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中國養(yǎng)老保險基金制對策研究
關(guān)于中國養(yǎng)老保險個人賬戶管理研究
1 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制及其發(fā)展歷程。
1.1 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制。
中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制是指從職工開始參加工作起，按工資總額的一定比例由單位和個人繳納保險費，記入個人賬戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個人。職工到法定退休年齡后，按個人賬戶積累總額(包括保險費本金和利息)以養(yǎng)老年金方式逐月發(fā)放給個人。此模式采用社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。其核心是引進了個人賬戶儲存基金制的機理，積累基金建筑在個人賬戶的基礎(chǔ)上，同時又保持了社會統(tǒng)籌互助調(diào)劑的機制。
1.2 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制發(fā)展歷程 中國養(yǎng)老保險制。
度正式引入個人賬戶是以《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老革的通知》(國發(fā)[1995]6 號)文件為標志，規(guī)定養(yǎng)老保險制度改革的目標是，到本世紀末，基本建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、權(quán)力與義務(wù)相對應(yīng)、社會化的養(yǎng)老保險體系。個人賬戶結(jié)構(gòu)中，山西省采用小賬戶，湖北、寧夏、遼寧等省、自治區(qū)采用中賬戶，江西、河南、上海等省、市實行大賬戶。
2 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制運行現(xiàn)狀及存在問題分析。
2.1 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制理論支撐。
2.1.1 生命周期理論 生命周期理論認為： 消費者是理性的，能夠以合乎理性的方式使用自己的收入進行消費，理性消費者總是想把他一生的全部收入，在消費上作最佳的分配，使他在一生的消費中所獲得的總效用達到極大，追求的是生命周期內(nèi)一生效用的最大化，其預(yù)算約束為生命周期內(nèi)收入與消費支出的持平。在一般情況下，儲蓄(s)=收入(Y)一消費(C)，而消費支出又是消費者根據(jù)其一生預(yù)期的平均收入決定的，所以短期的儲蓄由即期收入和一生的平均收入之差決定，這樣的一個理性消費行為導(dǎo)致了個人儲蓄和財富在其生命周期內(nèi)的駝峰形分布。(參看圖 1)。
圖 1 說明：假設(shè)從本人開始工作起算原點 0，持續(xù)工作 WL 年，收入為 YL，退休時個人資產(chǎn)達到其“駝峰”值 A，隨后的(NL-WL)年靠資產(chǎn)為生直到死亡，其一生的預(yù)期消費水平為 C 保持不變，生命周期時資產(chǎn)為 0。生命周期理論包含著這樣幾個假設(shè)：不存在有關(guān)預(yù)期壽命或者工作時間的任何不確定性因素：儲蓄無利息，價格保持不變，從而儲蓄可以等額地轉(zhuǎn)化成為未來的消費;工作開始時個人沒有財富，且工作期間收入保持不變。此時，對于一個預(yù)期可以生存 NL 年，工作 WL 年，年收入為 YL，消費為 C 的消費者而言，來自勞動的收入為 YL×WL，亦即其整個生命周期內(nèi)的最大可能支出。按照平滑消費假設(shè)，其一生的消費為 C×NL，因此有：YL×WL=C×NL亦即：C=(YL/NL)×WL=YL×(WL/NL)上式中 WL 加 L 是一生中用于工作時間的比重，即在工作期間的每一年中，勞動收入的 WL 加 L 部分用于消費，剩余的(1-WL/NL)部分則用于儲蓄，為老年時的消費做準備。由于可以把儲蓄看作是為退休后的消費進行融資，因而工作年限內(nèi)的儲蓄(YL-C)×WL 等于退休時間的負儲蓄(NL-WL)×C。生命周期理論對于經(jīng)濟學(xué)中消費行為的研究進行了發(fā)展，將未來收入納入到終身消費的計算中，從而涉及了老年期的消費問題。一般假設(shè)消費者在退休后沒有收入，其生命余年的消費來源于工作期的個人儲蓄和繳納的養(yǎng)老金費用。這樣，生命周期理論為養(yǎng)老保險制度中基金制部分奠定了一個微觀經(jīng)濟理論基礎(chǔ)。
2.1.2 代際交替模型 代際交疊模型以薩繆爾森的跨時代模型為基礎(chǔ)考慮代際轉(zhuǎn)移問題，從而建立了一個帶有要素積累和資本的完全確定性的離散時間模型。代際交疊模型的發(fā)點則是，在任何一個時刻，都有不同代的人活著，并可以相互交易，每一代人在其生命的不同時期和不同代人進行交易，有些代還未出生，他們的偏好不可能記錄在當(dāng)前市場的交易中。這就比生命周期假說更進一步，以至于生命周期假說后來被人們看作是代際交疊模型的一個特例。
圖 2 說明：如圖所示，在任何時點上，經(jīng)濟均由兩代人組成，年輕人和老年人。在 t 時期，經(jīng)濟中存在著(t-1)代和t 代人，對于(t-1)代人來說是退休期，對t 代人來說是工作期，隨后 t 代人在(t+1)期進入退休期。代際交疊模型表明個人存在著生命兩期：工作期和退休期，工作期主要與老年人打交道，退休期則主要與年輕人打交道。
2.2 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制運行現(xiàn)狀 2000 年國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》(國發(fā)[2000]42 號)，從 2001 年起，在遼寧全省和其他省區(qū)市的部分地區(qū)進行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點。主要內(nèi)容：個人賬戶基金不再用于當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放，而是全部積累，存入銀行或購買國債以實現(xiàn)保值增值來應(yīng)對人口老齡化和個人賬戶支出高峰期;將繳費形式由個人繳費 5%、單位劃撥 6%轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆蓚�人繳費，個人賬戶規(guī)模由原個人繳費工資的 11%調(diào)整為 8%，縮小了個人賬戶;社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金分開管理，將個人賬戶基金全部集中到省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，降低做實成本并簡化個人賬戶管理。
2.3 中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金制存在問題分析。
2.3.1 中國養(yǎng)老保險制度的隱性債務(wù)及個人賬戶“空賬”問題我國在 1997 年實施養(yǎng)老金正式轉(zhuǎn)制前采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付式的公共養(yǎng)老金制度。如果人口增長和工資增長率都不發(fā)生變化，那么這種下一代負責(zé)上一代養(yǎng)老費的現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金計劃就可以無限期運行下去，但現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分基金制轉(zhuǎn)變過程中，部分的隱形債務(wù)就會顯性化，這時需要一個特殊的償還辦法來彌補轉(zhuǎn)制成本。
2.3.2 隱形債務(wù)與轉(zhuǎn)制成本 所謂養(yǎng)老金隱性債務(wù)是指政府對養(yǎng)老金計劃受益人所作的承諾和為養(yǎng)老金計劃提供者所作的擔(dān)保，之所以稱為隱性債務(wù)，是因為它相對于已經(jīng)確認、計量并一記錄、報告的養(yǎng)老金債務(wù)更具有隱性化的特點，既不表現(xiàn)為當(dāng)期的養(yǎng)老金赤字，也沒有明確的償債時間和具體的償還金額約束。養(yǎng)老保險制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向基金制或部分基金制轉(zhuǎn)軌時必將產(chǎn)生一定的隱性債務(wù)，因為過去的人在現(xiàn)收現(xiàn)付制度下沒有個人賬戶積累部分，形成了歷史欠賬。而現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的養(yǎng)老金承諾要在新制度下繼續(xù)保證兌現(xiàn)便要通過代際收入轉(zhuǎn)移以外的方式加以解決，過去積累的養(yǎng)老金隱性債務(wù)便部分地或全部地顯性化。
轉(zhuǎn)制成本則是指根據(jù)特定的轉(zhuǎn)制目標，必須籌集資金加以解決的那一部分“顯性化隱性債務(wù)”。轉(zhuǎn)制成本是養(yǎng)老保險制度變遷必須支付的代價，制度之所以是稀缺的，是因為制度的供給是受到約束的，幾乎任何能夠帶來預(yù)期收益的制度變遷都需要成本，養(yǎng)老保險制度的改革與變遷也不例外。
3 中國養(yǎng)老保險基金制對策研究。
3.1 應(yīng)對個人賬戶進行“實賬化”改革，必須做實個人賬戶，實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值 嚴重的“空賬”問題不僅使我國的養(yǎng)老保險制度在實際運作中仍然停留在傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式中，而且加大了未來養(yǎng)老金支付危機。做小做實個人賬戶就是為了填補空賬，杜絕未來支付隱患;且統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金分別管理，以避免挪用個人賬戶基金。
3.2 建立政府支持機制 做實個人賬戶不僅僅是勞動保障部門的事情，它關(guān)系到整個社會的安全與穩(wěn)定，必須爭取政府對這項工作的支持，建立一套完整的政府支持機制。
3.2.1 穩(wěn)定的財政投入。地方財政的支付能力是有限的，必須明確中央財政的責(zé)任，要求中央財政提供長期、穩(wěn)定的資金保障。適當(dāng)從財政中節(jié)約部分資金作為養(yǎng)老金補充也是可行的。
3.2.2 政策扶持。加大征繳力度，做到應(yīng)繳盡繳。目前我國社�；鸬恼骼U率并不理想，普遍存在著漏報瞞報繳費基數(shù)的情況，企業(yè)欠費問題也比較嚴重。此外，大多數(shù)職工并沒有按照實際收入上繳社會保險費，導(dǎo)致我們的社�；饋碓创蟠鬁p少。如合理確定收入繳費基數(shù)，對欠費企業(yè)加強催繳和監(jiān)管，這將對整個的基金運營有非常大的意義。
3.3 建立健全的個人賬戶基金投資監(jiān)督機制 對個人賬戶基金投資運營的監(jiān)管分為內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩大類。具體包括法制監(jiān)管、資格監(jiān)管、日常監(jiān)管、道德風(fēng)險監(jiān)管、內(nèi)部控制、信息監(jiān)督和社會監(jiān)督等。
綜上所述，對于我國這樣的發(fā)展中國家而言，老齡化所帶來的影響是巨大的，未富先老的窘境迫使我們必須盡快建立起部分積累制的養(yǎng)老保險制度�？紤]我國的國情，必須轉(zhuǎn)變個人賬戶基金的管理模式，養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶應(yīng)當(dāng)分開管理，采用不同的基金管理模式，即統(tǒng)籌賬戶實行政府集中管理模式，交由社會保障基金理事會運作;個人賬戶實行相對集中管理模式，由社會保障基金理事會委托給有資格的私人基金管理公司運作。
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