初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題及答案
一、單項選擇題
1.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2～11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月;全月工資、薪金應納稅所得額超過9000元至35000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為( )。
A、(28000×25%-1005)×10=59950元
B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元
C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元
D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元
【參考答案】B
【解析】本題考核個人所得稅的計算。外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以，應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。
2.下列各項中，不繳納資源稅的是( )。
A、超市銷售的食用鹽
B、油田開采的天然氣
C、鹽場生產(chǎn)的鹵水
D、銅礦開采過程中伴采的鐵礦業(yè)
【參考答案】A
【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。
3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是()。
A、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)
D、自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)
【參考答案】B
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)稅務登記證及副本。
二、多項選擇題
1.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。
A.購買使用國產(chǎn)應稅車輛
B.購買使用進口應稅車輛
C.直接進口使用應稅車輛
D.受贈使用行為
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，公益性捐贈的具體范圍包括( )。
A、救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動
B、教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)
C、環(huán)境保護、社會公共設施建設
D、促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)
【參考答案】ABCD
【解析】四個選項均屬于公益性捐贈的范圍。
3.下列各項中，可依法減免契稅的有( )。
A. 某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓
B. 老王承受一片荒山土地使用權，用于開發(fā)果園
C. 小紅家為改善住房條件而新買的商品房
D. 某大廈剛收購的營業(yè)大樓
【參考答案】AB
【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。
4.某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為( )元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
【參考答案】B
【解析】本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。
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