我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國自1997年開始實(shí)行"統(tǒng)賬結(jié)合"制度，即的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2017年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度再次進(jìn)行改革和完善。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，城鎮(zhèn)現(xiàn)行制度規(guī)定，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。 目前世界上已有 140 個國家建立了不同程度的社會保障制度。 從這些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式看大體分為以下三種：

（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式籌資模式

現(xiàn)收現(xiàn)付是由社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為已退休職工需支付退休養(yǎng)老金的總額進(jìn)行社會籌資，即由單位和在職職工個人（或全部由單位）按工資總額的一定比例（統(tǒng)籌費(fèi)率）繳納保險(xiǎn)費(fèi)（稅）。這種模式的主要優(yōu)點(diǎn)是管理簡單，能實(shí)現(xiàn)收入分配的代繼轉(zhuǎn)移，缺點(diǎn)是無法解決人口老齡化經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)的危機(jī)。

（二）完全積累式籌資模式

完全積累式的具體形式為個人帳戶儲存積累式， 從職工開始參加 工作起，根據(jù)規(guī)定按工資總額的一定比例（繳納率）由單位（雇主） 和個人（雇員）繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個人帳戶，作為長期積累的基金， 其所有權(quán)歸個人。職工到達(dá)法定退休年齡，按個人帳戶積累總額（包括本金和利息）以年金方式逐月發(fā)給個人。這種模式能實(shí)現(xiàn)自我保障但是不具有再分配的功能且容易受到通貨膨脹的影響。

（三）部分積累式籌資模式

部分積累式是上述兩種模式優(yōu)勢的結(jié)合。養(yǎng)老保險(xiǎn)金分為社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分。社會統(tǒng)籌部分實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，個人賬戶部分實(shí)行完全基金式。一方面對已經(jīng)退休的人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資;另一方面對在職職工建立的一定比例的積累基金，為應(yīng)付人口老齡化退休高峰期預(yù)作準(zhǔn)備。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)必須走社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合之路 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該選擇怎樣的籌資模式， 這不僅僅是一個理論和實(shí)踐問題，而且是一個重大的戰(zhàn)略決策問題，必須借鑒國際上養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長避短，存利去弊，以建立起充滿生機(jī)與活力的全新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式和新型的社會保險(xiǎn)體系。

第一， 我國養(yǎng)老保險(xiǎn)不能走現(xiàn)收現(xiàn)付社會統(tǒng)籌的模式。 這是因?yàn)�，�?shí)行這種模式，基本沒有預(yù)算積累資金，而且隨著我國人口老齡化退休高峰期日益迫近，城鎮(zhèn)人口贍養(yǎng)率會急劇上升，統(tǒng)籌費(fèi)率則會“水漲船高”。第二，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)也不能采用完全積累的模式。如果實(shí)行這種模式，必然會遇到“雙重負(fù)擔(dān)”的困難，既要為已經(jīng)退休人員籌資養(yǎng)老，又要為在職職工建立保險(xiǎn)積累基金。這樣高的費(fèi)率既不符合中國的國情，又不符合我國城鎮(zhèn)職工的承受能力。第三，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)也不宜采用單一的社會統(tǒng)籌部分積累式， 而應(yīng)該采取社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的部分積累籌資模式。

到目前，在城鎮(zhèn)職工的社會養(yǎng)老基金管理方面，確立了由國家、用人單位和個人三方共擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)的原則，建立了全國統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基金管理模式。但目前中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然存在許多問題，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍需完善。1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率偏高，不利于基本養(yǎng)老基金的可持續(xù)籌集。2、個人賬戶無積累基金，“空賬”運(yùn)行。我國在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革時(shí)，對隱性債務(wù)采取了先搞個人賬戶空賬，再逐漸補(bǔ)實(shí)的設(shè)想。如果政府沒有其他投入，僅僅靠企業(yè)和職工繳費(fèi)是不能補(bǔ)實(shí)個人賬戶的。3、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值手段單一，抵御物價(jià)上漲的能力有限。由于我國資本市場不完善,長期以來，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要是通過存入銀行和購買國債

來獲取利息收入的方式來實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值的。實(shí)踐證明，這種過于穩(wěn)健的單一的投資方式很難獲取高額的利息收入，難以達(dá)到保值的目的，更不用說增值。

為了完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，就必須：1.由政府承擔(dān)隱性債務(wù)，做實(shí)個人賬戶。政府可以采取多種手段籌集社會統(tǒng)籌資金2、完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌集機(jī)制和執(zhí)法力度。要切實(shí)地解決這個問題，應(yīng)加強(qiáng)立法和執(zhí)法工作。3、加強(qiáng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的營運(yùn)管理，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

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