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2017年審計(jì)工作重點(diǎn)
我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事外部審計(jì)1年，在企業(yè)集團(tuán)從事財(cái)務(wù)工作兼內(nèi)審工作10年多，中間接觸了不少審計(jì)方面的事項(xiàng)，談一下自己對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)粗淺的看法，不當(dāng)之處，歡迎指正：
1、內(nèi)審第一個(gè)方面要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)控是否存在漏洞
審計(jì)方法：檢查憑證，是否嚴(yán)格按照公司的付款審批制度執(zhí)行？在此過程中反過來(lái)也能探究公司付款審批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。這類審計(jì)，可以不斷完善公司的財(cái)務(wù)管理制度以及制度的執(zhí)行情況，對(duì)于發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控漏洞、填補(bǔ)漏洞、糾正以及防范很有幫助。
2、內(nèi)審關(guān)注的第二個(gè)方面是賬務(wù)處理是否合理、合法
審計(jì)方法：對(duì)于小公司，建議全面檢查憑證；對(duì)于憑證量大的公司建議重要性把握，從報(bào)表層次重要性細(xì)化到科目層次重要性水平，重點(diǎn)的細(xì)查，非重點(diǎn)的粗查。審查的重點(diǎn)是賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范，后附單據(jù)是否充分、合法，是否能合理解釋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：辦公用品除了取得相應(yīng)發(fā)票外，還得取得該有發(fā)票專用章或公章的清單；差旅費(fèi)需附出差申請(qǐng)單、出差費(fèi)用報(bào)銷單等。尤其對(duì)于某些用其他發(fā)票沖抵費(fèi)用的情況，一定要注意入賬的合理性，不光發(fā)票完事。
3、審查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示及整改辦法，關(guān)注稅務(wù)籌劃的空間，必要時(shí)提出稅務(wù)籌劃建議
這需要審計(jì)人員對(duì)稅務(wù)非常了解，不但要知道這筆賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，同時(shí)也要知道稅務(wù)上的相關(guān)規(guī)定。舉個(gè)例子：取得餐飲發(fā)票、日用品發(fā)票，一般只能入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而取得會(huì)議費(fèi)發(fā)票并補(bǔ)充會(huì)議紀(jì)要、簽到表等可入會(huì)議費(fèi)，全額扣除，取得辦公用品發(fā)票和清單，也可全額扣除；再比如國(guó)慶節(jié)發(fā)現(xiàn)金福利需計(jì)入計(jì)繳個(gè)稅，而作為高溫補(bǔ)貼，只要在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，則是免稅的。如此等等，做賬的會(huì)計(jì)水平有高低，通過內(nèi)審可以發(fā)現(xiàn)很多這方面的問題，并提出建議，這對(duì)公司非常有幫助，也是內(nèi)審的重要價(jià)值之一。
4、對(duì)報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)等進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解公司的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理方面可能存在的不足之處，比如項(xiàng)目拓展與資金流不匹配造成資金鏈緊張問題，比如利潤(rùn)統(tǒng)籌不合理造成集團(tuán)多交稅現(xiàn)象，比如財(cái)務(wù)指標(biāo)異�？赡艽嬖诘母唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等等，提出問題及其存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出整改建議。必要時(shí)單獨(dú)出具管理建議書。
5、對(duì)中高層任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、績(jī)效進(jìn)行審計(jì)，對(duì)高層離任等進(jìn)行特殊審計(jì)。
6、對(duì)收購(gòu)、兼并項(xiàng)目開展前期調(diào)查工作。
2017年審計(jì)工作重點(diǎn) [篇2]
2017年，是全面貫徹落實(shí)黨的精神的開局之年，也是審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年，因此做好今年的審計(jì)工作，具有十分重要的意義。區(qū)委十一屆五次全體（擴(kuò)大）會(huì)議明確了“全力辦好花博會(huì)，全面推進(jìn)現(xiàn)代化”的總體要求，這為做好全區(qū)審計(jì)工作指明了方向，全區(qū)審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)區(qū)委會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議要求，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、堅(jiān)定信心，全力以赴做好今年的各項(xiàng)審計(jì)工作。
2017年全區(qū)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的和區(qū)委區(qū)政府?dāng)U大會(huì)議以及署省市審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞主題主線，發(fā)揚(yáng)“實(shí)干領(lǐng)先、大氣和諧”的新時(shí)期精神，堅(jiān)持寓審計(jì)監(jiān)督于服務(wù)之中，進(jìn)一步加大對(duì)政策執(zhí)行、資金運(yùn)用、項(xiàng)目實(shí)施和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督檢查力度，著力推動(dòng)改革、維護(hù)民生、揭示風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化問責(zé)、促進(jìn)發(fā)展。
2017年全區(qū)審計(jì)重點(diǎn)工作是：根據(jù)審計(jì)署的安排，組織做好城鎮(zhèn)保障性安居工程、對(duì)口支援新疆項(xiàng)目2個(gè)全國(guó)性項(xiàng)目審計(jì)，根據(jù)省審計(jì)廳的要求，做好全區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、村莊環(huán)境整治工程2個(gè)省定項(xiàng)目審計(jì)；根據(jù)市審計(jì)局的部署，做好養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)及運(yùn)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，同時(shí)組織開展好以下5項(xiàng)重點(diǎn)工作：
（一）做好財(cái)政審計(jì)，促進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理科學(xué)有效。適應(yīng)公共財(cái)政改革的新要求，積極探索財(cái)政審計(jì)的新思路，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的“全口徑、全過程、全方位”監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)政管理審計(jì)，關(guān)注財(cái)政收入、支出和分配情況。加大部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度，重點(diǎn)選擇5個(gè)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)部門開展審計(jì)，促進(jìn)部門規(guī)范預(yù)算管理和執(zhí)行行為，同時(shí)對(duì)其所屬二三級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，努力做到延伸審計(jì)全覆蓋，促進(jìn)和幫助加強(qiáng)內(nèi)部管控。關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政政策措施的執(zhí)行情況和效果，促進(jìn)政策落實(shí)到位。實(shí)施財(cái)政預(yù)算審計(jì)時(shí)做到與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、部門預(yù)算、專項(xiàng)資金等審計(jì)類型相結(jié)合。
（二）做好投資拆遷審計(jì)，提高政府資金績(jī)效。加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目特別是政府和國(guó)有投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高投資質(zhì)量和效益。深化建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行和竣工決算審計(jì)，重點(diǎn)做好花園街北延伸、花博會(huì)、新溝河延伸拓浚、溝南工業(yè)園舊城改建等重大項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)工作，繼續(xù)開展全區(qū)對(duì)口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約建設(shè)資金、提高工程質(zhì)量。
（三）做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)政風(fēng)清廉。深入貫徹落實(shí)“兩辦”規(guī)定，逐步擴(kuò)大黨政領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計(jì)，提高屆中審計(jì)比例，年內(nèi)開展7個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。探索試行審計(jì)對(duì)象分類管理辦法，創(chuàng)新和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃管理和規(guī)范化建設(shè)；進(jìn)一步強(qiáng)化“三責(zé)聯(lián)審”工作機(jī)制，對(duì)禮嘉鎮(zhèn)、交通局兩個(gè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同步開展“三責(zé)聯(lián)審”工作。
（四）做好民生審計(jì)，促進(jìn)惠民政策落到實(shí)處。根據(jù)上級(jí)統(tǒng)一部署，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、生態(tài)文明等民生專項(xiàng)資金審計(jì)力度，著力抓好保障性安居工程跟蹤審計(jì)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)、村莊環(huán)境整治工程審計(jì)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)建設(shè)及運(yùn)行情況審計(jì)調(diào)查等重大項(xiàng)目，力求在摸清情況的前提下提出建設(shè)性的對(duì)策建議，促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)和資金使用效益的提高，促使公共資源配置更多地向民生領(lǐng)域傾斜，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。
（五）做好內(nèi)審指導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)審發(fā)揮積極作用。區(qū)審計(jì)局將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo)，充分發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的作用，推動(dòng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。制訂下發(fā)全區(qū)內(nèi)審工作指導(dǎo)意見，明確內(nèi)審工作目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化方向引導(dǎo)；加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)，根據(jù)全區(qū)“清風(fēng)工程”要求，認(rèn)真配合區(qū)委農(nóng)工辦等部門落實(shí)好村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)完善內(nèi)審工作機(jī)制；組織開展座談交流，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升水平；組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范操作，提高業(yè)務(wù)技能；開展審計(jì)質(zhì)量檢查和業(yè)務(wù)評(píng)比，促進(jìn)內(nèi)審工作質(zhì)量的提高。
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