B.用于本企業(yè)招待所的卷煙
C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球
D.將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)
(6)某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。
A.22000
B.23580
C.23600
D.24230
(7)下列有關(guān)稅法解釋的表述中，正確的是（）。
A.稅法解釋不具有針對性
B.稅法解釋不具有專屬性
C.司法解釋不可作為辦案的依據(jù)
D.稅法立法解釋通常為事后解釋
(8)地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2012年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
(9)下列關(guān)于金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的說法中，表述不正確的是（）。
A.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
B.帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
C.納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)
D.納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)
(10)某油田2012年12月生產(chǎn)原油16萬噸。加熱、修井用2萬噸，當月銷售14萬噸，取得不含稅收入1500萬元；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售800萬立方米，取得含稅銷售額166.4萬元。按照當?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為5%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。
A.82.36
B.110.23
C.208.5
D.207.25
(11)下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B.納稅人接受委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件取得的所得
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
(12)依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。
A.以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C.以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的拖拉機專用輪胎
D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石
(13)國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述不正確的是（）。
A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
B.一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法
C.國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法
D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
(14)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括（）。
A.住所標準
B.時間標準
C.意愿標準
D.籍貫標準
(15)下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（）。
A.在境內(nèi)提供設(shè)計勞務(wù)并收取價款的單位和個人營業(yè)稅納稅地點為該納稅人的機構(gòu)所在地
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人出租機器設(shè)備的，應(yīng)當向機器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
(16)根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
(17)某市電視機廠為增值稅一般納稅人，2012年11月銷售電視機，向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額；向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺；當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元(已認證)。當月應(yīng)納增值稅（）萬元。
A.57.5
B.58
C.58.34
D.61.74
(18)關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯誤的是（）。
A.貨運業(yè)按代人開發(fā)票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
D.鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%
(19)稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。
A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性
B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性
C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力
(20)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入360萬元，發(fā)生廣告制作支出50萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費120萬元；所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買紙張發(fā)生支出25萬元；舉辦培訓班并提供咨詢服務(wù)取得收入38萬元，同時發(fā)生資料費支出2萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
A.11.O5
B.1 3.1 9
C.14.35
D.16.60
(21)根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
C.遠洋運輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計稅
D.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目計稅
(22)某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各沒一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（）萬元。(上述的所得均為稅前所得)
A.16
B.14
C.12
D.24
(23)下列關(guān)于稅收實體法的表述，正確的是（）。
A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B.消費稅中的“糧食白酒”屬于粗列舉稅目
C.車輛購置稅屬于按年計征
D.計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
(24)關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述錯誤的是（）。
A.進出口貨物應(yīng)按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅
C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施稅率征稅
D.進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
(25)某外貿(mào)公司2012年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅（）萬元。 (增值稅出口退稅率13%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
(26)下列各項中，征收資源稅的是（）。
A.人造石油
B.洗煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.地面抽采煤層氣
(27)某市外商生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。
A.0
B.2.2
C.2.8
D.2
(28)某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%。計算進口卷煙應(yīng)納消費稅（）萬元。
A.156
B.156.25
C.156.55
D.156.75
(29)依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。
A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率
B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地
C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅
D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
(30)某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，12012年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，美元對人民幣匯率為1：6.8，期初留抵稅額為1000元)，下列表述正確的是（）。
A.應(yīng)退增值稅35412元，免抵增值稅額0元
B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應(yīng)退增值稅27570元，免抵增值稅額7842元
(31)某藥店(一般納稅人)2012年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得含稅收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非免稅藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售免稅藥品和其他用具取得含稅收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。
A.5239.75
B.6227.78
C.4397.01
D.6692.74
(32)某卷煙廠2012年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為i00萬元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費稅（）萬元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
(33)某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進各種五金零配件銷售，3月份購進各種零配件價值6000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1020元。該商店當月銷售零配件開具的普通發(fā)票上注明的銷售額合計65000元，銷售雞蛋的零售額為3600元，該商店當月應(yīng)納增值稅稅額（）元。
A.1998.06
B.1200
C.978.06
D.1335
(34)根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是（）。
A.原產(chǎn)地的稅額標準
B.獨立礦山應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準
C.收購地相應(yīng)礦種的稅額標準
D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準
(35)某出版社2012年1月接受捐贈小汽車5輛，無法取得購置價格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購置稅為（）元。
A.86400
B.75000
C.0
D.60000
(36)某市工商局2012年8月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元(由保險公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù))，購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款700元，車輛裝飾費1800元。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（）元。
A.28320
B.20213.68
C.25320
D.21642.03
(37)某知名車業(yè)有限公司(一般納稅人)2012年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(消費稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型兩輪摩托車(消費稅稅率為10%)，取得含稅銷售收入1000萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅為（）萬元。
A.21.45
B.25.05
C.73.50
D.77.97
(38)某大型超市為輔導期增值稅一般納稅人，2012年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款90000元、增值稅額15300元，購進農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款50000元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款180000元、增值稅額30600元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額45000元，購進和銷售貨物支付運費取得公路貨物運輸發(fā)票5份，總計運費金額11000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。2012年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）元。
A.13206.99
B.15620.36
C.15631.86
D.21306.45
(39)某百貨商場(一般納稅人)2012年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，上面注明銷售額共計300萬元(其中有60萬元的商品未付款)；將上月收購的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存的2008年度購進的10臺彩電，因自然災(zāi)害被毀壞，已知賬面均價為每臺5480元，其中含運費、差旅費等雜費，但具體金額不清。該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
A.66.44
B.65.37
C.65.54
D.66.57
(40)某建筑公司在2012年取得一項工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價款160萬元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價款70萬元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎勵款30萬元；受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為取得收入共計100萬元，代委托方支付拆遷補償費70萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬元。該建筑公司2012年應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。
A.26.3
B.26.1
C.23.9
D.25.7
答案：
(1)：C
按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
(2)：C
原油、天然氣資源稅由過去從量計征，調(diào)整為按產(chǎn)品銷售額從價計征。應(yīng)納稅額=40×5%=2(萬元)
(3)：B
選項A，帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅；選項C，帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價格，沒看同類價格的，按組價計稅；選項D，以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為實際收取的價款。
(4)：C
選項C，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。
(5)：C
委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅。.
(6)：B
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅=(5000-350-100-270-350)×120×5%=23580(元)
(7)：D
一般來說，法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋。因此，法定解釋具有專屬性。法定解釋大多是在法律實施過程中，特別是在法律的適用過程中進行的，是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權(quán)力。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。
(8)：C
城市維護建設(shè)稅以“三稅”為計稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加=(200+20)×(7%+3%)=22(萬元)
(9)：D
納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。
(10)：A
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù)；加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1500×5%+166.4÷1.13×5%=82.36(萬元)
(11)：B
納稅人受托開發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或雙方共同擁有的不征收增值稅。
(12)：D
以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎、以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準予扣除已納消費稅。
(13)：C
國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。
(14)：D
自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意愿標準，不含籍貫標準。
(15)：A
選項B，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報；選項C，銷售不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項D，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(16)：B
征收資源稅的原油是指開采的天然原油，不包括人造原油；煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。
(17)：D
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。應(yīng)納增值稅=2000×2000×17%+100×2200×17%-100000=617400=61.74(萬元)
(18)：D
對鐵道部應(yīng)納城建稅的稅率，鑒于其計稅依據(jù)為鐵道部實際集中繳納的營業(yè)稅稅額，難以適用地區(qū)差別稅率，稅率統(tǒng)一為5%。
(19)：D
依法稽征原則，即稅務(wù)行政機關(guān)必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務(wù)機關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征、減稅、免稅、退補稅收及延期納稅的權(quán)力(利)，即使征納雙方達成一致也是違法的。
(20)：D
該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(360-120+54+38)×5%=16.6(萬元)
(21)：A
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，按“服務(wù)業(yè)”中的“租賃”項目征收營業(yè)稅；遠洋運輸企業(yè)的“期租”業(yè)務(wù)按“交通業(yè)”稅目計稅；融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)，按照金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。
(22)：C
分國限額法的計算公式可以簡化為：分國抵免限額=來自某一非居住國應(yīng)稅所得×居住國所得稅率。乙國抵免限額=30×40%=12(萬元)
(23)：D
選項A，增值稅即征即退屬于稅額式減免；選項B，消費稅中的“糧食白酒”屬于細列舉稅目；選項C，車輛購置稅屬于按次納稅。
(24)：C
暫時進口貨物轉(zhuǎn)讓正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征收。
(25)：B
外貿(mào)公司出口貨物，增值稅先征后退，按專用發(fā)票價款依據(jù)法定退稅率計算應(yīng)退增值稅稅額，按實際繳納的消費稅退還消費稅。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅=40×13%+40×30%=17.20(萬元)
(26)：C
選項A，人造石油不征收資源稅；選項B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅；選項D，從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
(27)：A
當期的增值稅免抵稅額是計算城建稅的依據(jù)，但是當期的免抵稅額為0；同時城建稅進口不征，出口不退。所以，應(yīng)納城建稅為0。
(28)：A
(1)進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
(2)進口卷煙應(yīng)納消費稅的計算：
�、俣~消費稅=80000×0.6=48000(元)
②每標準條確定消費稅適用比例稅率的價格
=(2000000+1200004-800004-440000+48000)÷(1-36%)÷80000=52.5(元)
每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。
應(yīng)納消費稅
=(20000004-120000+80000+4400004-48000)÷(1-36%)×36%+48000=1512000+48000-1560000(元)=156(萬元)
(29)：A
納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))。
(30)：D
免抵退稅不得免征和抵扣稅額
=6.8×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=10896(元)
應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-10896)-1000=-27570(元)
當期免抵退稅額=6.8×42000×13%-13200×13%=35412(元)
當期應(yīng)退稅額=27570(元)
當期免抵稅額=35412-27570=7842(元)
(31)：D
提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，屬于營業(yè)稅的征稅范圍，收入單獨核算，不繳納增值稅。納稅人免稅項目收入和非免稅項目收入應(yīng)分開核算，否則，免稅項目不得享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅額=[36800÷(1+17%)+50000+15800÷(1+17%)]×17%-9450=6692.74(元)
(32)：A
組成計稅價格=[100×(1+10%)+40×150÷10000]÷(1-56%)=251.36(萬元)
應(yīng)納消費稅金=251.36×56%+40×150÷10000=141.36(萬元)
(33)：A
小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。應(yīng)納增值稅額=(65000+3600)÷(1+3%)×3%=1998.06(元)
(34)：C
獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
(35)：D
納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=120000×5×10%=60000(元)
(36)：B
應(yīng)納車輛購置稅=(234000+700+1800)÷(1+17%)×10%=20213.68(元)
(37)：D
稅法規(guī)定，外購摩托車生產(chǎn)摩托車，已納消費稅可以抵扣。
該公司摩托車應(yīng)納的消費稅=1000÷1.17×10%-250×3%=77.97(萬元)
(38)：A
進項稅額=15300+50000×13%+11000×7%=22570(元)
銷項稅額=30600+45000÷(1+13%)×13%=35776.99(元)
應(yīng)納增值稅稅額=35776.99-22570=13206.99(元)
(39)：C
當期銷項稅額=800÷(1+17%)×17%=116.24(萬元)
將免稅農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利屬于進項稅不得抵扣項目。
農(nóng)產(chǎn)品進項稅轉(zhuǎn)出=2÷(1-13%)×13%=0.30(萬元)
對于自然災(zāi)害毀損的彩電，其進項稅額可以扣減，不需要處理。
當月應(yīng)納增值稅=116.24-(300×17%-0.3)=65.54(萬元)
(40)：B
納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；納稅人受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。該公司應(yīng)納的營業(yè)稅：
(800-70+30)×3%+(100-70)×5%+60×3%=26.1(萬元)
稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）2
1、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收行政立法權(quán)
C.代位權(quán)和撤銷權(quán)
D.稅收法律立法權(quán)
【標準答案】D
2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標志是（）。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的（）。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規(guī)是國家最高行政機關(guān)、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規(guī)的是（）。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則
D.稅務(wù)代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是（）。
A.增值稅一般納稅人經(jīng)批準停業(yè)，應(yīng)當在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的申請
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)
【標準答案】A
7、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，應(yīng)承擔的法律責任是（）。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處以應(yīng)扣末扣、應(yīng)收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分，加征2成，超過30000-40000元的部分，加征5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（）元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是（）。
A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》
【標準答案】C
稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）3
1.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。
A.耕地占用稅
B.個人所得稅
C.車輛購置稅
D.土地增值稅
【答案】B
2.以下屬于中央和地方共享收入的是（）。
A.消費稅
B.個人所得稅
C.關(guān)稅
D.土地增值稅
【答案】B
3.下列收入中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。
A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費收入
B.增值稅納稅人收取的會員費收入
C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼收入
D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入
【答案】A
4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。
A.將購進的貨物用于集體福利
B.將購入的貨物用于個人消費
C.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
D.將購進的貨物用于對外投資
【答案】D
5.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。
A.輪胎
B.電池
C.卡丁車
D.酒精
【答案】B
6.下列稅種中與“市肆門攤稅”性質(zhì)最接近的是（）。
A.消費稅
B.關(guān)稅
C.增值稅
D.營業(yè)稅
【答案】D
7.我國漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對商人和高-利-貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%；對手工業(yè)者，按出售產(chǎn)品的價值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是（）。
A.關(guān)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.消費稅
【答案】B
8.某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應(yīng)繳營業(yè)稅（）。
A.0.8萬元
B.0.48萬元
C.1.44萬元
D.2.4萬元
【答案】D
9.下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。
A.單獨核算的境外技術(shù)培訓費用
B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅
C.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費
D.由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用
【答案】C
10.下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的
C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的
D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的
【答案】A
11.某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。
A.暫緩履行納稅義務(wù)
B.自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)
C.以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務(wù)
D.待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)
【答案】C
12.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。
A.警用車輛
B.養(yǎng)殖漁船
C.公司擁有的摩托車
D.純電動汽車
【答案】C
13.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公-安-機-關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計為（）。
A.192元
B.2280元
C.2400元
D.2320元
【答案】D
14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。
A.稅收滯納金
B.非廣告性贊助支出
C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費
D.企業(yè)所得稅稅費
【答案】C
15.個體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。
A.用于家庭的支出
B.非廣告性質(zhì)贊助支出
C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失
D.已繳納的增值稅稅款
【答案】C
16.個人的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。
A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金
B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金
C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資
D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅
【答案】A
17.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（）。
A.關(guān)稅
B.房產(chǎn)稅
C.海關(guān)代征增值稅
D.教育費附加
【答案】B
18.稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。
A.罰款
B.加收滯納金
C.確認征收范圍
D.確認抵扣稅款
【答案】A
稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）4
1.單選題
以下關(guān)于勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率的表述正確的是（）。
A、勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率一律按照20%執(zhí)行
B、勞務(wù)報酬適用7級超額累計稅率
C、勞務(wù)報酬適用比例稅率，稅率為20%，一次收入過高的，可以加成征收
D、勞務(wù)報酬加成征收的比例一律為十成
【正確答案】C
【答案解析】勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
2.多選題
下列項目中可以作為一次所得，計算應(yīng)納稅所得額的有（）。
A、財產(chǎn)租賃所得
B、在雜志上連載六期的小說稿酬所得
C、分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、歌手每天在歌廳演唱所得
【正確答案】BC
【答案解析】財產(chǎn)租賃所得和歌手每天在歌廳演唱所得以一個月為一次計算個人所得稅的。
3.單選題
2017年某個體工商戶全年銷售收入1 000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。
A、5
B、15
C、18
D、30
【正確答案】A
【答案解析】扣除限額=1000×0.5%=5(萬元)，發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，二者比較，允許扣除的招待費為5萬元。
4.單選題
楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元；當年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、8000
B、9900
C、20000
D、21900
【正確答案】A
【答案解析】稿酬所得的個人所得稅按照我國稅法計算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外實際繳納的4500元，無需在我國補繳個人所得稅；將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。
5.單選題
因客觀原因無法真實、準確地確認應(yīng)當繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國(地區(qū))的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的（）作為抵免限額。
A、12.5%
B、15%
C、25%
D、20%
【正確答案】A
【答案解析】因客觀原因無法真實、準確地確認應(yīng)當繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國(地區(qū))的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。
6.單選題
某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場費為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅（）元。
A、1800
B、1904.76
C、2000
D、1600
【正確答案】B
【答案解析】參加演出的出場費為勞務(wù)報酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81(元)；應(yīng)納個人所得稅=9523.81×20%=1904.76(元)。
7.多選題
下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。
A、一項特許權(quán)使用費所得，分期支付的，每一期為一次
B、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C、同一作品出版發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
D、利息所得，以支付利息時取得的收入為一次
【正確答案】BCD
【答案解析】特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。
8、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。
A、從事海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B、國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額
D、加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，應(yīng)該是自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半。
9、多選題
企業(yè)重組適用于一般性稅務(wù)處理時，下列表述正確的有（）。
A、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理
B、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
C、企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變
【正確答案】ABCD
【答案解析】以上選項全部正確。
10、單選題
因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認的應(yīng)納稅所得額是（）。
A、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額
B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額
C、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%
D、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額
【正確答案】B
【答案解析】限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）5
1.自然人公民身份的判定標準是（）。
A.住所標準
B.時間標準
C.意愿標準
D.國籍標準
【正確答案】D
2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
【正確答案】D
【答案解析】農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計稅依據(jù)是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對象是應(yīng)稅消費品
3.唐朝中期稅法最大的改革是實行（）。
A.一條鞭法
B.攤丁入畝制度
C.兩稅法 D.初稅畝
【正確答案】C
4.適用于母子公司經(jīng)營方式的抵免方法是（）。
A.直接抵免法 B.間接抵免法
C.綜合抵免法 D.分國抵免法
【正確答案】B
【答案解析】間接抵免法適用于母子公司或母子孫等多層公司。直接抵免法適用于同一經(jīng)濟實體，即總分機構(gòu)間的稅收抵免。
5.2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了（）作為稅收工作的靈魂。
A.依法治稅 B.內(nèi)部監(jiān)督
C.依法行政 D.打擊犯罪
【正確答案】A
【答案解析】2001年國家稅務(wù)總局提出了依法治稅工作的目標和任務(wù)，即“一個靈魂、五個目標、四項機制”的工作指導方針，確立了“依法治稅”作為稅收工作的靈魂。
6.在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認地域管轄權(quán)獨占行使的方法是（）。
A.低稅法 B.免稅法
C.抵免法 D.扣除法
【正確答案】B
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。該法承認地域管轄權(quán)的獨占行使。
7.比例稅率是指（）。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。
8.國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響的國際稅法基本原則是（）。
A.國家稅收主權(quán)原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收中性原則
D.國際稅收平等原則
【正確答案】D
【答案解析】國際稅法的基本原則包括(1)國家稅收主權(quán)原則：是指國際稅收中一國在決定其實行怎樣的涉外稅收制度以及如何實行這一制度等方面有完全的自主權(quán)，不受其他任何國家和組織的干涉。(2)國際稅收分配公平原則(3)國際稅收中性原則??國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。
9.當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下（）。
A.采用綜合限額法對納稅人有利
B.采用綜合限額法對居住國有利
C.采用分國限額法則對納稅人有利
D.采用分國限額法則對居住國不利
【正確答案】A
【答案解析】當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合限額法對納稅人有利，而分國限額法則對居住國有利。
10.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用
C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種
【正確答案】A
【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個特殊組成部分。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
【稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（含答案）】相關(guān)文章：
2023稅務(wù)師考試《稅法一》強化模擬試題及答案07-26
2022年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案11-15
稅務(wù)師考試模擬試題及答案09-03
醫(yī)學檢驗技師模擬考試題（含答案）01-29
秘書資格考試三級模擬試題含答案09-07
2024稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)備考題與答案09-06
2024稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習題及答案09-06
內(nèi)審員考試試題(含答案)07-02
2017跟單員考試模擬試題及答案04-01