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財務情況說明書
說明書是以應用文體的方式對某事或物來進行相對的詳細描述，方便人們認識和了解某事或物。說明書要實事求是，有一說一、有二說二，不可為達到某種目的而夸大產品作用和性能。說明書要全面的說明事物，不僅介紹其優(yōu)點，同時還要清楚地說明應注意的事項和可能產。以下是小編整理的財務情況說明書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務情況說明書 1
1、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
2、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會計印鑒和會計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。對各項業(yè)務收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門財務收支、資金使用、財產保管等工作。
4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。
7、按時完成領導交辦的其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的`月、季、年綜合報表；
�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長進行財務管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會計核算工作；
�。�5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類有關財務數(shù)據(jù)；
（7）協(xié)助部長進行預算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；
�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進行指導、審核；
�。�10）負責總賬會計憑證編制及審核；
�。�11）負責對會計人員的工作進行監(jiān)督指導，會計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類財務報表的編制及分析；
�。�13）復制、打印有關文件資料；
（14）完成領導交辦的其它事項。
一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。
二、管理會計憑證和報表，認真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。
四、分析財務收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務學習，不斷提高財會人員的業(yè)務技能。
六、做好領導交辦的其它工作。
財務情況說明書 2
各單位應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對報告期資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負責人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運輸業(yè)至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產清理情況。企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務開展情況，非運輸企業(yè)各主要業(yè)務板塊業(yè)務拓展情況。
二、企業(yè)經濟效益分析
（一）主營業(yè)務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業(yè)收入等情況。
�。ǘ┲鳡I業(yè)務成本、期間費用與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務收入、成本、其他業(yè)務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
�。ㄎ澹┓沁\輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運輸企業(yè)收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。
（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財政）還應反映以下事項：
�。ㄆ撸┒愘x調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的'影響。
�。ň牛┣瀹a核資事項對本期和上期損益的影響。
�。ㄊ┍灸甓确康禺a開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
�。ㄊ唬┨潛p企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（十二）企業(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
三、資產、負債、所有者權益變動情況分析
注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業(yè)務及債權債務變動額。
�。ㄒ唬┵Y產、負債、所有者權益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。
�。ǘ┵Y產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末xxxx萬元，期初xxxx萬元，增加xxxx萬元，主要原因為xxx。（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）
四、現(xiàn)金流情況分析
�。ㄒ唬┙洜I、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
六、生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)
七、風險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
�。ǘ╋L險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質量的措施。
財務情況說明書 3
一、企業(yè)生產經營的基本情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質的情況。 本公司是以xx為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工xx人，其中大專以上人員xx人，占公司總人數(shù)的xx%；技術人員xx人。占公司總人數(shù)的xx%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：
公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 xx萬元
公司法定代表人：
公司經營范圍：
公司主營業(yè)務：
20xx年xx月xx日，公司經xx科學技術委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：xx。
�。ǘ┍灸甓壬a經營情況
1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量
2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售（經營）的影響
3、營業(yè)范圍的調整情況
4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關情況
�。ㄋ模╅_發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況
�。ㄎ澹┙洜I中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務情況與事項等
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經濟效益分析）
1、本年主營業(yè)務收入xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％。
2、本年主營業(yè)務成本xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，主營業(yè)務成本占主營業(yè)務收入的xx％。
3、本年主營業(yè)務稅金及附加xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的xx％。
4、本年產品銷售費用xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，主營業(yè)務費用占主營業(yè)務收入的xx％。
5、本年管理費用xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，管理費用占主營業(yè)務收入的xx％。
6、本年財務費用xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，財務費用占主營業(yè)務收入的xx％。
7、本年營業(yè)利潤xx萬元，比去年同比增長xx萬元，增長率xx％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務收入的xx％。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
�。ㄉ鲜鲋笜嗽鰷p變動也可以用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。）
�。ㄒ唬� 主營業(yè)務收入變動情況
1、主營業(yè)務收入同比增減額
2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數(shù)量等
�。ǘ┏杀举M用變動的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數(shù)據(jù)
（四）同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額
（五）利潤分配情況
1、本年實現(xiàn)利潤總額xx萬元，凈利潤xx萬元。
2、全年上交稅金總額xx萬元，其中所得稅xx萬元，增值稅xx萬元。
3、本年提取盈余公積xx萬元，其中公益金xx萬元。
4、本年分配給投資者利潤xx萬元，其中普通股股利xx萬元，優(yōu)先股股利xx萬元。
5、本年職工工資總額xx萬元，職工人數(shù)xx人，職工全年平均收入xx萬元。
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的.數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因
�。ㄆ撸┒愘x調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額
�。ň牛┨潛p總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。
三、資金增減和周轉情況
�。ㄒ唬└黜椯Y產所占比重
1、各項資產所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況
�。ǘ┎涣假Y產情況
1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響
5、不良資產比率
�。ㄈ┴搨闆r
1、流動負債與長期負債的比重
2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
�。ㄋ模┵Y產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因
�。ㄎ澹┈F(xiàn)金增減和周轉情況
1、本年經營活動現(xiàn)金流量比上年增長xx萬元，增長率xx%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長xx萬元，增長率xx%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長xx萬元，增長率xx%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長xx萬元，增長率xx%；
3、本年應收賬款周轉率為xx；存貨周轉率為xx；流動資產周轉率為xx；固定資產周轉率為xx；總資產周轉率為xx。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務收入增長率為xx；凈利潤增長率為xx；留存盈利比率為xx。
四、所有者權益（或股東權益）增減變動情況
1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因
2、所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
1、會計政策的變動。
2、會計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業(yè)經營管理中存在的問題，提出下一階段應該采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。
2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。
財務情況說明書 4
財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規(guī)范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業(yè)（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業(yè)績和生產經營狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財務情況說明書必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明：
（1）企業(yè)生產經營的基本情況；
（2）利潤實現(xiàn)和分配情況；
�。�3）資金增減和周轉情況；
（4）對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數(shù)據(jù)進行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數(shù)同計劃數(shù)進行比較，來檢查分析計劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標同本行業(yè)中的先進企業(yè)進行比較，或用本企業(yè)的產品同國內外同類產品的數(shù)據(jù)指標進行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計劃與實際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動對數(shù)據(jù)指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數(shù)據(jù)指標連續(xù)幾年排列在一起進行比較，以測定本期財務狀況的變化趨勢。一般作成統(tǒng)計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會計報表中的相關數(shù)據(jù)進行比較，求出它們之間的比率。國家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財務評價指標，就使用了這種方法。
通過各種分析方法（財務情況說明書一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經營計劃或目標的執(zhí)行情況，評價經營業(yè)績，并找出差距，查明原因，總結經驗，提出改進措施，為下一步經營決策作出和制定經營方針目標提供依據(jù)。
二、編寫財務情況說明書的要求
一般要作到真實、準確、客觀、簡煉八個字。真實就是說明情況和問題要實事求是，有一說一，有二說二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準確就是說明情況和問題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^就是既要肯定成績，又要指出問題，既要報喜，又要報憂。簡煉就是文字要簡潔精煉，篇幅不宜冗長，不要貪多求全，要突出重點。
三、編寫財務情況說明書的方法和步驟
一般說來，小型企業(yè)編寫財務說明書相對簡單一些，由主管會計自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：
（1）數(shù)據(jù)指標的.收集和整理。如計劃數(shù)、定額、預算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產品等數(shù)據(jù)，分析時可信手拈來。
（2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現(xiàn)場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的數(shù)據(jù)得到證實，會計報表上的數(shù)據(jù)又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數(shù)字結合起來，相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實例，更具說服力。
2、分工負責，齊頭并進。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業(yè)務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會計報表數(shù)據(jù)出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員（總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業(yè)務人員）一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。
4、審查上報。
財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議（股份公司是董事會）匯報，經討論通過后才能報出。
四、編寫財務情況說明書需要注意的一些問題
大致有如下幾點：
1、不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無分析。財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業(yè)務經營得好，哪些業(yè)務經營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標基數(shù)低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。
4、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書�！镀髽I(yè)財務會計報告條例》規(guī)定，對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。
5、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告。在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業(yè)生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數(shù)據(jù)來源于統(tǒng)計核算，業(yè)務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標；財務情況說明書數(shù)據(jù)主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業(yè)生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現(xiàn)情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價和監(jiān)督的要求。
6、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書。財務情況說明書是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經過加工整理編寫的，是憑數(shù)據(jù)說話。
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