2016年中級會計職稱《財務(wù)管理》練習(xí)試題
單項選擇題
下列關(guān)于營運資金管理的說法中不正確的是( )。
A、營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理
B、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
C、流動負(fù)債具有成本低、償還期短的特點
D、狹義營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。
【答案解析】 狹義營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，所以選項D的說法不正確。
單項選擇題
把流動負(fù)債劃分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.占用形態(tài)的不同
B.金額是否確定
C.形成情況
D.利息是否支付
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是營運資金的概念及特點。
【答案解析】 以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。
單項選擇題
某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)120萬元(其中永久性流動資產(chǎn)40萬元)，長期融資260萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的是( )。
A、該企業(yè)采取的激進融資策略
B、該企業(yè)采取的保守融資策略
C、該企業(yè)的風(fēng)險和收益居中
D、該企業(yè)的風(fēng)險和收益較高
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 該企業(yè)的波動性流動資產(chǎn)=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資策略，這種類型策略的收益和風(fēng)險均較低，所以本題的答案為選項B。
單項選擇題
在保守融資策略中，短期融資用于融通( )。
A、非流動資產(chǎn)
B、全部永久性流動資產(chǎn)
C、部分波動性流動資產(chǎn)
D、部分永久性流動資產(chǎn)
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。企業(yè)通常以長期融資來源為波動性流動資產(chǎn)的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產(chǎn)。
單項選擇題
下列關(guān)于激進的流動資產(chǎn)融資策略的表述中，錯誤的是( )。
A、一部分永久性流動資產(chǎn)使用短期融資方式融資
B、公司以長期融資方式為全部非流動資產(chǎn)融資
C、一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資
D、短期融資方式支持了部分臨時性流動資產(chǎn)
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 在激進的流動資產(chǎn)融資策略中，企業(yè)以長期融資方式為所有非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產(chǎn)和所有的臨時性流動資產(chǎn)，所以選項D的表述是錯誤的。
理》第七章“營運資金管理”高頻考點相關(guān)練習(xí)題：營運資金管理策略。
單項選擇題
某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。
A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略
B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略
C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略
D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項A是正確的。
單項選擇題
下列適合采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略的企業(yè)是( )。
A.銷售邊際毛利較高的產(chǎn)業(yè)
B.融資較為困難的企業(yè)
C.管理政策趨于保守的企業(yè)
D.主要考慮配合運營經(jīng)理和銷售經(jīng)理要求的企業(yè)
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是營運資金管理策略。
【答案解析】 選項ACD屬于適合采用寬松的流動資產(chǎn)投資策略的企業(yè)。
單項選擇題
某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機會成本是( )。
A.27
B.45
C.108
D.180
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的成本。
【答案解析】 應(yīng)收賬款機會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。
單項選擇題
關(guān)于應(yīng)收賬款的成本，下列說法中不正確的是( )。
A、因投放于應(yīng)收賬款而放棄其他投資所帶來的收益，即為應(yīng)收賬款的機會成本
B、應(yīng)收賬款的機會成本=應(yīng)收賬款平均余額×資本成本
C、應(yīng)收賬款的管理成本主要是指在進行應(yīng)收賬款管理時，所增加的費用
D、應(yīng)收賬款的壞賬成本是指無法收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失，此項成本一般與應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量成正比
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的成本。
【答案解析】 應(yīng)收賬款的機會成本=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本，所以，選項B的說法不正確。
單項選擇題
企業(yè)在進行商業(yè)信用定量分析時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的指標(biāo)是( )。
A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標(biāo)
B.企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)
C.流動性和債務(wù)管理指標(biāo)
D.戰(zhàn)略計劃分析指標(biāo)
【正確答案】 C
【知 識 點】 本題考核點是信用政策。
【答案解析】 企業(yè)進行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動性和營運資本比率(如流動比率、速動比率以及現(xiàn)金對負(fù)債總額比率)、債務(wù)管理和支付比率(利息保障倍數(shù)、長期債務(wù)對資本比率、帶息債務(wù)對資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率)和盈利能力指標(biāo)(銷售回報率、總資產(chǎn)回報率和凈資產(chǎn)收益率)。因此選項C是正確的。
單項選擇題
按照ABC分析法，作為催款的重點對象是( )。
A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶
B.應(yīng)收賬款賬齡長的客戶
C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶
D.應(yīng)收賬款比重小的客戶
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。
【答案解析】 應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。
多項選擇題
賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有( )。
A.增加現(xiàn)金
B.減少存貨
C.促進銷售
D.減少借款
【正確答案】 BC
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的功能。
【答案解析】 本題考查的是應(yīng)收賬款的功能：增加銷售;減少存貨。
多項選擇題
為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜�，信用政策必須明確地規(guī)定( )。
A.信用標(biāo)準(zhǔn)
B.信用條件
C.收賬政策
D.商業(yè)折扣
【正確答案】 ABC
【知 識 點】 本題考核點是信用政策。
【答案解析】 信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。
多項選擇題
動用應(yīng)收賬款余額控制模式進行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。
A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量
B.預(yù)計應(yīng)收賬款的水平
C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度
D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率
【正確答案】 ABD
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。
【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。
計算題
某企業(yè)預(yù)測2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計算。
要求：
(1)計算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額。
(2)計算2015年度應(yīng)收賬款占用資金。
(3)計算2015年度應(yīng)收賬款的機會成本額。
(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天。
【知 識 點】 本題考核點是應(yīng)收賬款的成本。
【答案解析】 (1)應(yīng)收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)
(2)應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)
(3)應(yīng)收賬款的機會成本=300×10%=30(萬元)
(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)
400=3600/360×平均收賬天數(shù)
所以平均收賬天數(shù)=40(天)。
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