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初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題答案（精選3套）
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們經(jīng)常跟考試題打交道，考試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。那么問題來了，一份好的考試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題答案，希望能夠幫助到大家。
初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題答案 1
一、單項選擇題
1 .[答案]：D
[解析]：本題考核行政復(fù)議作出決定的時間。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點進行考核]
2 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)的規(guī)定，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使代位權(quán)。
[該題針對“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識點進行考核]
3 .[答案]：A
[解析]：本題考核稅收征收管理的范圍。選項A 屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。
[該題針對“稅款征收的其他法律規(guī)定”知識點進行考核]
4 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)資料的保管期限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5 年。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]
5 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15 日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]
6 .[答案]：D
[解析]：本題考核違反稅收征收法律的行為種類。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點進行考核]
7 .[答案]：D
[解析]：本題考核強制執(zhí)行措施的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。
[該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核]
8 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)退還稅款的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)追征的期限”知識點進行考核]
9 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B 和選項D 均為稅收保全措施，選項C 屬于稅收保全措施。
[該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核]
10 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
11 .[答案]：C
[解析]：本題考核稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
[該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
12 .[答案]：A
[解析]：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000 元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
[該題針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
13 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D 錯誤。
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)利”知識點進行考核]
14 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時，必須首先執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)的決定，然后可以依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。
[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定” ]
知識點進行考核
15 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項D 屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為;選項AB.C 中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
16 .[答案]：B
[解析]：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點進行考核]
17 .[答案]：B
[解析]：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
[該題針對“訴訟制度”知識點進行考核]
18 .[答案]：D
[解析]：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項B 和選項C 均為稅收強制執(zhí)行措施，選項D 屬于稅收保全措施。
[該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核]
19 .[答案]：B
[解析]：本題考核滯納金的比例。根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。
[該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
20 .[答案]：C
[解析]：本題考核滯納金的計算。滯納天數(shù)為11 月16 日-11 月23 日，共8 日，滯納金=300000×0.5‰×8=1200 (元)。
[該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
21 .[答案]：B
[解析]：本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會中介機構(gòu)的經(jīng)營范圍。
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)”知識點進行考核]
二、多項選擇題
1 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。
[該題針對“稅收法律責(zé)任(一)”知識點進行考核]
2 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。
[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點進行考核]
3 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。以上各項均為稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。
[該題針對“征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核]
4 .[答案]：ABD
[解析]：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
[該題針對“納稅擔(dān)�！敝R點進行考核]
5 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。
[該題針對“稅款繳納方式”知識點進行考核]
6 .[答案]：BD
[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。
[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
7 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
[該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核]
8 .[答案]：AC
[解析]：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)追征的期限”知識點進行考核]
9 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。
[該題針對“偷稅行為”知識點進行考核]
10 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅款優(yōu)先原則。A 選項中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
[該題針對“稅款優(yōu)先原則”知識點進行考核]
11 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè);⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項。
[該題針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
12 .[答案]：AC
[解析]：本題考核提供稅務(wù)登記證件的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件
(1)開立銀行賬戶
(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括
(1)申請減稅、免稅、退稅
(2)申請延期申報、延期繳納稅款
(3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
(4)辦理停業(yè)、歇業(yè)
(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
[該題針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核] .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的情形。稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。
[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
14 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。選項A B.C 屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形。
[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
15 .[答案]：AC
[解析]：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的.流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
16 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營業(yè)稅;企業(yè)所得稅;個人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護建設(shè)稅(不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅(部分地區(qū)暫由財政部門負(fù)責(zé)征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。
[該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
17 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)實施行政處罰的情形。選項ABCD 四種情形稅務(wù)機關(guān)都可以實施行政處罰。
[該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
18 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款。
[該題針對“納稅申報的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
19 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施
(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況
(2)調(diào)出發(fā)票查驗
(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
[該題針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
20 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考核稅務(wù)檢查的措施。稅務(wù)機關(guān)為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權(quán)對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務(wù)檢查。
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)利”知識點進行考核]
三、判斷題
1 .[答案]：N
[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任�？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3 倍以下的罰款。
[該題針對“稅收法律責(zé)任(一)”知識點進行考核]
2 .[答案]：Y
[解析]：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購，題目的表述是正確的。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]
3 .[答案]：Y
[解析]：本題考核拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責(zé)任。題中所述是正確的。
[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點進行考核]
4 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核]
5 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)”知識點進行考核]
6 .[答案]：N
[解析]：本題考核稅務(wù)注銷登記的程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
7 .[答案]：N
[解析]：本題考核納稅申報的規(guī)定。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息;預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。
[該題針對“納稅申報的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
8 .[答案]：Y
[解析]：本題考核納稅申報相關(guān)規(guī)定。題目中的表述是正確的。
[該題針對“納稅申報的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]
9 .[答案]：Y
[解析]：本題考核稅收和抵押權(quán)。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。
[該題針對“稅款優(yōu)先原則”知識點進行考核]
10
[解析]：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的情況下需要出境，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
[該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核]
四、不定項選擇題
1 .<1>.[答案]：BD
[解析]：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1 萬元的保證金。
<3>.[答案]：BCD
[解析]：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。
初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題答案 2
1、[單選題]下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案：C
答案解析：勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。
2、[多選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除折舊的有( )。
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
參考答案：BCD
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除。
3、[多選題]下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有( )。
A.某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入
B.某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入
C.某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入
D.某職員取得的優(yōu)秀員工獎
參考答案：ABC
答案解析：本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。職員取得的'優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。
4、[多選題]根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，下列情況納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有( )。
A.趙某2014年取得工資薪金所得8萬，稿酬所得3萬，出租房屋所得6萬
B.周某作為集團總公司的外派主管人員，每月除在集團公司總部取得20000萬元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資
C.吳某所在公司于2008年在美國上市，給予其1萬股股票期權(quán)，2014年吳某行權(quán)，將其所持有的公司股票在美國紐交所出售
D.石某自主創(chuàng)業(yè)，在某超市承租一柜臺，注冊了個體工商戶營業(yè)執(zhí)照銷售兒童服裝
參考答案：ABCD
答案解析：本題考核個人所得稅納稅申報。
5、[多選題]下列卷煙屬于不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅的有( )。
A.白包卷煙
B.手工卷煙
C.乙類卷煙
D.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙
參考答案：ABD
答案解析：下列卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅：①白包卷煙;②手工卷煙;③未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
初級會計師考試《經(jīng)濟法》全真模擬題答案 3
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設(shè)計服務(wù)不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設(shè)備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。已知，設(shè)計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應(yīng)繳納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地
D.鹽場生產(chǎn)廠房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為117萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當(dāng)月無期初庫存，則該煙廠本月應(yīng)納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算；(2)增值稅專用發(fā)票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應(yīng)納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計算當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公
D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
7、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權(quán)
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據(jù)關(guān)稅法律制度的`規(guī)定，境內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內(nèi)同樣貨品價格
D.國內(nèi)同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內(nèi)單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關(guān)稅完稅價格。
9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
試題評析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員 工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽權(quán)糾紛案件
B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序?qū)徖怼?/p>
11、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向______繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)當(dāng)向海關(guān)繳納。
12、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2014年實現(xiàn)會計利潤25萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業(yè)2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應(yīng)納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實際銷售數(shù)量”（而非開采數(shù)量）為銷售數(shù)量。應(yīng)納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)甲公司存在滯后確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，有權(quán)受理該申請的是______。
A.該市國家稅務(wù)局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務(wù)局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
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