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企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)表的注意事項(xiàng)
1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對外投資情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。
注：102注冊資本（萬元）：填報(bào)的金額應(yīng)當(dāng)為全體股東或發(fā)起人出資或者認(rèn)繳的股本金額，而不是實(shí)繳資本。
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）
本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。
3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。以下三類企業(yè)不需要填報(bào)該表：
�。�1）執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計(jì)制度納稅人；
�。�2）金融居民納稅人；
�。�3）非查賬征收企業(yè)所得稅納稅人。
4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)
本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。
5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）
本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。以下三類企業(yè)不需要填報(bào)該表：
�。�1）執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則、非營利企業(yè)會計(jì)制度納稅人；
�。�2）金融居民納稅人；
（3）非查賬征收企業(yè)所得稅納稅人。
6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）
本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。
7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）
本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。
8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）
本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。
根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。
9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)
本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
“收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”減“賬載金額”后余額為正數(shù)的，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將絕對值填報(bào)在“調(diào)減金額”。
“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數(shù)的，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將其絕對值填報(bào)在“調(diào)減金額”。
“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”、“其他”分別填報(bào)稅法規(guī)定項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”。
“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：填報(bào)經(jīng)特別納稅調(diào)整后的“調(diào)增金額”。
10.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
企業(yè)所得稅納稅調(diào)整時(shí)，特別是在實(shí)務(wù)中調(diào)增視同銷售收入時(shí)，但忘了調(diào)減視同銷售成本。
11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
簡單講就是，稅法規(guī)定部分收入類型（利息、特許權(quán)使用費(fèi)等）按照特殊規(guī)定確認(rèn)收入，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而會計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)而產(chǎn)生時(shí)間性差異的情況，因此本表反映特定事項(xiàng)的會計(jì)處理確認(rèn)收入、稅法規(guī)定確認(rèn)收入以及納稅調(diào)整情況。
第9行“政府補(bǔ)助遞延收入”主要反映政府補(bǔ)助收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入與稅收政策差異的納稅調(diào)整情況，即填寫政府補(bǔ)助收入為征稅收入。
需要提醒的是，符合稅法規(guī)定不征稅收入條件政府補(bǔ)助收入通過《A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除，填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》。
12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。以下三種情形的投資收益不填報(bào)本表：
�。�1）交易性金融資產(chǎn)等項(xiàng)目初始投資產(chǎn)生的投資收益，在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”調(diào)整；
�。�2）發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入和居民企業(yè)之間的股息、紅利等)，本表不作調(diào)整。
符合免稅條件的“國債利息收入”在A107010《 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的第2行“國債利息收入”填報(bào)；
符合免稅條件的“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”在A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)。
�。�3）處置投資項(xiàng)目產(chǎn)生的投資收益，按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
14.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出），會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）
本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。
16.《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
�。�1）稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報(bào)；
�。�2）分項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)。分受捐單位明細(xì)填報(bào)，填報(bào)時(shí)接受捐贈捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)，需要提醒的是不是分項(xiàng)填報(bào)；
�。�3）企業(yè)若涉及捐贈支出納稅調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)填報(bào)所有非全額稅前扣除捐贈支出（含公益性捐贈）情況，因?yàn)橛?jì)算扣除限額是按照全額計(jì)算，如不填報(bào)所有非全額稅前扣除捐贈支出，否則無法進(jìn)行納稅調(diào)整；
�。�4）本表為開放式表格，可填報(bào)行次根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)表格式。
17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，即使不存在資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅調(diào)整，也需要填報(bào)本表。
需要提醒的是，本表不是簡單的理解調(diào)整折舊、攤銷，包括涉及資本化支出、計(jì)稅基礎(chǔ)等內(nèi)容的扣除調(diào)整均在本表反映，如不征稅收入支出形成的資產(chǎn)、企業(yè)重組中涉及資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)問題等，同時(shí)還有對固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠事項(xiàng)調(diào)整。
18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）
本表1至14行適用于按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號)等規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅納稅人填報(bào)。
本表15至28行適用于按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號)規(guī)定，由享受技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代、強(qiáng)震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊，以及外購軟件、集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊或攤銷的查賬征稅納稅人填報(bào)，主要用于享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的備案。
企業(yè)本年度內(nèi)稅法折舊額大于會計(jì)折舊額(或正常折舊額)的金額填寫本表，稅法折舊小于會計(jì)折舊(或正常折舊額)的金額不再填寫本表。稅法折舊額小于會計(jì)折舊額的主要情形：
�。�1）會計(jì)采取正常折舊方法，稅法采取縮短折舊年限方法，按稅法規(guī)定折舊完畢的。
�。�2）會計(jì)采取正常折舊方法，稅法采取年數(shù)總和法或者雙倍余額遞減法，稅法折舊金額小于會計(jì)折舊金額的。
�。�3）會計(jì)和稅法均加速折舊，但稅法與會計(jì)處理金額不一致，當(dāng)稅法折舊金額小于會計(jì)折舊金額的。
�。�4）會計(jì)和稅法均加速折舊，該類固定資產(chǎn)稅會處理一致，當(dāng)稅法折舊額小于正常折舊額的。
�。�5）稅法采取一次性扣除后，年度內(nèi)剩余月份。
19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目，以及由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
發(fā)生即填報(bào)，即納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目就需要填報(bào)，即使沒有納稅調(diào)整項(xiàng)目也要填報(bào)。
企業(yè)處置資產(chǎn)按稅法規(guī)定確認(rèn)為收益不填報(bào)本表，即使發(fā)生納稅調(diào)整也不填報(bào)本表，如：
處置投資項(xiàng)目產(chǎn)生的投資收益，按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
處置投資項(xiàng)目產(chǎn)生的投資收益，按稅法規(guī)定確認(rèn)為收益的，在A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整。
20.《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
21.《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報(bào)，對于發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)且選擇特殊性稅務(wù)處理（即債務(wù)重組所得可以在5個納稅年度均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅年度的以后納稅年度，也在本表進(jìn)行債務(wù)重組的納稅調(diào)整
22.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）
本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
�。�1）本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報(bào)；
�。�2）本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)自行搬遷或商業(yè)性搬遷等非政策性搬遷進(jìn)行所得稅處理不在本表填報(bào)；
�。�3）按照會計(jì)準(zhǔn)則及會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，搬遷過程中一般情況下不存在會計(jì)與稅法差異，即使搬遷過程中存在會計(jì)與稅法差異，也不在本表調(diào)整。
23.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）
本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
24.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）
本表填報(bào)納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。
25.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
本表填報(bào)納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠的項(xiàng)目和金額。
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告 （國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）明確對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)全部取消審批，一律實(shí)行備案管理方式，對于企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價(jià)值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除等優(yōu)惠政策，企業(yè)通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再另行填寫《備案表》。
26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）
本表填報(bào)納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅項(xiàng)目和金額。不包括：
�。�1）連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
�。�2）居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的免稅收入。
�。�3）被投資企業(yè)清算和撤回或減少投資股東的投資投資損失，本表不做調(diào)整，在A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行納稅調(diào)整，屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失，同時(shí)填報(bào)A105091《資產(chǎn)損失（ 專項(xiàng)申報(bào) ）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第三部分“投資損失”。
�。�4）被投資企業(yè)清算和撤回或減少投資股東的投資轉(zhuǎn)讓所得，本表不做調(diào)整，在A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》進(jìn)行填報(bào)與納稅調(diào)整。
27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。
28.《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）
本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入項(xiàng)目和金額。
29.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）
本表填報(bào)納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額。
適用的新政策：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）文件。
30.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零二條規(guī)定，企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
31.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）
本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。
32.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。
第28行“減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：對于符合條件的小型微利企業(yè)、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)等可享受稅率優(yōu)惠的企業(yè)，如A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》中第13行以下沒有數(shù)值，則本行不需要填報(bào)；如A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》中第13行以下有數(shù)值，且需要填報(bào)，且填報(bào)數(shù)額不得大于“A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表”中13行以下各明細(xì)之和×25%。
33.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）
本表填報(bào)納稅人本年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。
�。�1）通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。
�。�2）企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2015年第76號）的規(guī)定，提交備案材料和準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料。
�。�3）高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
【例】企業(yè)2016年12月10日獲得高新技術(shù)企業(yè)資格，2016年度起就可以享受稅收優(yōu)惠。
（4）新政策：《科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)的通知》 （國科發(fā)火〔2016〕195號）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
本表填報(bào)納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。
35.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）
本表填報(bào)納稅人本年度享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。
36.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）
本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。
37.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）
本表填報(bào)納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。
38.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）
本表填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。
39.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）
本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。
40.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
本表填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。
41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）
本表填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。
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