2016會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》案例分析題訓(xùn)練
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一、某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2012年實(shí)現(xiàn)收入總額500萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元)， 發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元， 其中包括公益性損贈(zèng)50萬(wàn)元。
根據(jù)上述案例，回答下列問(wèn)題：
(1)關(guān)于國(guó)債利息收入的說(shuō)法中正確的有( A )
A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入
B.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入
C.國(guó)債利息收入屬于應(yīng)稅收入
D.國(guó)債利息收入減半計(jì)應(yīng)稅收入
(2)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說(shuō)法中正確的有( B )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
(3)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有( B )
A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 50 萬(wàn)元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 36 萬(wàn)元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 60 萬(wàn)元
D. 準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 48 萬(wàn)元
(4)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中正確的有(D )
A.300萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.314萬(wàn)元
D.214萬(wàn)元
(5)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說(shuō)法中正確的有( C )
A.62.8萬(wàn)元
B.53.5萬(wàn)元
C.42.8萬(wàn)元
D.32.1萬(wàn)元
二、某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。2011年虧損200萬(wàn)元。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(AC)
A.職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予以扣除
B.職工福利費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 56 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 80 萬(wàn)元
(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(ABD)
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 10 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 2 萬(wàn)元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有(AC)
A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 2%部分準(zhǔn)予扣除
B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 8 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 30 萬(wàn)元
(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說(shuō)法中正確的有( B )
A.2015 年
B.2016 年
C.2017 年
D.2014 年
(5)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有(AD)
A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年底利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除
B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷售收入額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除
C.公益性捐贈(zèng)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.非公益性捐贈(zèng)一律不得扣除
三、甲行政單位執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，5月份代政府收取屬于預(yù)算外資金的養(yǎng)路費(fèi)100萬(wàn)元;購(gòu)買單件物品8萬(wàn)元;收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元。
回答下列問(wèn)題：
(1)養(yǎng)路費(fèi)上繳的賬戶(B)。
A.國(guó)庫(kù)單一賬戶
B.財(cái)政專戶
C.特設(shè)專戶
D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財(cái)政
(2)關(guān)于購(gòu)買單件物品8萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是(BD)。
A.財(cái)政直接支付
B.財(cái)政授權(quán)支付
C.通過(guò)財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行支付
D.通過(guò)單位零余額賬戶進(jìn)行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬(wàn)元應(yīng)存入的賬戶(BC)。
A.收到的救災(zāi)款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶
B.特設(shè)專戶
C.該賬戶是經(jīng)批準(zhǔn)為該行政單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶
D.該賬戶是以財(cái)政的名義在商業(yè)銀行開的賬戶
(4)財(cái)政授權(quán)支付方式包括的內(nèi)容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬(wàn)元
C.單項(xiàng)服務(wù)6萬(wàn)元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。
A.財(cái)政零余額賬戶
B.單位零余額賬戶
C.財(cái)政專戶
D.特設(shè)專戶
四、某公司屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2000萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。
根據(jù)上述案例，回答下列問(wèn)題。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬(wàn)元
B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬(wàn)元
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬(wàn)元
(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(BC)
A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是12.5萬(wàn)B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬(wàn)元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元
B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是30萬(wàn)元
(4)關(guān)于公益性損贈(zèng)的說(shuō)法正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是50萬(wàn)元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是120萬(wàn)元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是360萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)是240萬(wàn)元
(5)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說(shuō)法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：1、職工福利費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過(guò)工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實(shí)際發(fā)生的才是50萬(wàn)，因此本題選A。
2、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過(guò)工資薪金的2.5%，多余部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5，但實(shí)際發(fā)生的才10萬(wàn)，因此只能最多扣除10萬(wàn)，選B、C(3月15號(hào)更改答案)。
3、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)用的稅前扣除部分是不超過(guò)工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年。因此選A
4、公益性捐贈(zèng)稅前允許扣除的部分是年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)，因此3000萬(wàn)-2000萬(wàn)=1000萬(wàn)，以1000萬(wàn)*12%=120萬(wàn)。因此選A，以實(shí)際發(fā)生的為準(zhǔn)。
5、因本企業(yè)符合國(guó)家扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。選C。
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