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2015年中級會計師考試《經(jīng)濟法》模擬試題（四）
2015年中級會計職稱考試就快來臨了，應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為廣大考生準(zhǔn)備了中級會計師考試模擬試題，希望能對你的考試有所幫助：
一、單項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A、有限責(zé)任公司
B、個體工商戶
C、合伙企業(yè)
D、個人獨資企業(yè)
2、下列各項中，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。
A、銷售貨物所得
B、提供勞務(wù)所得
C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是( )。
A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、所有的非居民企業(yè)
4、某企業(yè)2012年銷售貨物實際繳納增值稅30萬元、消費稅18萬元、城建稅及教育費附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元，其中印花稅0.4萬元已計入管理費用。則該企業(yè)2012年計算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。
A、24.4
B、54.4
C、24
D、54
5、某商貿(mào)企業(yè)2009年度產(chǎn)品銷售收入8000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元。該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。
A、40
B、72
C、452
D、420
6、某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
7、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以( )。
A、實施免稅
B、減按90%計入收入總額
C、減半征收
D、減征30%稅款
8、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬元。
A、408
B、360
C、180
D、90
9、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。
A、35日內(nèi)
B、15日內(nèi)
C、4個月內(nèi)
D、5個月內(nèi)
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是( )。
A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進價格為計稅基礎(chǔ)
B、通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
C、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)
D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同( )日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
A、15
B、30
C、45
D、60
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的( )加計扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
14、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為( )萬元。
A、10
B、12
C、15
D、79
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目不得扣除的是( )。
A、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
B、未投入使用的房屋的折舊
C、房屋財產(chǎn)保險繳納的保險費
D、企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金
16、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
B、財政撥款收入
C、國債利息收入
D、居民企業(yè)之間的股息收入
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
2、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有( )。
A、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進核算
B、以銷售商品方式進行融資的售后回購，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用
C、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入
D、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入
3、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A、海水養(yǎng)殖
B、家禽飼養(yǎng)
C、林木的培育和種植
D、遠(yuǎn)洋捕撈
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。
A、未投入使用的機器設(shè)備
B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
5、對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，下列所得稅處理陳述正確的有( )。
A、企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額可以扣除上述購置支出
B、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
C、政策性搬遷或處置收入的所得稅處理不包括部分搬遷或部分拆除
D、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，由于已經(jīng)在當(dāng)年全部扣除，不再按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊或攤銷
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、逾期償還貸款的銀行罰息
B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C、稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進行調(diào)整，對補稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息
D、經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項目準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。
A、企業(yè)的匯兌凈損失
B、上一納稅年度的經(jīng)營虧損
C、商標(biāo)注冊費
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
8、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學(xué)校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
9、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、股息
B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
C、租金
D、特許權(quán)使用費
10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入合理工資薪金當(dāng)中
C、喪葬補助費、撫恤費應(yīng)計入合理工資薪金
D、供暖費補貼、職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費
11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D、應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納
12、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟林
B、薪炭林
C、產(chǎn)畜
D、役畜
13、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。
A、租入固定資產(chǎn)的改建支出
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
C、自創(chuàng)商譽
D、固定資產(chǎn)的大修理支出
14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有( )。
A、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)
B、以債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
C、盤盈的固定資產(chǎn)
D、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)
15、企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
16、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有( )。
A、常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C、單獨估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D、由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
17、下列各項中，關(guān)于加計扣除的說法正確的有( )。
A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的企業(yè)，在計算應(yīng)納稅所得額時按研發(fā)費用的150%扣除
B、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的企業(yè)，在計算應(yīng)納稅所得額時按研發(fā)費用的50%加計扣除
C、安置殘疾人員的企業(yè)，在計算應(yīng)納稅所得額時按所支付工資的200%扣除
D、安置殘疾人員的企業(yè)，在計算應(yīng)納稅所得額時按所支付工資的100%加計扣除
三、判斷題
1、企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( )
對
錯
2、在外國成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。( )
對
錯
3、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為15%。( )
對
錯
4、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。( )
對
錯
5、企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售收入額不包括視同銷售的收入額。( )
對
錯
6、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的方法征收所得稅。( )
對
錯
7、企業(yè)使用或銷售的存貨成本的計價方法，可以根據(jù)不同情況，適時調(diào)整。( )
對
錯
8、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
對
錯
四、綜合題
1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，企業(yè)會計利潤600萬元(含境外分支機構(gòu)分回部分)，其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
(1)期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元;
(2)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元);
(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元;
(4)12月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額81.9萬元;
(5)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。
要求：分別回答下列問題：
(1)計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅;
(2)計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。
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