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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn)強(qiáng)化試題及解析
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1.對(duì)當(dāng)事人的起訴，人民法院一般從( )方面進(jìn)行審查并作出是否受理的決定。
A.審查是否屬于法定的訴訟受案范圍
B.審查是否具備法定的起訴條件
C.審查是否已經(jīng)受理或者正在受理
D.審查是否經(jīng)過必經(jīng)復(fù)議程序
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議受理
【答案解析】
對(duì)當(dāng)事人的起訴，人民法院一般從以下幾方面進(jìn)行審查并作出是否受理決定：一是審查是否屬于法定的訴訟受案范圍;二是審查是否具備法定的起訴條件;三是審查是否已經(jīng)受理或者正在受理;四是審查是否有管轄權(quán);五是審查是否符合法定的期限;六是審查是否經(jīng)過必經(jīng)復(fù)議程序。
2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定的表述中，正確的有( )。
A.行政復(fù)議中止的原因消除后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)行政復(fù)議案件的審理
B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)做出行政復(fù)議決定
D.被申請(qǐng)人不履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
【答案解析】
選項(xiàng)C：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。
3.對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有( )。
A.行政處罰
B.行政賠償
C.行政獎(jiǎng)勵(lì)
D.核定計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解
【答案解析】
對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為：如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎(jiǎng)勵(lì);(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。
4.行政復(fù)議期間，有下列( )情形之一的，行政復(fù)議中止。
A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的
B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的
C.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的
D.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定
【答案解析】
選項(xiàng)AC，屬于行政復(fù)議終止的情形。
5.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列證據(jù)材料不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有( )。
A.違反法定程序收集的證據(jù)材料
B.以偷拍、偷錄和手段獲得侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料
C.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料
D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
【答案解析】
上述選項(xiàng)均不能作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)。
6.行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列( )規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。
A.有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人
B.超過法定申請(qǐng)期限的
C.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍
D.有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由
【正確答案】 A, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議受理
【答案解析】
行政復(fù)議申請(qǐng)符合下列規(guī)定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理：(1)屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍。(2)在法定申請(qǐng)期限內(nèi)提出。(3)有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人。(4)申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系。(5)有具體的行政復(fù)議請(qǐng)求和理由。(6)屬于收到行政復(fù)議申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。(7)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請(qǐng)，人民法院尚未受理同一主體就同一事實(shí)提起的行政訴訟。
7.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的( )不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。
A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定
C.省級(jí)人民的政府的規(guī)章
D.市人民的政府工作部門的規(guī)定
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)
【答案解析】
申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民的政府的規(guī)定;(4)地方人民的政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。
8.下列各項(xiàng)中，說法正確的有( )。
A.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或者其他組織作出1萬元以上罰款的案件
B.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利
C.除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的不公開聽證的以外，對(duì)于公開聽證的案件，應(yīng)當(dāng)先期公告案情和聽證的時(shí)間、地點(diǎn)并允許公眾旁聽
D.聽證會(huì)開始時(shí)，主持人應(yīng)首先聲明并出示稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)主持聽證的決定，然后查明當(dāng)事人或者其代理人、調(diào)查人員及其他人員是否到場(chǎng)
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的一般程序
【答案解析】
上述選項(xiàng)均符合規(guī)定。
9.根據(jù)《行政處罰法》和《征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則
B.稅務(wù)行政處罰必須由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2500元以下的稅務(wù)行政處罰
D.稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)
【正確答案】 A, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰的原則
【答案解析】
選項(xiàng)B：稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄;選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對(duì)稅務(wù)所的特別授權(quán)。
10.被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起( )內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)
【答案解析】
被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
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