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武山耕地占用稅匯報材料
市局：
為了進一步加強耕地占用稅的征收管理，為上級部門提供可行的決策依據(jù)，現(xiàn)將我局耕地占用稅征管的基本情況總結(jié)匯報如下：
一、征管現(xiàn)狀
耕地占用稅是對占用國家所有或集體所有的耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其實際占用的耕地按面積征收的一種稅。這里講的“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地、以及花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地，對于占用之前3年內(nèi)屬于上述范圍的耕地或農(nóng)用土地也屬耕地占用稅征收范圍，對軍事設(shè)施占用耕地和學校、醫(yī)院、幼兒園、養(yǎng)老院占用耕地免征耕地占用稅。根據(jù)市局的統(tǒng)一安排部署，我局從2012年5月份正式從財政部門接管耕地占用稅的征收管理工作，嚴格按照業(yè)務(wù)流程加強征管，組織入庫，基本情況為：
1、征收情況。從財政部門接管耕地占用稅的征管工作后，縣局積極和縣財政局做好交接后續(xù)銜接工作，并且及時組織征收一線人員認真學習耕地占用稅的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，組織培訓，分析研究我局的征管現(xiàn)狀，按照“加強征管、堵塞漏洞、應(yīng)征盡征、應(yīng)免盡免”的原則，及時組織稅款入庫工作，2012年共計入庫耕地占用稅470萬元，征收面積為29375平方米，占全局年度稅收收入總數(shù)的
4.85%，2017年度組織入庫耕地占用稅57萬元，征收面積為10367平方米，占全局年度稅收收入總數(shù)的0.45%，同比減收412萬元，減少87.66%。
2、征收標準。為了切實加強和規(guī)范我縣耕地占用稅征收管理工作，促進土地集約節(jié)約利用，根據(jù)《甘肅省耕地占用稅實施辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，武山縣人民政府于2011年7月13日專門下發(fā)文件《武山縣人民政府辦公室關(guān)于加強耕地占用稅征收管理工作的通知》（武政辦發(fā)[2011]66號），對我縣耕地占用稅的征收標準和征管辦法做了明確要求，通知規(guī)定我縣耕地占用稅適用以下稅額標準：（1）占用水澆地16元/平方米；（2）占用山旱地12元/平方米；（3）占用牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂地等其他農(nóng)用土地8元/平方米；（4）占用基本農(nóng)田的在適用稅額標準的基礎(chǔ)上提高50%；（5）鐵路線路、公路線路等占用耕地2元/平方米；（6）農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定
標準占用耕地建設(shè)自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收。
3、征管措施。耕地占用稅長期以來由財政部門負責征收管理，做為稅務(wù)機關(guān)工作人員一直以來沒有接觸過此項業(yè)務(wù)，因此普遍存在認識不清、業(yè)務(wù)不精、經(jīng)驗不足、管理力度不大的現(xiàn)象，由于受到征收一線人員偏少、人員結(jié)構(gòu)老化、業(yè)務(wù)水平高低不一等多種因互素制約，我局在接管耕地占用稅的征收管理工作以來，也沒有形成一套形之有效的征管辦法，還是主要依靠縣國土局、財政局等土地管理機關(guān)在辦理土地登記手續(xù)、發(fā)放建設(shè)用地批準書、收取土地出讓款項時，采取代征或“先稅后證”制度的約束機制來征收耕地占用稅，具有很大的局限性，征管力度不大。主要表現(xiàn)在一是部分稅務(wù)干部對耕地占用稅認識不到位，對納稅人的宣傳力度不大甚至于沒有很好的宣傳，使得納稅人對耕地占用稅的繳納不明白、抵觸情緒大，征收困難重重，沒有成效。二是對農(nóng)民占用耕地建設(shè)自用住宅耕地占用稅征收更是沒有實現(xiàn)零的突破，主要原因還是由于這類納稅人稅收意識不強、點多面廣，利用稅務(wù)機關(guān)力量組織征收困難多、成本高、難度大。做為宅基地的管理機關(guān)，縣國土局或鄉(xiāng)人民政府對宅基地的審批、建設(shè)更是沒有進行有效監(jiān)管，沒有嚴格的申請審批流程，農(nóng)民亂建、違建現(xiàn)象普遍存在，隨意性大，稅款征收不可實現(xiàn)。三是做為稽查部門在稅務(wù)檢查過程中對耕地占用稅沒有引起高度重視，不查或檢查力度不大現(xiàn)象存在，對不繳或少繳耕地占用稅的違法形為沒有進行有效打擊，震懾力度不強。
二、征管過程中存在的困難和問題
1、涉稅信息共享不暢，稅源底子不清。以前耕地占用稅由財政部門征收時，由于土地的出讓、轉(zhuǎn)讓等土地變更涉及到收取土地出讓金的必須經(jīng)過縣財政局，即使不涉及到土地出讓金的，國土部門也能夠?qū)⑸娑愋畔⒓皶r傳遞給縣財政局，在辦理土地登記手續(xù)、發(fā)放建設(shè)用地批準書時“先稅后證”的制度落實到位，縣財政局能夠及時組織耕地占用稅足額入庫，征收成本還比較小，效果顯著。在稅務(wù)機關(guān)接管耕地占用稅的征收工作后，由于財政、國土等土地管理機關(guān)和稅務(wù)機關(guān)的定期溝通、協(xié)調(diào)工作制度不完善，綜合治稅的體制不成熟，涉稅信息共享機制不健全，“先稅后證”的制度落實不到位，稅收征管和國土用地審批基本脫節(jié)，使得稅務(wù)機關(guān)對耕地占用稅的涉稅信息不能及時準確的掌握，稅源底子不清，征收難度大，征收成效不大，直接造成了2017年同比減收412萬元的不良局面。
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2、對耕地占用稅的認識不夠，宣傳不力，征管措施單一。由于長期沒有接
觸過此項業(yè)務(wù)，稅務(wù)人員普遍存在對耕地占用稅認識不清、業(yè)務(wù)不精、征管經(jīng)驗不足、稅收政策宣傳不力，征管工作沒能做到家喻戶曉，當前，在耕地占用稅方面的宣傳工作上還明顯滯后，無論是在宣傳經(jīng)費投入、宣傳報道及人員安排，都存在嚴重不足。一些用地單位對該稅種知之甚少、甚至一無所知，拒交、拖欠稅款現(xiàn)象時有發(fā)生，主動申報納稅更是無從談起。使得征管部門對耕地占用稅的征管措施單一，征收力度嚴重不足，納稅人對耕地占用稅的納稅范疇模糊不清，抵觸情緒大，沒有形成很好的納稅氛圍，征管難度大，征收措施還是主要借助財政力量，沒有形成有效的管理手段。
3、對占用耕地進行建房應(yīng)繳納的耕地占用稅，在加強稅法宣傳、改進工作措施、提高工作力度后可能有較好的征收效果，但對于農(nóng)村宅基地建設(shè)應(yīng)繳納的耕地占用稅僅僅依靠稅務(wù)機關(guān)征收力量，足額征繳入庫的可能性不大。
4、在征收過程中，由于水澆地、山旱地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂地等其他農(nóng)用土地、基本農(nóng)田用地的稅額標準不一樣，可稅務(wù)機關(guān)不能明確區(qū)別占地類型，為征收工作帶來難度。
5、法律責任約束機制不健全，部門責任不夠明確。 目前一定程度上較為普遍存在的納稅人隨意拖欠、不據(jù)實申報甚至偷逃稅款現(xiàn)象，固然有納稅人誠信的缺失、趨利避害的心態(tài)等因素，但對納稅人約束機制尚未建立健全則是根本原因。一方面，從納稅申報、催繳到限期納稅、依法繳稅、稅收保全直至強制執(zhí)行等過程，至今仍未建立一套完整有力的征管措施與制度，客觀上為納稅人不依法納稅甚至違法行為提供一定操作空間，給耕地占用稅征收環(huán)境造成了較大的影響。另一方面，雖然《征管法》規(guī)定，各有關(guān)部門和單位應(yīng)當支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，可并沒有明確其不支持、不協(xié)助造成稅款流失、管理失控、資料失真應(yīng)負的責任是什么，致使這一法律規(guī)定的約束性嚴重下降。
三、幾點工作建議
1、加大委托代征工作力度，多措并舉，實行應(yīng)收盡收。對于工程建設(shè)用地或其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)用地的耕地占用稅采取稅務(wù)機關(guān)自行征收和委托代征相結(jié)合的辦法，探索多元化的征收方式，各財政、國土等部門簽訂代征協(xié)議，確保應(yīng)收盡收。對于農(nóng)民宅基地耕地占用稅的征收完全采取委托代征的辦法，做為稅務(wù)機關(guān)只是做好業(yè)務(wù)輔導和政策把關(guān)，和鄉(xiāng)政府簽訂代征協(xié)議，最大限度的發(fā)揮代征工作積極性，確保稅收足額入庫。對于公路、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施工程積極與工程主
管單位簽訂委托代征協(xié)議，確保稅款應(yīng)收盡收。
2、加強溝通匯報，積極爭取當?shù)卣闹С�，充分發(fā)揮地方綜合治稅的作用，建立順暢的信息共享機制。把耕地占用稅納入綜合治稅體系，切實實行“政府主導、部門協(xié)作、稅務(wù)主管”的協(xié)作工作機制，明確各相關(guān)部門的職責，使部門之間的配合與協(xié)調(diào)真正落到實處。針對耕地占用稅稅源分散、難以控管、征管難度較大的情況，把批地和納稅緊密地結(jié)合起來，共同把好批地、征稅關(guān)，明確規(guī)定單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，國土部門要憑完稅或免稅憑證以及有關(guān)手續(xù)發(fā)放建設(shè)用地批準書，切實執(zhí)行“先稅后證”工作制度，并明確國土部門不執(zhí)行“先稅后證”應(yīng)承擔的相應(yīng)責任，保證稅款應(yīng)收盡收。
3、加大政策宣傳力度，增強依法納稅意識。一是在認識上，把耕地占用稅宣傳作為稅收宣傳工作的重要組成部分長抓不懈，強化稅法宣傳的組織領(lǐng)導，制定宣傳計劃，建立稅法宣傳的長效工作機制，利用現(xiàn)有資源發(fā)揮宣傳的最大效果，逐步讓廣大納稅人認識、理解、支持耕地占用稅，在全社會形成誠信納稅、依法征稅的良好環(huán)境。二是在內(nèi)容上，既宣傳有關(guān)法律法規(guī)，又宣傳開征耕地占用稅的背景、意義以及目前保護農(nóng)用土地形勢的緊迫性；既搞好正面宣傳，又加強反面典型的曝光，努力在全社會形成“依法誠信納稅光榮、偷騙逃抗和拖欠稅可恥”的良好氛圍。三是在對象上，既搞好對納稅人宣傳，又加強對黨政領(lǐng)導和社會各界的宣傳，爭取各級政府對耕地占用稅征收的更大支持，特別是涉及到招商引資的企業(yè)更加需要政府的宏觀引導。四是在方式和手段上，既搞好“稅收宣傳月”的集中宣傳，又抓好日常宣傳。重點圍繞征收活動搞好日常稅法宣傳、咨詢、培訓，為納稅人提高“零距離”、“一對一”的服務(wù)。通過采取多種形式，利用各種渠道廣泛宣傳耕地占用稅的法規(guī)、政策，使耕地占用稅法規(guī)、政策家喻戶曉，深入人心，從而提高納稅單位和個人的依法納稅意識，形成了耕地占用稅征管工作的良好環(huán)境。
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4、完善內(nèi)部管理，形成有效的監(jiān)控體制。在充分發(fā)揮外部協(xié)稅護稅-力量的同時，切實完善內(nèi)部征管業(yè)務(wù)流程，加大征管工作力度，務(wù)實征管基礎(chǔ)，主動出擊，掌握第一手資料，及時建立稅源臺賬，摸清稅源底冊，實施動態(tài)監(jiān)控，做好稅款征收。最大限度的發(fā)揮“以票控稅”功效，探索耕地占用稅與營業(yè)稅相關(guān)聯(lián)的監(jiān)控體系，建立耕地占用稅征收管理的長效機制。另一方面加大稅務(wù)稽查力度，提高稅收執(zhí)法剛性，從嚴從重處罰一些典型案例，增強稅務(wù)稽查的震懾力。
二0一四年二月二十七日
武山耕地占用稅匯報材料 [篇2]
耕地占用稅自1987年開征至今已近20年時間，在保護耕地資源、組織財政收入等方面發(fā)揮了重要的作用。今年5月初，縣財政局結(jié)合全縣稅源普查統(tǒng)計結(jié)果，把耕地占用稅作為2017年新的稅收增長點來抓緊、抓實、抓好，通過深化思想認識、完善管理制度、細化征收措施、加大工作力度，小稅種做出了大文章。截止目前，共征收入庫耕地占用稅229.73萬元，已完成應(yīng)征任務(wù)的80.23%，下面就我們在征收治理中的的一些具體做法匯報如下，有不妥之處請領(lǐng)導和同志們批評指正。
一.強化政策宣傳，增強依法納稅意識
耕地占用稅的征稅對象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為，是以納稅人實際占用的耕地面積，按照適用稅額標準一次性征收。近年來，由于國家對三農(nóng)問題的重視，在政策上以與民生息為主，長達數(shù)年，末向占用耕地的農(nóng)戶收取耕地占用稅。征收連續(xù)性不強，再加上宣傳力度不夠，使得該稅在社會上的認知程度不強，一些納稅人對該稅種并不知曉。同時，和其他工商稅相比，征管手段相對落后，基本未形成用地單位和個人主動申報納稅的格局。且因該稅種收入所占稅收比重低，納稅人對其重視程度遠不及其他工商稅種。鑒于此種情況，為了增強納稅人的納稅意識，我們在加大耕地占稅稅收政策法規(guī)的宣傳力度上下功夫。3月初，我們利用縣上安排的科技宣傳月活動及科技趕大集活動為契機，先后四次走上街頭，在縣城繁華的地段，懸掛跨街橫幅，向路人散發(fā)耕地占稅
契稅宣傳單。農(nóng)稅處工作人員利用鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場逢集日子，開展兩稅宣傳工作，先后利用廣播，電視等媒體，長達兩個月時間在全縣范圍內(nèi)普及耕地占用稅知識。加大稅法宣傳的投入，累計向納稅戶發(fā)放宣傳資料3萬余份。出動流動宣傳車80多次，播放稅法知識視頻音頻200多小時，逐步在全社會形成誠信納稅、依法征稅的良好環(huán)境。通過采取多種形式，利用各種渠道廣泛宣傳耕地占用稅的法規(guī)、政策，使耕地占用稅法規(guī)、政策家喻戶曉，深入人心，從而提高納稅單位和個人的國家觀念和依法納稅意識，形成了耕地占用稅征管工作的良好環(huán)境。
二.摸清稅源底數(shù)，加大征管力度
稅收治理的根本在于稅源的基礎(chǔ)治理。但在以往的耕地占用稅征管實踐中，信息來源不暢,征收機關(guān)不能及時取得占地信息，無法準確判定稅源、組織征管，出現(xiàn)大量漏洞。為此，今年3月下旬，縣政府專門成立以財政、國稅、地稅三部門為主，其他企業(yè)主管部門為輔的全縣稅源普查工作機構(gòu)，利用30多天時間，對全縣范圍內(nèi)的所有涉稅單位和個人2017年至2017年的稅款繳納情況進行了詳細調(diào)查摸底。普查結(jié)果表明，財政部門負責普查的的兩個稅種三年應(yīng)征稅款1,340.94萬元，其中耕地占用稅應(yīng)征827.34萬元,分別為8戶工業(yè)企業(yè)欠稅501.82萬元和9300戶農(nóng)戶新村建房欠稅325.52三年實征稅款219.09萬元，尚欠1,121.85萬元，其中欠繳縣級886.24萬元，分別屬耕地占用稅欠827.34萬元。根據(jù)稅源普查結(jié)果，我們專門成立了耕地占用稅清理小組，通過深
入鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并到國土、主管新農(nóng)村建設(shè)的新農(nóng)辦，全面開展耕地占用稅稅源的核實查和測算工作。新農(nóng)辦和國土的部門提供的數(shù)據(jù)顯示07、08、09三年新農(nóng)村建設(shè)用地戶數(shù)為9210戶。這些活動的推進為后續(xù)的征收工作能夠得以正常、順利的展開奠定的堅實的基礎(chǔ)。
三.建立信息聯(lián)動機制，確保征收工作暢通無阻
新農(nóng)村建設(shè)牽涉土地、新農(nóng)辦、計劃、扶貧、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府等部門。為了搞清耕地占用稅的準確數(shù)據(jù)，我們在征收工作中注重強化部門協(xié)作，建立工作聯(lián)系制度。財政、農(nóng)稅處主要負責人出面，多次召開聯(lián)席會議，制定了征收機關(guān)和土地治理部門的工作聯(lián)系制度，明確雙方的責任和義務(wù)；建立信息傳遞交流機制。國土局定期向我們傳遞他們經(jīng)手辦理的有關(guān)土地權(quán)屬變更信息，我們也定期向國土局反饋在治理、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)土地信息，保證征管資料的及時傳遞，實現(xiàn)信息共享。值得一提的是，縣國土局，選派了10多名土地專干，協(xié)助我們開展征收工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府也及時督促村委會召開村組大會安撫部署欠稅清理。
四.領(lǐng)導重視，干部盡力，確保稅款應(yīng)收盡收
2017年，全縣財政收入完成10.53個億，稅收收入占財政總收入的86%。今年，為擠身全省十強縣，縣委、縣政府高-瞻遠矚，將全縣財政總收入定為15個億，較上年增長近50%。因此，如何完成15個億的收入目標任務(wù)，是擺在全局上下的頭等大事。所以財政局在稅源結(jié)束之后，積極響應(yīng)縣政府的安排，針對全縣新農(nóng)村建設(shè)中耕地占用稅欠稅實際，及時召開了收繳欠稅工作會。按照局領(lǐng)導
包片，一般干部包鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作機制，縣財政局抽調(diào)以局長楊小平、黨委書記高彬虎在內(nèi)的8名科級干部和16名股所長具體參與。為確保完成既定的工作任務(wù)，局長楊小平要求包鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作人員必須堅持天天下鄉(xiāng)，實地調(diào)查摸底，細心宣傳稅法知識，準確掌握數(shù)據(jù)，扎實工作，實行三天集中匯報一次進度的工作制度，以確保耕地占用稅征收工作有條不紊地進行。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所工作人員在這次工作中也付出了艱辛的努力，在征收最緊張的那段日子里，正是我局上下籌備一事一議現(xiàn)場會的關(guān)鍵時刻，不少同志被抽調(diào)到縣上參加文藝晚會的節(jié)目排練工作中，他們晚上參與節(jié)目排練，白天又要奔赴鄉(xiāng)鎮(zhèn)走村入戶收繳稅款，一天往返與鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣城，吃了不少苦頭。有不少同志長達數(shù)日，就住在群眾的家里，一點一點，一家一戶地征收。
五、加強請示匯報，爭取黨政支持。
近年，隨著基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快推進，耕地占用稅的稅基日益擴大，征收的潛力也日益凸顯。鑒于很多時候政府本身就是耕地占用稅的納稅人，在安排資金繳納稅款和主動申報納稅上需要政府的大力支持。同時，新《耕地占用稅暫行條例》頒布實施以后，稅額標準的提高，如何說服納稅人及時足額繳納稅款，也需要政府的大力支持�；谶@些原因，該局領(lǐng)導積極主動把耕地占用稅征管的現(xiàn)狀、工作中遇到的問題和難點以及所要采取的措施向縣委、縣政府作了匯報，得到了縣委、縣政府的高度重視和大力支持，先后多次召集財政、地稅、國土、等部門的領(lǐng)導和有關(guān)人員商討如何做好耕地占用稅的征收管理工作,并明確要求財政、國土部門要加強協(xié)作�？h委、
縣政府的大力支持，是我們這次工作取得成績的不竭動力。
總的來說，我們在耕地占用稅的征管中做了一些工作，但是距離領(lǐng)導的要求和新的經(jīng)濟形勢及今年的財政收入目標任還有不小的差距。比如耕地占用稅、契稅的業(yè)務(wù)規(guī)程的制定，稅收信息化的建設(shè)等等，還有不少差距。在接下來的半年里，我們將大膽探索，銳意進取，不斷開創(chuàng)農(nóng)稅征管工作的新局面，為完成縣委縣政府下達的目標任務(wù)作出更大貢獻！
謝謝大家！
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