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2016年注冊會計(jì)師《稅法》大綱解析
下面是2016年注冊會計(jì)師考試大綱稅法科目的詳細(xì)內(nèi)容，希望各位同學(xué)們要好好了解!
以下分述之：
第1章《稅法總論》
增加了國際稅收關(guān)系的內(nèi)容，同時更加強(qiáng)調(diào)了“稅收法定原則”。
第2章《增值稅法》
將“營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定“單獨(dú)列為一節(jié)，預(yù)計(jì)2015年稅法教材關(guān)于營改增的內(nèi)容會更加豐富。將本章一些零碎知識內(nèi)容合并。
第3章《消費(fèi)稅法》
本章內(nèi)容基本沒有變化，預(yù)計(jì)2015年稅法教材本章會根據(jù)2014年出臺的一些最新稅收政策進(jìn)行細(xì)節(jié)上的調(diào)整。
第4章《營業(yè)稅法》、第5章《城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法》
本章大綱內(nèi)容基本沒有變化
第6章《關(guān)稅法》
本章大綱上刪除了“船舶噸稅的征收管理”內(nèi)容，但對2015年考試影響不大。
第7章《資源稅法和土地增值稅法》
資源稅部分將納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和納稅申報(bào)統(tǒng)稱為“征收管理”，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容并未改變。土地增值稅部分內(nèi)容未變化。
第8章《房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法》
本部分大綱內(nèi)容沒有改變。
第9章《車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法》
本部分大綱內(nèi)容沒有改變。
第10章《企業(yè)所得稅法》
(一)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”部分刪除了三項(xiàng)內(nèi)容。
(二)源泉扣繳部分刪除“非居民企業(yè)所得稅管理若干問題”
(三)特別納稅調(diào)整部分內(nèi)容全部刪除。
第11章《個人所得稅法》
征收管理部分刪除“個人所得稅的管理”。
第12章《國際稅收》
記得國際稅收是以前年度注會稅法大綱和教材出現(xiàn)過的內(nèi)容，如今卷土重來，2015年應(yīng)列為一個小小重點(diǎn)內(nèi)容掌握。從大綱所列來看，本章內(nèi)容還真心不少啊。
第13章《稅收征收管理法》
納稅評估管理辦法的內(nèi)容刪除，其余內(nèi)容也有不同程度的“瘦身”，本章本來也不是很重要，大綱和教材瘦身對考生是利好消息。
第14章《稅務(wù)行政法制》
本章大綱內(nèi)容基本沒有變化。
第15章《稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃》
(一)稅務(wù)籌劃部分增加“稅務(wù)籌劃與逃稅、避稅、騙稅的區(qū)別”。
(二)單獨(dú)增加一節(jié)，名稱是《主要稅種的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)》，涉及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅務(wù)籌劃。目測該部分內(nèi)容會在2015年和以后年度結(jié)合稅收實(shí)體法部分出主觀題，如此看來，稅法的主觀題難度有加大的趨勢。
綜上所述，2015年注會《稅法》全書增加1章《國際稅收》，且內(nèi)容不少，稅務(wù)籌劃部分增加一節(jié)，其余實(shí)體法內(nèi)容部分大綱變化很小，有的還在瘦身，預(yù)計(jì)教材內(nèi)容也會減少，總體上教材厚度應(yīng)該與去年持平。但說到變化，考試大綱如此，稅法教材內(nèi)容卻未見得如此。稅法在業(yè)內(nèi)有“碎法”之稱，取“瑣碎” 之義。每年的教材都會根據(jù)新的稅收政策法規(guī)進(jìn)行修訂，故大綱所列變化并不能完全反映教材變化之實(shí)際。為何?凡是稅收實(shí)體法，其講解無非是征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅管理等方面，但征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)乃至納稅管理之細(xì)節(jié)是否變化，只有拿到《稅法》新教材后才能知道全貌。
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