中級會計師關于財務管理模擬試題
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1.企業(yè)將資金劃分為變動資金與不變資金兩部分，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為（ ）。
A．定性預測法
B．比率預測法
C．資金習性預測法
D．成本習性預測法
2.下列表述中不正確的是（ ）。
A．了解了基準利率的變化趨勢，就可以了解全部利率的變化趨勢
B．金融衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎資產(chǎn)或指數(shù)
C．金融工具一般具有期限性、流動性、風險性和收益性四個基本特征
D．長期金融市場是指以期限1年以上的金融工具為媒介，進行長期性資金交易活動的市場，又稱貨幣市場
3.當經(jīng)濟形勢出現(xiàn)衰退時，企業(yè)不應選擇的措施是（ ）。
A.出售多余設備
B.停止長期采購
C.停產(chǎn)不利產(chǎn)品
D.提高產(chǎn)品價格
4.企業(yè)全部資本中，權益資本與債務資本各占50﹪，則企業(yè)（ ）。
A.只存在經(jīng)營風險
B.只存在財務風險
C.經(jīng)營風險和財務風險可以相互抵消
D.經(jīng)營風險和財務風險共存
5.關于可轉換債券籌資特點的表述，正確的是（ ）。
A.可轉換債券轉換為普通股時，公司需要另外支付籌資費用，增加了股票的籌資成本B.如果債券轉換時公司股票價格大幅度上揚，會降低公司的股權籌資額
C.可轉換債券在發(fā)行時，規(guī)定的轉換價格一般會低于當時本公司的股標價格
D.如果在轉換期內(nèi)公司股價處于惡化性的低位，公司的集中兌付債券本金不存在財務壓力6.下了各項中，屬于采用寬松的流動資產(chǎn)管理戰(zhàn)略的特點是（ ）。
A．較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率
B．較高的運營風險
C．較高的投資收益率
D．較高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率
7.當其他因素不變時，若折現(xiàn)率提高，則下列指標中其數(shù)值不變的是（ ）。
A.年金凈流量
B.凈現(xiàn)值
C.現(xiàn)值指數(shù)
D.內(nèi)部收益率
8. 某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資項目決策，設定折現(xiàn)率為12%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的項目計算期10年，凈現(xiàn)值為1000萬元，（A/P，12%，10）=0.177；乙方案的凈現(xiàn)值率為-150萬元；丙方案的項目計算期11年，其年金凈流量為150萬元；丁方案的內(nèi)部收益率為10%。則最優(yōu)的投資方案是（ ）。
A．甲方案
B．乙方案
C．丙方案
D．丁方案
9.假設某企業(yè)預測的年賒銷額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為（ ）。A.250萬元
B.200萬元
C.15萬元
D.12萬元
10. 采用指數(shù)平滑法定量進行銷售預測，當銷售量波動較大或進行短期預測時，做出的選擇是（ ）。
A.選擇較大的平滑指數(shù)
B.選擇較小的平滑指數(shù)
C.平滑指數(shù)可選擇零
D.選擇平滑指數(shù)不需要考慮銷售量波動較大
11. 作業(yè)必須同時滿足三個條件才可斷定為增值作業(yè)，下列經(jīng)濟業(yè)務屬于增值作業(yè)的是（ ）。
A.產(chǎn)品的檢驗作業(yè)
B.印刷廠的最后裝訂工序前的裁邊作業(yè)
C.產(chǎn)品中次品返工作業(yè)
D.不必要的或可消除的作業(yè)
12. 信用條件為“2／10，1／20，n／30”時，預計賒銷額的30％的客戶選擇10天付款，30％的客戶選擇20天付款，40％的客戶選擇30天付款，則平均收賬期為（ ）天。A．16
B．21
C．26
D．28
13. 某企業(yè)銷售量數(shù)據(jù)為2007年7000噸，2008年6800噸，2009年7200噸，如果企業(yè)預測2009年的預測銷售量為6950噸，假設樣本期為3期，則企業(yè)利用修正的移動平均法預測公司2010年的銷售量是（ ）。
A.7 000噸
B.7 025噸
C.7 050噸
D.7 075噸
14. 某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤預算表，預算銷售收入為100萬元，變動成本為60萬元，固定成本為30萬元，利潤總額為10萬元；如果預算銷售收入達到110萬元，則預算利潤總額為（ ）。
A.14萬元
B.11萬元
C.4萬元
D.1萬元
15.下列能夠同時以實物量指標和價值量指標分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關現(xiàn)金收支預算的項目是（ ）。
A．現(xiàn)金預算
B．銷售預算
C．生產(chǎn)預算
D．產(chǎn)品成本預算
16. 某企業(yè)編制“直接材料預算”，預計第四季度期初材料存量456千克，四季度生產(chǎn)需用量2120千克，預計期末材料存量為350千克，材料單價為10元，若材料采購貨款有50％在本季度內(nèi)付清，另外50％在下季度付清，則該企業(yè)預計資產(chǎn)負債表年末“應付賬款”項目為（ ）。
A．11 130元
B．14 630元
C．10 070元
D．13 560元
17. 對可控邊際貢獻表述正確的是（ ）。
A．可控邊際貢獻不是利潤中心管理者的業(yè)績
B．可控邊際貢獻忽略了應追溯但又可控的生產(chǎn)能力成本
C．可控邊際貢獻反映了部門為企業(yè)利潤所作的貢獻
D．可控邊際貢獻是評價利潤中心管理者業(yè)績的理想指標
18. 上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的主要原因不包括（ ）。
A．投資者偏好
B．幫助股東避稅
C．減少代理成本
D．傳遞公司的未來信息
19. 某公司的財務杠桿系數(shù)為1.4，經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.5，則該公司銷售額每增長1倍，就會造成每股收益增加（ ）。
A．1.9倍
B．1.5倍
C．2.1倍
D．0.1倍
20. 下列各項中，不屬于速動資產(chǎn)的是（ ）。
A.應收賬款
B.預付賬款
C.應收票據(jù)
D.貨幣資金
21. 下列各項中，不屬于企業(yè)籌資引起的財務活動有（ ）。
A．償還借款
B．購買國庫券
C．支付股票股利
D．利用商業(yè)信用
22. 下列屬于管理層討論與分析報告期間前瞻性信息的項目是（ ）。
A.分析企業(yè)主營業(yè)務及其經(jīng)營狀況
B.針對自身特點進行風險揭示
C.企業(yè)可以根據(jù)實際情況對企業(yè)設備利用情況進行討論和分析
D.企業(yè)主要控股企業(yè)及參股企業(yè)的經(jīng)營情況及業(yè)績分析
23. 下列各項中，屬于企業(yè)的間接對外投資的行為是（ ）。
A.企業(yè)聯(lián)營、合營
B.企業(yè)設立分公司
C.企業(yè)用資金購買股票、債券
D.購買和配置生產(chǎn)經(jīng)營所需的生產(chǎn)資料
24. 存貨ABC分類控制法中對存貨劃分的最基本的分類標準為（ ）。
A．金額標準
B．品種數(shù)量標準
C．重量標準
D．金額與數(shù)量標準
25. 貨幣市場工具一般不包括( )。
A．商業(yè)票據(jù)
B．可轉讓大額定期存單
C．回購協(xié)議
D．股票和債券
答案
1.【答案】C
【解析】資金習性預測法需要將資金劃分為變動資金與不變資金兩部分，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量。
2.【答案】D
【解析】短期金融市場是指以期限1年以下的金融工具為媒介，進行短期性資金融通的市場，又稱貨幣市場。長期金融市場是指以期限1年以上的金融工具為媒介，進行長期性資金交易活動的市場，又稱資本市場。
3.【答案】D
【解析】當經(jīng)濟出現(xiàn)衰退時，企業(yè)應采用的措施包括：停止擴張、出售多余設備、停產(chǎn)不利產(chǎn)品、停止長期采購、削減存貨、停止擴招雇員等。當經(jīng)濟繁榮時，企業(yè)應采�。簲U充廠房設備、繼續(xù)建立存貨、提高產(chǎn)品價格、開展營銷規(guī)劃、增加勞動力。
4.【答案】D
【解析】經(jīng)營風險是指由于生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性所引起的風險，企業(yè)只要進行生產(chǎn)經(jīng)營活動就必然會存在經(jīng)營風險；財務風險是由于負債籌資引起的風險。經(jīng)營風險和財務風險不能抵消，由于二者的連鎖作用會加大企業(yè)的復合風險。
5.【答案】B
【解析】在可轉換債券轉換為普通股時，公司無需另外支付籌資費用，又節(jié)約了股票的籌資成本。如果債券轉換時公司股票價格大幅度上揚，公司只能以較低的固定轉換價格換出股票，便會降低公司的股權籌資額�？赊D換債券在發(fā)行時，規(guī)定的轉換價格往往高于當時本公司的股標價格。如果在轉換期內(nèi)公司股價處于惡化性的低位，持券者到期不會轉股，會造成公司的集中兌付債券本金的財務壓力。
6.【答案】D
【解析】流動資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略分為緊縮的和寬松的兩種。寬松的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點是：（1）維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率；（2）較低的投資收益率，較小的運營風險。選項ABC是緊縮的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的特點。
7. 【答案】D
【解析】內(nèi)部收益率指標是方案本身的報酬率，其指標大小不受折現(xiàn)率高低的影響。8.【答案】A
【解析】乙方案的凈現(xiàn)值為-150萬元，不具備財務可行性；丁方案的內(nèi)部收益率為10%，小于設定折現(xiàn)率，也不具備財務可行性；甲、丙兩方案都具備財務可行性，但項目計算期不同，可以計算年金凈流量比較放案優(yōu)劣，甲方案的年金凈流量=1000×0.177=177萬元，大于丙方案的150萬元，所以甲方案為優(yōu)。
9.【答案】D
【解析】應收賬款的機會成本=8%×60%×45×2000/360=12（萬元）
10. 【答案】A
【解析】一般地，平滑指數(shù)的取值通常在0.3～0.7之間，采用較大的平滑指數(shù)，預測值可以反映樣本值新近的變化趨勢；采用較小的平滑指數(shù)，則反映了樣本值變動的長期趨勢。因此，在銷售量波動較大或進行短期預測時，可選擇較大的平滑指數(shù)；在銷售量波動較小或進行長期預測時，可選擇較小的平滑指數(shù)。
11. 【答案】B
【解析】增值作業(yè)，就是那引起顧客認為可以增加其購買的產(chǎn)品或服務的有用性，有必要保留在企業(yè)中的作業(yè)。一項作業(yè)必須同時滿足下列三個條件才可斷定為增值作業(yè)：（1）該作業(yè)導致了狀態(tài)的改變；（2）該狀態(tài)的變化不能由其他作業(yè)來完成；（3）該作業(yè)使其他作業(yè)得以進行。
12. 【答案】B
【解析】應收賬款的平均收賬天數(shù)=10×30%+20×30%+30×40%=21（天），所以，應選B。13. 【答案】C
【解析】預測銷售量（Yn+1）=（7000+6800+7200）／3＝7000（噸），公司2010年的修正后的預測銷售量Yn1＝Yn+1+（Yn+1- Yn）＝7000+（7000-6950）＝7050（噸）。14. 【答案】A
【解析】預算利潤總額=110-66-30=14（萬元）。
15. 【答案】B
【解析】現(xiàn)金預算只能以價值量指標反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關現(xiàn)金支出，不能以實物量指標反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關現(xiàn)金收支；生產(chǎn)預算是所有日常業(yè)務預算中惟一只使用實物量計量單位的預算；產(chǎn)品成本預算只能反映相關現(xiàn)金支出；只有銷售預算涉及銷售數(shù)量、單價、銷售收入、銷售稅金及附加、及預計現(xiàn)金收入等，同時以實物量指標和價值量指標分別反映企業(yè)經(jīng)營收入和相關現(xiàn)金收支。
16. 【答案】C
【解析】材料采購數(shù)量=350+2120-456=2014（千克）
材料采購金額=2014×10=20140（元）
付現(xiàn)金額=20140×50%=10070（元）
年末應付賬款=20140-10070=10070（元）
17. 【答案】D
【解析】可控邊際貢獻也稱部門經(jīng)理邊際貢獻，它衡量了部門經(jīng)理有效運用其控制下的資源的能力，是評價利潤中心管理者業(yè)績的理想指標�？煽剡呺H貢獻忽略了應追溯但又不可控的生產(chǎn)能力成本，不能全面反映該利潤中心對整個公司所做的經(jīng)濟貢獻。部門邊際貢獻反映了部門為企業(yè)利潤和彌補與生產(chǎn)能力有關的成本所作的貢獻，它更多的用于評價部門業(yè)績而不是利潤中心管理者的業(yè)績。
18. 【答案】B
【解析】上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利主要出于三個原因：投資者偏好、減少代理成本和傳遞公司未來信息；發(fā)放現(xiàn)金股利不能幫助股東避稅。
19. 【答案】C
【解析】本題考核的是經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)與總杠桿系數(shù)的關系。DTL＝DOL·DFL＝1.4×1.5＝2．1�？偢軛U系數(shù)指的是普通股每股收益變動率與產(chǎn)銷業(yè)務量變動率的比值，因此該公司銷售額每增長l倍，就會造成每股收益增加2.1倍。
20. 【答案】B
【解析】速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預付賬款、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)等之后的余額。
21. 【答案】B
【解析】購買國庫券屬于投資活動。
22. 【答案】B
【解析】企業(yè)未來發(fā)展的前瞻性信息包括：企業(yè)應當結合回顧的情況，分析所處行業(yè)的發(fā)展趨勢及企業(yè)面臨的市場競爭格局、企業(yè)應當向投資者提示管理層所關注的未來企業(yè)發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，披露企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以及擬開展的新業(yè)務、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項目等、企業(yè)應當披露為實現(xiàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略所需的資金需求及使用計劃，以及資金來源情況、企業(yè)應當針對自身特點進行風險揭示，披露的內(nèi)容應當充分、準確、具體，所以，選項B是正確選
23. 【答案】C
【解析】企業(yè)的直接對外投資，主要包括企業(yè)聯(lián)營、合營和設立子公司等行為；直接對內(nèi)投資，是指在本企業(yè)范圍內(nèi)的資金投放，用于購買和配置生產(chǎn)經(jīng)營所需的生產(chǎn)資料；企業(yè)用資金購買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一種投資活動是間接投資。
24. 【答案】A
【解析】存貨ABC分類控制法中對存貨劃分的標準主要有兩個：一是金額標準，二是品種數(shù)量標準。其中金額標準是最基本的，品種數(shù)量標準僅作為參考。
25. 【答案】D
【解析】股票和債券是資本市場工具。
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