2017初級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅法律制度涉及考題

　　導(dǎo)讀:山不辭土，故能成其高;海不辭水，故能成其深!每一發(fā)奮努力的背后，必有加倍的賞賜。為了提高2017年考生的備考效率，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于2017初級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅法律制度涉及考題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

　　單選題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木的培育

　　C.農(nóng)技推廣

　　D.花卉的種植

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于免稅收入的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.居民企業(yè)連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有中國(guó)境內(nèi)非上市公司股份不足12個(gè)月取得的股息、紅利收入

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　3.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2012年7月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬(wàn)元。2014年該企業(yè)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2014年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.17.5

　　B.122.5

　　C.212.5

　　D.287.5

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)做出特別納稅調(diào)整，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定所加收的利息，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)法不正確的是 )。

　　A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

　　B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　答案

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200-500×70%)×25%=212.5(萬(wàn)元)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息;選項(xiàng)B：加收利息率按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算;選項(xiàng)C：加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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