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2015年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題（七）
一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是( )
A.5年 B.15年 C.25年 D.永久
參考答案：C
2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )
A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷
B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷
C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷
D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷
參考答案：A
3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是( )
A.無保留意見的審計報告 B.保留意見的審計報告
C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告 D.否定意見的審計報告中
參考答案：A
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )
A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.收到銷貨款的當(dāng)天 D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
參考答案：D
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是( )。
A. 汽車輪胎 B. 網(wǎng)球及球具 C. 煙絲 D. 實木地板
參考答案：B
6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。
A. 債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
B. 融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額
C. 一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D. 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
參考答案：A
7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是( )。
A. 貨物成交價格 B. 進口關(guān)稅稅額
C. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 D. 有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費
參考答案：B
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是( )。
A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)
C.自年度終了之日起4個月內(nèi) D.自年度終了之日起5個月內(nèi)
參考答案：D
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。
A. 罰金 B. 銀行按規(guī)定加收的罰息 C. 稅收滯納金 D. 罰款和被沒收財物的損失
參考答案：B
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
A. 財產(chǎn)租賃所得 B. 退休工資 C. 保險賠償 D. 國債利息
參考答案：A
11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是( )。
A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B. 特許權(quán)使用費所得 C. 偶然所得 D. 勞務(wù)報酬所得
參考答案：A
12.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%.該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )萬元。
A.18 B. 33.6 C. 42 D.48
參考答案：C
13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會計 網(wǎng)校
C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個人承租居民住宅
參考答案：B
14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為( )元。
A.40 000 B.24 800 C.24 000 D.23 200
參考答案：C
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是()。
A.處以2 000元以上10 000元以下罰款 B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營所得 D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
參考答案：B
16.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章 B.稅收實體法和稅收程序法
C.稅收根本法和稅收普通法 D.稅收一般法和稅收特別法
參考答案：B
17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是( )。
A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱
C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼
D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致
參考答案：C
18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日
參考答案：D
19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月
B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日
C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月
D.支票的提示付款期限為自出票日起10日
參考答案：B
20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款中華會 計網(wǎng)校
參考答案：C
21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是( )。
A.以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證
B.用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容
C.對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露
D.對某項交易采用與前期不同的會計處理方法
參考答案：A
22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟
C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟 D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟
參考答案：C
23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是()。
A.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任
B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任
C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任
D.無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任
參考答案：D
24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。
A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴 B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式 D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
參考答案：A
25.某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是()。
A.按總金額入賬 B.將單價改正后入賬
C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬 D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票
參考答案：D
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
26.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有( )。
A.國家機關(guān) B.事業(yè)單位 C.國有企業(yè) D.中外合資經(jīng)營企業(yè)
參考答案：ABCD
27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有( )。
A.合同的審核和簽訂 B.款項和有價證券的收付
C.資本、基金的增減 D.財務(wù)的收發(fā)、增減和使用
參考答案：BCD
28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有( )。
A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范中華會計網(wǎng) 校
B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定
C.會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進
D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行
參考答案：AC
29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有( )。
A.現(xiàn)金日記賬 B.銀行對賬單 C.明細(xì)分類帳 D.總分類帳
參考答案：ACD
30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有()。
A.授權(quán)審批控制 B.預(yù)算控制 C.會計系統(tǒng)控制 D.不相容職務(wù)分離控制
參考答案：ABCD
31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有( )。
A.審核原始憑證 B.登記會計賬簿 C.辦理納稅申報 D.編制財務(wù)會計報告
參考答案：ABCD
32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有( )。
A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目 B.將外購貨物用于個人消費
C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 D.將外購貨物分配給股東
參考答案：ACD
33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有( )。
A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅中華會計網(wǎng) 校
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
參考答案：AC
34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有()。
A.房屋、建筑物 B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
參考答案：ABC
35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè) B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人
C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)
參考答案：ABCD
36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.土地使用權(quán)出讓合同 C.土地使用證 D.商品房銷售合同
參考答案：ABCD
37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
參考答案：CD
38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有( )。
A.稅基式減免 B.稅率式減免 C.稅額式減免 D.協(xié)商式減免
參考答案：ABC
39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有( )。
A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.保證人
參考答案：ABC
40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的下列表述中，正確的有( )。
A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章 B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章
C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章 D.票據(jù)保證時，由保證人簽章
參考答案：ACD
41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是( )。
A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定中華會計 網(wǎng) 校
B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益
C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范
D.法由國家強制力保障其實施
參考答案：ABCD
42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有( )。
A.自然人 B.發(fā)明專利 C.勞務(wù) D.物質(zhì)資料
參考答案：BCD
43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有( )。
A.仲裁 B.民事訴訟 C.行政復(fù)議 D.行政訴訟
參考答案：AB
44.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的
B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的
C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的
D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的
參考答案：ABC
45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決 B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴
C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，可以不開庭進行D.仲裁的進行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件
參考答案：ACD
三、判斷題(本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分)
61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( )
參考答案：√
62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。()
參考答案：√
63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。( )
參考答案：√
64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。( )
參考答案：×
65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。 ( )
參考答案：√
66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。()
參考答案：×
67.當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。()
參考答案：×
68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。()
參考答案：√
69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。()
參考答案：√
70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。()
參考答案：×
四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。
(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。
(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。
已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;免稅糧食增值稅的扣除率為13%;7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零;農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定：1噸=2 000斤。
要求：
(1)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額�！ �(2)計算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額。
(3)計算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額�！ �(4)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
參考答案：
(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)
(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500=32000(元)
(3)當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)
(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400-32000=73400(元)
2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
(1)餐飲收入150萬元�！ �(2)住宿收入86萬元�！ �(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元�！ �(4)卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。
已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：
(1)計算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
(2)計算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
(3)計算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
(4)計算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
參考答案：
(1)當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=150×5%=7.5(萬元)
(2)當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=86×5%=4.3(萬元)
(3)當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=9×5%=0.45(萬元)
(4)當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(17+6+23+71)×20%=117×20%=23.4(萬元)
3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：
(1)當(dāng)月工資薪金收入8 000元(已扣除“三險一金”等免稅項目金額)，全年一次性獎金收入20 000元。
(2)從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。
(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。
(4)從某大學(xué)取得講座收入5 000元。
已知：
(1)工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的 5 0 2 超過500～2000元的部分 10 25
3 超過2000～5000元的部分 15 125 4 超過5000～20 000元的部分 20 375
5 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375
(2)工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月。
(3)稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元;4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.
(4)假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。
要求：
(1)計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
(2)計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
(3)計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
(4)計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
(5)計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
參考答案：
(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000-2000)×20%-375=825(元)
(2)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
每月獎金平均額=20000/12=1666.67(元)
根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25.
一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%-25=1975(元)
(3)股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)
(4)稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)
(5)講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)
五、綜合題(本類題共1題，共10分)
匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：
(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。
(2)7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”;李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。
(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。
(5)7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。
(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。
已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%;經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天;一年按360天計算。
要求：
根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：
(1)匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?說明理由。
(2)匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說明理由。
(3)匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。
(4)匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為?中國人民銀行可以對其予以何種處罰?洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說明理由。
(5)計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計算過程。
參考答案：(1)匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。
(2)匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。
(3)匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。
(4)匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。
(5)支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000×2.16%÷360×10=60(元)
匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額=100000-60=99940(元)
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