2016年中級會計職稱《經(jīng)濟法》專項訓練
單項選擇題
1.下列項目中，免征增值稅的是()。
A.中藥飲片
B.古舊圖書
C.教材
D.煙絲
答案： B
解析： 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書即指向社會收購的古書和舊書，免征增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。
2.格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。關于格式條款，下列說法錯誤的是()。
A.提供格式條款的一方有提示說明的義務
B.加重對方責任，排除對方主要權利的格式條款無效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，由工商行政管理部門裁定
答案： D
解析： 本題考核格式條款的規(guī)定。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率
B.企業(yè)所得稅法實行比例稅率
C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率
D.合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率
答案： D
解析： 本題考核企業(yè)所得稅稅率。選項D，合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用10%的優(yōu)惠稅率。
4.某外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2012年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內企業(yè)有關規(guī)定的情形是()。
A.外國投資者在2012年5月25日繳清出資
B.外國投資者在2012年9月25日繳清出資
C.外國投資者在2012年12月25日繳清出資
D.外國投資者在2013年3月15日繳清出資
答案： A
解析： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清。
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.財政撥款
D.接受捐贈收入
答案： C
解析： 本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款屬于不征稅收入，不應計入應納稅所得額。
6.A公司在向B公司簽發(fā)并交付支票時，在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋A公司公章的。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.該票據(jù)無效
B.補蓋A公司在銀行預留簽章一致的財務專用章后，A公司應當承擔票據(jù)責任
C.該簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力
D.A公司應當承擔票據(jù)責任
答案： D
解析： 本題考核票據(jù)簽章的效力。根據(jù)規(guī)定，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據(jù)責任。
7.以下關于企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定，表述不正確的是()。
A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除
B.已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除
D.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產(chǎn)的成本
答案： B
解析： 本題考核企業(yè)所得稅一般項目扣除規(guī)定。企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。
8.關于公司章程的規(guī)定，下列表述不正確的是()。
A.公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力
B.公司章程制定之后，股東應當在公司章程上簽名、蓋章
C.國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準
D.公司章程的修改，可以通過董事會，也可以通過股東會或股東大會
答案： D
解析： 本題考核公司章程的規(guī)定。公司章程的修改必須經(jīng)過股東會或股東大會。
9.根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的是()。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.甲、乙兩對夫婦間的收養(yǎng)合同糾紛
答案： B
解析： 本題考核仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁;勞動爭議、農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍。
10.納稅人銷售自己使用過的物品，下列執(zhí)行政策的說法中，不正確的是()。
A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率征收增值稅
B.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
C.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅
D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅
答案： A
解析： 本題考核納稅人銷售自己使用過的物品的涉稅規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
11.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關于保險代理人的說法正確的是()。
A.經(jīng)營人壽保險業(yè)務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托
B.經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托
C.個人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托
D.個人保險代理人在代為辦理財產(chǎn)保險業(yè)務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托
答案： C
解析： 本題考核保險代理人。個人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托。
12.下列各項中，不屬于營改增范圍的是()。
A.基礎電信服務
B.房屋租賃
C.廣播影視服務
D.郵政普遍服務
答案： B
解析： 本題考核營改增范圍。有形動產(chǎn)租賃服務屬于營改增中現(xiàn)代服務業(yè)的范圍，房屋租賃不屬于。
13.張某向李某背書轉讓面額為10萬元的匯票作為購買房屋的價款，李某接受匯票后背書轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被協(xié)議解除，則張某可以行使的權利為()。
A.請求李某返還匯票
B.請求李某返還10萬元現(xiàn)金
C.請求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票
D.請求付款人停止支付票據(jù)上的款項
答案： B
解析： 本題考核票據(jù)基礎關系和票據(jù)關系的關系。票據(jù)為無因證券，票據(jù)關系不受基礎關系的影響。產(chǎn)生票據(jù)的基礎關系(買賣合同)解除或無效，不影響票據(jù)關系的效力。
14.某公司董事陳某家有小汽車一部，因其家中發(fā)生變故導致經(jīng)濟緊張，陳某急需出售小汽車以解燃眉之急，近期其所任職公司正好急需一輛汽車，陳某便想把該車賣給公司。對陳某的這種銷售行為，下列選項中正確的是()。
A.只要價格合理，該交易有效
B.經(jīng)董事會同意后可以直接進行
C.經(jīng)股東會同意后可以進行
D.公司章程不能對此做出允許的規(guī)定
答案： C
解析： 本題考核公司董事、高級管理人員禁止的行為。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。
15.美達家具廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產(chǎn)的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數(shù)量、交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為()。
A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件
B.2月2日Z機關發(fā)出的函件
C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件
D.2月6日Z機關發(fā)出的函件
答案： C
解析： 本題考核要約與承諾的區(qū)分。(1)2月1日美達家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請;(2)2月2日Z機關發(fā)出的函件屬于要約;(3)2月4日美達家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約;(4)2月6日Z機關發(fā)出的函件屬于承諾。
16.甲于2013年3月25日發(fā)明了一項新型器械的生產(chǎn)方法，但未就此申請專利，乙于2013年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產(chǎn)方法，并于2013年10月18日就該項發(fā)明申請專利，甲得知后也于2013年10月20日就該項發(fā)明申請專利。根據(jù)我國《專利法》的規(guī)定，該項發(fā)明的專利應授予()。
A.甲
B.乙
C.甲和乙共同共有
D.甲和乙按份共有
答案： B
解析： 本題考核專利申請的“先申請原則”。兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的情況下，對先提出申請的申請人授予專利權。先申請的判斷標準是申請日。乙先于甲申請，專利權應授予乙。
17.某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是()。
A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進項稅額不得抵扣
B.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，可以抵扣外購鋼件的進項稅
C.應視為混合銷售行為，征收增值稅
D.該行為屬于視同銷售的行為，應該計算銷項稅，但不得抵扣外購鋼件的進項稅
答案： A
解析： 本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅;且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經(jīng)抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。
18.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。
A.附延緩條件的法律行為
B.附解除條件的法律行為
C.附生效期限的法律行為
D.附解除期限的法律行為
答案： B
解析： 本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當條件成就時，租賃關系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。
19.關于保證責任，以下表述不正確的是()。
A.債權人許可債務人轉讓部分債務未經(jīng)保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓部分的債務，不再承擔保證責任
B.債權人與債務人對主合同的數(shù)量、價格作出變動，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任
C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間
D.債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任
答案： D
解析： 本題考核保證責任。債權人與債務人協(xié)議變動主合同內容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。
20.2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2012年9月丙轉為普通合伙人，2012年5月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2013年2月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。
A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任
B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任
C.乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任
D.乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任
答案： A
解析： 本題考核有限合伙企業(yè)債務清償?shù)囊?guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说�，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。故選項,的說法正確。
21.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月的銷售額為18000元(含稅)，則該月甲企業(yè)應繳納的增值稅額為()元。
A.0
B.524.27
C.540
D.349.51
答案： A
解析： 奉題考核小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。
22.王某是一個個體工商戶業(yè)主，因為資金充足，于是向甲企業(yè)出資成為甲企業(yè)的股東，但是王某依法履行出資義務以后，甲公司未簽發(fā)出資證明書，下列說法錯誤的是()。
A.甲公司應當依法簽發(fā)出資證明書
B.甲公司應當將王某記載于股東名冊
C.甲公司應當辦理公司登記機關登記
D.甲公司沒有上述各項的義務
答案： D
解析： 本題考核公司對股東的義務。根據(jù)規(guī)定，當事人依法履行出資義務或者依法繼受取得股權后，公司未根據(jù)公司法的規(guī)定依法簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊并辦理公司登記機關登記，當事人請求公司履行上述義務的，人民法院應予支持。
23.在下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是()。
A.將購進的貨物無償贈送他人
B.將購進的貨物分配給職工
C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程
D.將自制的貨物用于對外投資
答案： B
解析： 本題考核增值稅視同銷售行為。將購進的貨物分配給職工屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為�！咎崾尽啃枳⒁�，將“購進的貨物”用于非應稅項目或集體福利和個人消費的，不屬于視同銷售行為。
24.某市甲賓館向為其介紹客人的出租車司機.按客人房費的5%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于()。
A.聯(lián)合抵制交易行為
B.限制競爭行為
C.正當競爭行為
D.商業(yè)賄賂行為
答案： C
解析： 本題考核商業(yè)賄賂的標準。是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標準。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方拆扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入賬。本題，甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬，是正當競爭行為，故選項C正確。
25.張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務關系的措施是()。
A.行使留置權
B.將服裝向有關機關提存
C.行使不安抗辯權
D.行使代位權
答案： B
解析： 本題考核標的物提存的規(guī)定。債權人下落不明，難以履行債務的，債務人可以將標的物提存。
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