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關(guān)于郵政速遞物流內(nèi)控制度建設(shè)的思考
作為新組建的郵政速遞物流股份公司，內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)郵政速遞物流的現(xiàn)在和未來(lái)有著非同尋常的作用。如何搞好郵政速遞物流的內(nèi)控制度建設(shè)呢，我覺(jué)得可以從了解內(nèi)控制度本身、充分理解總公司所做工作、做好幾項(xiàng)重點(diǎn)事項(xiàng)這三個(gè)方面著手。
一、了解內(nèi)控制度的前世今身
有著中國(guó)“薩班斯法案”之稱的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，于2011年1月1日起在我國(guó)正式實(shí)施。根據(jù)財(cái)政部證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的實(shí)施時(shí)間表，《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大型企業(yè)提前執(zhí)行�！八_班斯法案”又是如何誕生的呢？2001年12月美國(guó)最大的能源公司——安然公司突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也”屢創(chuàng)新高”，特別是2002年6月的世界通信會(huì)計(jì)丑聞事件徹底打擊了(美國(guó))投資者對(duì)(美國(guó))資本市場(chǎng)的信心”(congress report, 2002)。為了改變這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過(guò)了《薩班斯法案》(以下簡(jiǎn)稱sox法案),該法案的另一個(gè)名稱是”公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)-法案”。法案的第一句話就是”遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)效率，充分有效地獲取和使用各種資源，達(dá)
到既定的管理目標(biāo)，而在內(nèi)部實(shí)施組織管理、計(jì)劃管理和程序管理，促使各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)充分發(fā)揮其相互制約、相互調(diào)節(jié)作用的一種先進(jìn)的管理方法。這是我國(guó)對(duì)內(nèi)控制度的描述�？梢钥闯觯饕赜诮�(jīng)營(yíng)效率的提高，與美國(guó)主要保護(hù)投資者的目的有一定差別。我認(rèn)為我國(guó)有關(guān)內(nèi)控制度的描述更深入本質(zhì)些，只有經(jīng)營(yíng)效率提高了，各方利益包括投資者利益才能得到更好的保護(hù)。對(duì)于百年郵政來(lái)說(shuō)，有一套較為完整的內(nèi)部控制制度，比如郵件的勾挑核對(duì)合攏，比如專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，比如繁雜的財(cái)務(wù)年終決算控制，這些都是相互制約監(jiān)督調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制手段，通過(guò)系統(tǒng)化理論化提升，郵政速遞物流可以形成一套完備的內(nèi)控體系。郵政速遞物流股份公司上市的根本目的是為了規(guī)范管理，提升品牌知名度，從而提高經(jīng)營(yíng)效益。
二、充分理解目前郵政速遞物流股份公司所做的工作
郵政速遞物流股份公司于2017年6月29日成立，內(nèi)控體系全面發(fā)布是6月8日，股份公司的成立正好伴隨著中國(guó)內(nèi)控體系全面實(shí)施，作為想通過(guò)上市做強(qiáng)做大的郵政速遞物流公司，內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施是其非常重要的工作。股份公司成立了內(nèi)部控制項(xiàng)目建設(shè)組，于10月公布了《內(nèi)控手冊(cè)》，各省市都進(jìn)行了幾輪測(cè)試，并就存在的問(wèn)題進(jìn)行了匯總。第一次測(cè)試發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)問(wèn)題176個(gè)，其中銷售與收款環(huán)節(jié)有34個(gè)，所占比例最大，其次是采購(gòu)與付款有25個(gè)問(wèn)題，第三位是貨幣資金，這些都是資金流進(jìn)流出頻繁零散的地方，需要切實(shí)加以整改。這些問(wèn)題主要是站在集團(tuán)公司和省公司層面所發(fā)現(xiàn)的，站在市公司和縣營(yíng)業(yè)部層面很少�？v觀這些問(wèn)題，可以看
出內(nèi)控制度的一個(gè)核心原則，那就是制衡性原則，也就是說(shuō)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
三、著重做好以下幾項(xiàng)工作
1、在宣講上要下大功夫，要做到每位員工耳熟能詳，干部深入領(lǐng)會(huì)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大力支持。筆者有一次和幾名速遞物流分揀員在桌子上吃飯，一名分揀員說(shuō)，上市了我們就有錢(qián)了，日子就更好過(guò)了；另一名分揀員說(shuō)上市跟我們有關(guān)系嗎，好像有的企業(yè)上市后不一定就發(fā)得錢(qián)更多。確實(shí)，薪酬水平的高低與企業(yè)上市沒(méi)有直接的關(guān)系，但管理加強(qiáng)了，品牌美譽(yù)度提升了，企業(yè)效益自然會(huì)得到提高，薪酬水平也會(huì)跟著水漲船高。內(nèi)控制度是加強(qiáng)管理最基本也是最重要的方法，值得我們大力宣講。
2、管理者要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)國(guó)企的特殊重要意義。國(guó)企實(shí)際上存在產(chǎn)權(quán)所有人虛位的問(wèn)題，因?yàn)檎豢赡苤苯觼?lái)管理企業(yè)。掌握大量資源的國(guó)企如何贏得公眾和政府的信任呢，只有靠設(shè)計(jì)合理，相互制衡，管理精確的內(nèi)控制度。我們不能奢望每個(gè)管理者都能完全站在企業(yè)角度去想問(wèn)題，也不能設(shè)想某個(gè)管理者每次的想法都是正確的，這就需要彼此提醒，集思廣益，相互促進(jìn)。內(nèi)控制度對(duì)管理者是一種保護(hù)，讓大家可以放心做事不擔(dān)心越雷池半步。
3、全員行動(dòng)，業(yè)務(wù)實(shí)施，財(cái)務(wù)把關(guān)是搞好內(nèi)控工作的必由之路。目前，內(nèi)控工作就分公司層面來(lái)說(shuō)，新增工作主要是財(cái)務(wù)月末關(guān)賬時(shí)拿表給各部門(mén)相關(guān)人員簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)控中處于中心地位，
起到最后的把關(guān)匯總作用，但如果沒(méi)有網(wǎng)控、經(jīng)營(yíng)、綜合等部門(mén)的切實(shí)執(zhí)行，內(nèi)控就可能流于形式。比如資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)網(wǎng)控部年末不作認(rèn)真盤(pán)點(diǎn)，那賬上的資產(chǎn)和資產(chǎn)系統(tǒng)里的資產(chǎn)就可能于實(shí)際不相符。
4、縣級(jí)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控工作既要強(qiáng)化又要考慮成本效率原則�？h級(jí)營(yíng)業(yè)部?jī)?nèi)控制度建設(shè)應(yīng)是內(nèi)控工作的薄弱環(huán)節(jié)。由于人手缺乏，業(yè)務(wù)繁忙，部門(mén)經(jīng)理沒(méi)有時(shí)間過(guò)多考慮相互制約的崗位不相容原則，這就需要針對(duì)縣級(jí)營(yíng)業(yè)部有一些特別設(shè)計(jì)。比如部門(mén)經(jīng)理可以管賬，另選一名營(yíng)銷員兼職管錢(qián)等。同時(shí)，定期不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查，這也是郵政一直以來(lái)的良好傳統(tǒng)。
總之，搞好內(nèi)控制度建設(shè)，是郵政速遞物流股份有限公司管理的中心工作，也是基礎(chǔ)性工作。我們應(yīng)以“路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索”的恒心；以“逝者如斯夫，不舍晝夜”的緊迫感，認(rèn)真踏實(shí)地搞好這一工作。
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