理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)：財(cái)務(wù)分析
導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、償債能力和增長(zhǎng)能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。
一、財(cái)務(wù)分析的概述
1、財(cái)務(wù)分析的含義：
是指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，按照一定的程序，運(yùn)用一定的方法，計(jì)算出一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的過(guò)程。
2、財(cái)務(wù)分析的目的
在于對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的方向及其影響。
3、(2006年11月第89題)財(cái)務(wù)分析的基本方法
(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法
(4)趨勢(shì)分析法 (5)因素分析法
二、會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表：
(1)(2006年11月第90題)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)
(2)(2006年11月第31題)現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn)
(3)現(xiàn)金流量表分析的作用
4、三張主要報(bào)表之間的關(guān)系(見課本77頁(yè)圖2-7)
三、財(cái)務(wù)比率分析
企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：
1、反映償債能力的指標(biāo) 2、反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)
3、反映盈利能力的指標(biāo) 4、反映投資收益的指標(biāo)
四、杜邦財(cái)務(wù)分析體系
1、主要指標(biāo)：
(1)權(quán)益資本收益率 (2)總資產(chǎn)凈利率
(3)營(yíng)業(yè)收入凈利率 (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
(5)權(quán)益乘數(shù)
2、主要作用：
不僅可以揭示出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提供了思路。
五、現(xiàn)金流量分析
1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
2、盈利質(zhì)量分析
3、籌資和支付能力分析
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