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考試輔導(dǎo)

高級會計(jì)師考試知識點(diǎn):并購流程中一些問題的處理

時間:2025-02-26 10:59:39 考試輔導(dǎo) 我要投稿
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高級會計(jì)師考試知識點(diǎn):并購流程中一些問題的處理

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高級會計(jì)師考試知識點(diǎn):并購流程中一些問題的處理

  并購流程中的一些特殊問題的處理

  (一)根據(jù)大綱中列出的完整的并購流程,判斷并購案例中缺少的環(huán)節(jié)

  1.確定并購對象后,并購雙方應(yīng)當(dāng)各自擬訂并購報(bào)告上報(bào)主管部門履行相應(yīng)的審批手續(xù)。

  國有企業(yè)的重大并購活動或被并購由各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn);集體企業(yè)被并購,由職工代表大會審議通過;股份制企業(yè)由股東會或董事會審核通過。并購報(bào)告獲批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)刂饕襟w上發(fā)布并購消息,并告知被并購企業(yè)的債權(quán)人、債務(wù)人、合同關(guān)系人等利益相關(guān)方。

  2.并購協(xié)議簽訂后,并購雙方應(yīng)當(dāng)履行各自的審批手續(xù),并報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)備案。涉及國有資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)請國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門審批。審批后應(yīng)當(dāng)及時申請法律公證,確保并購協(xié)議具有法律約束力。并購協(xié)議生效后,并購雙方應(yīng)當(dāng)及時辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)移交,并向工商等部門辦理過戶、注銷、變更等手續(xù)。

  (二)其他問題

  1.權(quán)益披露制度

  2.國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份

  3.國有企業(yè)受讓上市公司股份

  4.財(cái)務(wù)顧問制度

  ——判斷并購預(yù)案合理性的依據(jù)

  【考點(diǎn)4】并購融資、支付對價(jià)與并購后整合

  (一)并購融資

  1.權(quán)益性融資(發(fā)行股票、交換股份)的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)

  2.債務(wù)性融資(并購貸款、發(fā)行債券)的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)

  3.混合型融資(可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證)的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)

  4.籌資成本分析

  ——判斷融資方案合理性的依據(jù)

  (二)支付對價(jià)

  現(xiàn)金支付、股權(quán)支付、混合并購支付的含義及其優(yōu)缺點(diǎn)

  ——評價(jià)支付對價(jià)方式合理性的依據(jù)

  (三)并購后的整合

  企業(yè)并購的目的是通過對目標(biāo)企業(yè)的運(yùn)營管理來謀求目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),通過一系列程序取得了對目標(biāo)企業(yè)的控制權(quán),只是完成了并購目標(biāo)的一半。在收購?fù)瓿珊,必須對目?biāo)企業(yè)進(jìn)行整合,具體包括:戰(zhàn)略整合、業(yè)務(wù)整合、制度整合、組織人事整合和企業(yè)文化整合。

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