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財務建議書6篇
現(xiàn)如今,建議書的使用頻率越來越高,建議書是面對有關部門或上級領導提建議時使用的一種書面材料,具有較強的文本性特點。相信許多人會覺得建議書很難寫吧,下面是小編精心整理的財務建議書6篇,僅供參考,歡迎大家閱讀。
財務建議書 篇1
目錄
主要內(nèi)容
所起作用
注意事項
主要內(nèi)容
(1)標題。管理建議書的標題應當統(tǒng)一規(guī)范為“管理建議書”。
(2)收件人。管理建議書的收件人應為被審計單位管理當局。
(3)會計報表審計目的及管理建議書的性質(zhì)。管理建議書應當指明審計目的是對會計報表發(fā)表審計意見。管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的
內(nèi)部控制重大缺陷,不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的簽證意見。所提建議不具有強制性和公證性。
(4)內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進建議。管理建議書應當指明注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制設計及運行方面的重大缺陷,包括前期建議改進但本期仍然存在的重大缺陷。
(5)使用范圍及使用責任。管理建議書應當指明其僅供被審計單位管理當局內(nèi)部參考,因使用不當造成的后果,與注冊會計師及其所在會計師事務所無關。
(6)簽章。管理建議書應當由注冊會計師簽章,并加蓋會計師事務所公章。
所起作用
其作用表現(xiàn)在兩個方面:
一方面,由于注冊會計師的職業(yè)特點,在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng),能夠了解被審計單位經(jīng)營管理中的`關鍵所在。通過管理建議書,可以針對內(nèi)部控制弱點,提供進一步完善內(nèi)部控制,改進會計工作,提高經(jīng)營管理水平的參考意見。這種意見最及時,有效,能促使被審計單位注意加強控制,改善工作,以防止弊端的發(fā)生。
另一方面,注冊會計師借助管理建議書,事先提出了改進建議,可以把注冊會計師的法律責任降低到最低限度。
注意事項
一方面,可能存在審計意見不準確的風險,如管理建議書提到的已被利用的重大缺陷,是否導致會計報表出現(xiàn)未調(diào)整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風險;
另一方面,可能存在審計程序執(zhí)行不足從而導致審計證據(jù)不足的風險,如管理建議書提到的可能會被利用的重大控制缺陷,而未履行充分、完整的審計程序,只是以較孝具有代表性的樣本量,或者用其他測試來替代應履行的實質(zhì)性測試。
財務建議書 篇2
XXX有限公司:
我們接受委托對貴公司20××年度、20××年1~11月財務進行了盡職調(diào)查,現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議,僅供領導參考。
1. 應收賬款:企業(yè)期末應收賬款余額較大,部分賬款賬齡較長。 意見:企業(yè)年終結賬前對應收賬款及時進行處理,做好與客戶的關于應收賬款的對賬工作。
2. 其他應收款:企業(yè)其他應收款-備用金科目余額較大,尚未建立完善的備用金管理制度。
意見:企業(yè)年終結賬前盡量處理備用金,判斷是否存在應轉(zhuǎn)入當期費用的情況,企業(yè)應積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18,748,450元為企業(yè)賬務處理有誤所致。
意見:對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高,存貨周轉(zhuǎn)率較低。
意見:企業(yè)應當分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權投資:企業(yè)的長期股權投資3000萬系許
昌新區(qū)高盛小額貸款有限責任公司的股權投資,已進行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見:公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況,及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產(chǎn),當期無形資產(chǎn)-專有技術的'增加為研發(fā)費資本化的部分,但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見:企業(yè)研發(fā)部門應當制定關于研發(fā)項目相關的進度文件,積極配合財務部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目,工業(yè)中小企業(yè)技術改造項目,支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結果調(diào)整專項資金項目,20××年中央重金屬無語防治專項資金),其中雙百計劃項目已于20××年12月份達到預定可使用狀態(tài),企業(yè)尚未提供其他三個項目關于項目進度的文件。
意見:企業(yè)應積極準備并提供有關項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關文件。
意見:企業(yè)應當盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實施。
財務建議書 篇3
企業(yè)財務管理改進建議
加入WTO對我國經(jīng)濟各方面的影響是廣泛而深遠的,企業(yè)財務管理環(huán)境將因此而發(fā)生很大的變化。從企業(yè)外部金融市場發(fā)展情況來看,“入世”將使我國金融市場更加開放,發(fā)展的速度將更快;從企業(yè)內(nèi)部來看,國際國內(nèi)市場接軌,市場競爭將更趨激烈,對企業(yè)內(nèi)部財務管理水平也提出了更高的要求。我國企業(yè)如何適應這變化著的環(huán)境并從中求得發(fā)展,是我國企業(yè)界十分關心的問題。在我國企業(yè)管理中占據(jù)著核心地位的財務管理更應不斷調(diào)整、變革以適應這一形勢的發(fā)展。
一、我國企業(yè)財務管理現(xiàn)狀
目前,我國企業(yè)財務管理主要有如下幾個特點:
首先,對財務管理的重視程度不夠。受長期計劃經(jīng)濟體制的影響和客觀環(huán)境的'制約,財務人員對財務管理工作的重要性認識不夠,一味地聽從領導安排,工作缺乏主動性,更談不上監(jiān)督了。企業(yè)領導中,也是生產(chǎn)型、技術型居多,而經(jīng)營管理型則很少,他們的財務管理意識并不強,重視生產(chǎn)經(jīng)營,認為企業(yè)的經(jīng)濟效益是靠生產(chǎn)(經(jīng)營)出來的,和財務管理沒有太大關系,對加強財務管理的意識淡薄,對財務工作的重視關心程度不夠。
其次,基礎管理工作薄弱。目前,我國企業(yè)基礎管理工作薄弱,從而造成信息失真!岸⻊t一法”出臺后,企業(yè)內(nèi)部建立起相應的經(jīng)濟責任制。但多層次的管理,使財務權力分散,內(nèi)部監(jiān)督名存實亡。一些企業(yè)基礎管理工作薄弱,原始記錄、定額管理、臺賬等不健全不完善。一些企業(yè)還使用手工記賬,即便是使用微機操作,也只是輸入憑證、匯總憑證、電子記賬和自動出報表,計算機處理信息迅速準確的優(yōu)勢沒有得到充分、有效地發(fā)揮。
再次,財務人員素質(zhì)低。目前,會計從業(yè)人員中,受過大學專業(yè)教育的只有10%左右,高級職稱的會計人員年齡偏大、知識結構趨于老化,新畢業(yè)的學生理論水平較高,但實踐經(jīng)驗有待于提高。一些財務人員記死賬,死記賬,與經(jīng)營部門的分歧越來越大。
第四,隨著我國金融市場的逐步發(fā)展,企業(yè)財務管理內(nèi)容變得更加豐富。這主要表現(xiàn)在諸如資金籌集方式的多樣化改變,金融市場風險管理、保險管理和稅金管理等情況陸續(xù)出現(xiàn)。
最后,在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱,日常資金管理一直是財務管理的中心。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面:1、投資決策隨意性大;2、
財務建議書 篇4
公司決策層:
本次中期審計已完成,現(xiàn)將審計中做一個匯總,供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點:
一、財務管理及會計核算
會計的核算職能是會計的基本職能,只有做好會計核算,如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn),一些公司關聯(lián)企業(yè)的往來帳不平,未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真,會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務報告內(nèi)容不全,信息失真,審計人員的工作變成對財務報表的調(diào)整,甚至在審計過程中,由于一些資料難以取得,造成審計范圍受到限制,審計報告難以得出結論性的意見。因此,需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算:
(一)建立集團公司統(tǒng)一的財務管理制度
1、隨著集團公司的不斷發(fā)展,財務管理工作應得到加強,集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制,應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素,區(qū)別不同企業(yè),采用不同松緊程度的財務管理政策。 并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內(nèi)容應涉及:
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產(chǎn)物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)模化、集團化,財務管理規(guī)范化的要求,集團公司本部及子公司,尤其是控股子公司的會計政策,會計處理方法的選擇應選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整。
3、集團公司應區(qū)分不同的行業(yè),結合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目,特別是成本費用類科目所核算的詳細內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。
(二)財務會計人員應加強對新的會計制度,會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的,但是,對新的經(jīng)營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強,以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。
。ㄈ└髯庸鞠蚣瘓F公司報送的資料,必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。 由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務報告,并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要,或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理,因此,在上報集團公司時,必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調(diào)整,以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要,真實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
因此,在正常的財務帳冊的基礎上,各公司的財務人員,應結合本公司的實際情況,和集團公司的要求,設臵各種備查帳,并將其設臵的的備查帳的種類,內(nèi)容與集團公司的相關部門和領導進行溝通,并到集團公司審計機構備案,在每月向集團公司報送相關財務資料時,對需要調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整,詳細說明調(diào)整內(nèi)容,并對調(diào)整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;在集團公司組織進行內(nèi)部審計時應提供調(diào)整后的財務報告和所有備查帳。
(四)內(nèi)部帳的管理
基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實,部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂,部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務占整個業(yè)務的一半左右,但其內(nèi)部帳的管理比較混亂,內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負責,一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄,記帳極其隨便,企業(yè)管理當局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。
因此,對內(nèi)部帳視同正式財務帳進行管理,按照會計核算期間編制會計報表,在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務會計信息。
二、內(nèi)部會計控制
在做好會計核算的基礎上,應逐步加強公司的財務機構和財務人員在公司內(nèi)部管理中的作用,為此,一方面需要在公司的組織架構中給予其必要的組織地位,同時財務機構及人員亦有義務根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求,聯(lián)系本公司的實際,會同組織內(nèi)部其他部門,建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度,并對其執(zhí)行效果進行評估,進行修改和補充。
。ㄒ唬┴泿刨Y金的內(nèi)部會計控制
部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度,或者未能有效執(zhí)行,并且導致了某子公司發(fā)生挪用資金的.事件,而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊,往往是財務人員和公司管理層通同舞弊,一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題,除非化相當大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實,損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金的管理應成為當務之急。
貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此,建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應做為一個比較緊迫的工作,各公司的決策層應當全力支持本公司的財務部門會同其他相關部門,按照本公司的實際情況,做好這一工作。
(二)成本費用及預算的內(nèi)部會計控制
1、審計中發(fā)現(xiàn),部分公司的費用報銷程序不清,手續(xù)前后不一致,一些成本費用開支未能按照公司的授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此,各公司應當立即建立健全符合本公司的成本費用內(nèi)部控制制度,并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經(jīng)濟效益的角度,“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支,事先沒有預算,沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā),提出預算編制的原則,因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目的分類,詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細程度,并建立預算執(zhí)行的獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用的預算管理,在一個會計年度開始之前,根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預算,并說明預算編制的依據(jù)和原則,報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理,在下一個學年開始之前,學校管理層應編制下學年的預算,預算應包括:集團公司應根據(jù)該學校的相關歷史數(shù)據(jù),同行業(yè)的平局水平,確定生均預算成本,并作為生均預算成本下達給學校,學校根據(jù)新生人數(shù)預算,計算本年度的可控預算總額,并分解到各項成本明細,預算編制完成后,報集團公司批準,并說明預算的編制原則,編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準后的預算作為對學校管理層進行考核的依據(jù)之一。
。ㄈ┎少徟c付款的內(nèi)部會計控制
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間的職責分工和授權批準,分別制定集團公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度,以節(jié)約采購成本,提高經(jīng)濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學院、B學院的學生人數(shù)已經(jīng)較多,對于學校每年度發(fā)生的一些學生生活用品,教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購,應該是降低采購成本的途徑之一。
。ㄋ模┢渌麅(nèi)部會計控制制度
除以上兩點外,各公司應結合自身實際,按照《會計法》的要求,本著為公司經(jīng)營管理服務的目的,建立健全以下內(nèi)部會計控制制度:
。1)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度
(2)銷售與收款的內(nèi)部控制制度
。3)存貨的內(nèi)部會計控制制度
(4)預算
三、集團公司及下屬公司的組織建設
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系,績效考核制度等方面加強管理和控制,必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理,對其進行的績效考評應充分考慮集團公司相關部門的意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響,提高集團公司對子公司進行管理的有效性,適當控制舞弊風險的發(fā)生。
四、下面的一些問題形成已久,如果需要改善的話需要集團公司的統(tǒng)一安排,并需要總公司相關部門與子公司進行協(xié)作,投入較大的力量,
。ㄒ唬〤公司
1、現(xiàn)金流量情況
被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱,主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴重不足,其中該公司所承攬的主要是關聯(lián)方的業(yè)務,從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能,則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司的經(jīng)營定位,是主要為集團內(nèi)關聯(lián)公司服務,還是想對外業(yè)務有大的發(fā)展,考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅,故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入的比例關系,規(guī)避納稅調(diào)整的風險。同時,鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段,建議適當控制管理費用的開支,以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出的部分授權批準手續(xù)不全,無有權人員簽字、無領款人收據(jù),部分財務記帳依據(jù)不足(如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字)。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》的要求,建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度,并使其得到有效運行;并對所有貨幣資金支付憑證進行清理,查明原因,妥善處理。
4、關于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務的帳務處理
因雙方約定該業(yè)務無需開銷售發(fā)票,故財務對發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算,但科目設臵及記帳內(nèi)容較為明顯
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算,同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在的風險。
。ǘ〥大酒樓
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂,因該公司的行業(yè)特點,此部分業(yè)務的發(fā)生金額較大,但被審計單位未能采用有效的處理辦法,及時準確的反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止,部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
。1)被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度;全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理,以控制舞弊風險的發(fā)生。
。2)如欲準確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響。被審計單位應盡快組織力量,視同財務帳進行處理,重新記帳。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因,做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明根據(jù)被審計單位管理人員反映:“因酒店定位、管理、人事等原因,導致經(jīng)營不善、矛盾終多,困難重重,特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下,難以管理,建議及時辦理接管手續(xù),才能徹底清理!
。ㄈ〦有限公司
1、往來帳
E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳;建議及時清理;
2、貨幣資金
E有限公司財務部門應加強對相關出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風險。
財務建議書 篇5
為適應公司發(fā)展的需要,進一步規(guī)范公司財務的收支管理,本著厲行節(jié)約的原則,確保資金使用合理,特制定本財務管理規(guī)程。
一、財務審核
財務審核人員應著重審核費用開支的真實性、合法合理性,對于不合理開支予以剔除,對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領導匯報,其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性,對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準,原則上最遲不超過60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列,票據(jù)上應備注經(jīng)手人及相關事由,未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務招待原則上在食堂進行,由指定人員簽單,部室負責人在發(fā)票上簽字確認。
指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字,報賬手續(xù)不全的財務不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開支,由財務室初審后,開具稅務發(fā)票或其他有效支付憑證,經(jīng)分管財務副總審核,報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時,支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。
項目前期費用支付申請表由相關部室承辦,審批流程為:相關部室初審、工程部審定、相關部室分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時,應同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。
在審計結果未出之前,工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。
工程項目支付申請表由項目部承辦,審批流程為:項目部初審、工程部審定、項目部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關款項時,支付憑證應具備發(fā)票或領款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。
土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦,審批流程為:項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領導審核、財務核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金,正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的,應填寫借款申請單,并有主管財務副總和總經(jīng)理的`審批。
2、出差結束后,15個工作日之內(nèi),憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務辦理費用報銷手續(xù)。
3、借款要及時清還,公務結束后15日內(nèi)到財務部結清還款,無正當理由過期不結清者,扣發(fā)借款人工資,直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議,必須安排一名財務人員參與,以便對合同、協(xié)議相關財務內(nèi)容的監(jiān)控。
合同簽訂后,須遞交一套完整的資料、工程合同書及預算書到財務部存檔,財務部按合同調(diào)度資金。
六、辦公用品、業(yè)務費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務部購買,交辦公室統(tǒng)一管理,各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領取。
特殊情況報總經(jīng)理同意后,可酌情處理。
月終,辦公室將登記領取的票據(jù)匯總,交財務做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務部購買,交辦公室統(tǒng)一管理。
月終,辦公室將登記領取的票據(jù)匯總,交財務做賬。
3、各部室業(yè)務費及其他費用管理:除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外,特殊情況需發(fā)生的業(yè)務招待必須事前向分管副總申請批準,經(jīng)批準后方可進行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點,原則上是誰使用誰保管,如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應提出相關的申請報告,按有關規(guī)定審批后進行維修或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的,由使用部室申報,經(jīng)辦公室及財務部審核后,報總經(jīng)理批準。
八、原有制度與本規(guī)程不一致的,以本規(guī)程為準。
財務建議書 篇6
一:問題
1. 財務核算相對粗糙,核算項目反映不夠細致,滿足不了公司對數(shù)
據(jù)信息掌握的需要。
2. 財務數(shù)據(jù)反映的及時性不夠。
3. 財務核算準確性不夠,成本核算客觀性偏低,許多可以快速準確
計算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分攤。
4. 財務某些數(shù)據(jù)反映不真實,不能真正反映公司財務狀況。
5. 財務分析體系沒有建立,不能發(fā)揮財務管理的應有職能。
二:建議
1. 采購部、市場部、人事部配合財務部每月有資金預算表,財務部對資金進行合理分配。
2. 采購部、市場部和供應商、客戶核對賬務前應和財務部內(nèi)部先核對一致,出具蓋有公司“財務章”的正式對賬單給對方。( 這樣可以存檔,以備后來查驗,如有不符,不必要返回所有賬務重新核對。)建議對應付賬款設置賬期;每月客戶回傳月度對賬單,準確及時的.財務數(shù)據(jù)是應收賬款管理的基礎。
3. 液壓科技做為協(xié)力的一個事業(yè)部,核算相對獨立,但部分賬務處理還得結合協(xié)力總部數(shù)據(jù)。例如:部分對外銷售在液壓,回款在協(xié)力總部,需要有書面協(xié)議或者說明來統(tǒng)一賬務。
4. 財務應該參與到公司管理中,公司制度建立、人員變更、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品組成等,財務都應了解。
5. 在成本核算方面,財務部需要研發(fā)部、質(zhì)量部、采購部、市場部、倉庫、車間的配合,尤其是設計變更和倉庫庫存的準確性。
6. 單據(jù)統(tǒng)一、規(guī)范。區(qū)分產(chǎn)品入庫和退貨入庫;車間報廢要有報廢單據(jù),經(jīng)領導簽字并傳遞到財務(原料報廢退回廠家不包括在內(nèi)。)
7. 所有入庫原料以及產(chǎn)品,應有檢驗合格,并在入庫單上簽字。
8. 協(xié)力總部給液壓科技的固定資產(chǎn)分配,如廠房、車間、車輛,應配有相關協(xié)議說明。
9. 減少替代票使用,盡量開到正規(guī)發(fā)票;減少現(xiàn)金支付貨款,盡量銀行存款收付貨款。
10. 在倉庫庫存賬實相符、物料編碼統(tǒng)一明確后,建議單據(jù)由倉管來錄入,這樣可以及時關注賬務和實物的一致性、物料編碼的合理性,充分利用軟件帶來的便利,提高工作效率。
11. 財務應多關注政策變動、市場變動,準確賬務處理,合理規(guī)避風險。
12. 財務應多學習來加強自身業(yè)務能力。
13. 建議財務部定期對財務人員進行相關知識培訓,業(yè)務處理技巧講授,來提高財務人員業(yè)務水平。
三:改進
1. 完善制度建設:對日常事務進行制度控制,使日常操作行為有法可依。有一整套財務管理制度、倉庫管理制度。
2.在今后定期(按月度、季度、半年度、年度)和不定期地做好財務分析工作。定期分析主要包括成本分析、財務狀況及經(jīng)營成果分析,不定期分析主要指針對具體事項、具體業(yè)務進行臨時財務分析。通過財務分析工作找出差距和完善措施,為公司未來決策提供參考。
3.要求生產(chǎn)部門領料時填列領料用途,財務錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品對象,這樣可以將產(chǎn)成品和實際領料直接對應起來,可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應材料的品種、數(shù)量,提高成本核算的準確性和客觀性,為成本控制打好基礎。使投入、產(chǎn)出合理、準確。
4.進行在產(chǎn)品核算:由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用,因此要準確核算產(chǎn)成品的成本必須進行在產(chǎn)品的核算。
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