中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：利率的計(jì)算

　　利率又稱利息率，表示一定時(shí)期內(nèi)利息量與本金的比率，通常用百分比表示，按年計(jì)算則稱為年利率，按月計(jì)算則稱為月利率，按日計(jì)算則稱日利率。

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　　其計(jì)算公式是：利息率= （利息量 ÷ 本金÷時(shí)間）×100%

　　比如利息655元，本金50000元，104天，年利率、月利率、日利率的計(jì)算結(jié)果如下：

　　1、年利率=（655 ÷ 50000÷104）×365×100%=4.745%

　　2、月利率=（655 ÷ 50000÷104）×30×100%=0.39%

　　3、日利率= （655 ÷ 50000÷104）×100%=0.013%

　　利率的影響因素：

　　1、央行的政策

　　一般來說，當(dāng)央行擴(kuò)大貨幣供給量時(shí)，可貸資金供給總量將增加，供大于求，自然利率會(huì)隨之下降；反之，央行實(shí)行緊縮式的貨幣政策，減少貨幣供給，可貸資金供不應(yīng)求，利率會(huì)隨之上升。

　　2、價(jià)格水平

　　市場(chǎng)利率為實(shí)際利率與通貨膨脹率之和。當(dāng)價(jià)格水平上升時(shí)，市場(chǎng)利率也相應(yīng)提高，否則實(shí)際利率可能為負(fù)值。同時(shí)，由于價(jià)格上升，公眾的存款意愿將下降而工商企業(yè)的貸款需求上升，貸款需求大于貸款供給所導(dǎo)致的存貸不平衡必然導(dǎo)致利率上升。

　　3、股票和債券市場(chǎng)

　　如果證券市場(chǎng)處于上升時(shí)期，市場(chǎng)利率將上升；反之利率相對(duì)而言也降低。

　　4、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

　　一國(guó)經(jīng)濟(jì)參數(shù)的變動(dòng)，特別是匯率、利率的變動(dòng)也會(huì)影響到其它國(guó)家利率的波動(dòng)。自然，國(guó)際證券市場(chǎng)的漲跌也會(huì)對(duì)國(guó)際銀行業(yè)務(wù)所面對(duì)的利率產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

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