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2017年司法考試經(jīng)濟法重要知識點：財稅法
導語：企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。大家跟著百分網(wǎng)小編一起來看看相關(guān)的考試內(nèi)容吧。
一、企業(yè)所得稅法
第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)適用稅率為20%。(沒有場所和機構(gòu)在我國境內(nèi)的為20%，有也是25%;另外非居民企業(yè)僅就境內(nèi)所得納稅，居民企業(yè)就境內(nèi)外所得都納稅。)
第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
(一)財政撥款;
(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;
(三)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
(一)國債利息收入;
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(四)符合條件的非營利組織的收入。
二、個人所得稅法
稅收優(yōu)惠：個人所得稅的稅收優(yōu)惠由國務(wù)院決定，分為減稅和免稅兩種，都應經(jīng)過批準，可以減征的法定情形有：一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得;二是因嚴重自然災害造成重大損失的。
個人所得稅的法定免稅項目共有九種，應特別注意以下方面：⑴獎金必須是省、部級軍級以上單位頒發(fā)的;⑵利息免稅僅限于國債和金融債券，其他利息一律要納稅的;⑶離、退休人員的工資，保險賠款，福利費、撫恤金、救濟金，以及軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費，不管數(shù)額多少，均不納稅。(越是非勞動的所得，越免稅。)
三、稅收征收管理法
1措施中應注意區(qū)分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。
|
項目 |
適用對象 |
適用時間 |
適用步驟 |
措施 |
關(guān)系 |
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稅收保全措施 |
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 |
納稅期前 |
限期繳納-提供納稅擔保-經(jīng)批準保全措施 |
銀行凍結(jié)存款；查封、扣押財產(chǎn) |
保全措施后，限期內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)過縣級以上稅務(wù)局(分局)局長再次批準，采取強制執(zhí)行措施 |
|
稅收強制執(zhí)行 |
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人 |
納稅期后 |
限期繳納-強制執(zhí)行 |
銀行扣繳、（查封、扣押）拍賣、變賣 |
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