2017年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》訓(xùn)練題
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試題1、下面各稅種中，對納稅人的利潤水平產(chǎn)生直接影響的是( ) 。
A、營業(yè)稅
B、消費稅
C、所得稅
D、增值稅
答案：C
解析：略
試題2、營業(yè)稅的納稅人在提供應(yīng)稅勞務(wù)時，其納稅地點是( )。
A、納稅人所在地
B、納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
D、接受應(yīng)稅勞務(wù)者所在地.
答案：C
解析：依規(guī)定提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅地為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。
試題3、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A、保險業(yè)的利息收入
B、聯(lián)運業(yè)務(wù)總收入
C、歌舞廳收取的各項收入
D、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價證券的價差
答案：C
解析：略
試題4、業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的( )扣除;但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的( )
A、80% 5%
B、80% 5‰
C、60% 5%
D、60% 5‰
答案：D
解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出.按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，D項正確。
試題5、用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是( )。
A、3個月
B、6個月
C、1年
D、3年
答案：B
解析：略
試題6、納稅人以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )。
A、應(yīng)征收營業(yè)稅
B、減半征收營業(yè)稅
C、也不征營業(yè)稅
D、暫緩征收營業(yè)稅
答案：C
解析：略
試題7、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由( )人民法院管轄。
A、合同簽訂地
B、原告住所地
C、被告住所地
D、不動產(chǎn)所在地
答案：D
解析：本題旨在考查特殊地域管轄問題。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，此題應(yīng)選D選項。
試題8、當(dāng)事人一方對于重大誤解，顯失公平的合同，有權(quán)請求( ) 變更或撤銷。
A、法院
B、公安機(jī)關(guān)
C、仲裁機(jī)關(guān)
D、法院或仲裁機(jī)關(guān)
答案：D
解析：有撤銷權(quán)的當(dāng)事人有權(quán)請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更或者撤銷合同。
試題9、下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )。
A、關(guān)稅
B、增值稅
C、營業(yè)稅
D、契稅
答案：A
解析：(1)關(guān)稅、消費稅屬于中央稅;(2)營業(yè)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅;(3)增值稅屬于中央地方共享稅。
試題10、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、某網(wǎng)絡(luò)公司買賣股票取得收入8萬元
B、某旅行社從事旅游業(yè)務(wù)取得收20萬元
C、某修理廠從事汽車修理取得收入1.2萬元
D、某商場批發(fā)、零售商品取得收入3萬元
答案：B
解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。旅行社從事旅游業(yè)務(wù)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
試題11、融資租賃屬于營業(yè)稅( )的范圍。
A、服務(wù)業(yè)
B、金融業(yè)
C、租賃業(yè)
D、文化體育業(yè)
答案：B
解析：融資租賃是屬于金融業(yè)而不屬于服務(wù)業(yè)的租賃。租賃業(yè)不是單獨的稅目，它隸屬于服務(wù)業(yè)。`
試題12、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是( )。
A、法定式減免
B、稅率式減免
C、稅額式減免
D、稅基式減免
答案：D
解析：本題考核減免稅的種類。根據(jù)規(guī)定，通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
試題13、當(dāng)整頓期滿，企業(yè)不能按照和解協(xié)議清償債務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)( )。
A、宣布整頓無效
B、宣布延長整頓期
C、宣告該企業(yè)破產(chǎn)
D、終止和解協(xié)議
答案：C
解析：《破產(chǎn)法》規(guī)定，當(dāng)整頓期滿，企業(yè)不能按照和解協(xié)議清償債務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)宣告該企業(yè)破產(chǎn)。
試題14、根據(jù)會計人員回避制度，一個單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得由下列哪類人員擔(dān)任( )。
A、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬
B、企業(yè)的大股東
C、企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人的親屬
D、當(dāng)?shù)刎斦块T負(fù)責(zé)人的親屬
答案：A
解析：單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員。
試題15、下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A、監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產(chǎn)生
B、監(jiān)事會中必須有職工代表
C、未擔(dān)任公司行政管理職務(wù)的公司董事可以兼任監(jiān)事
D、監(jiān)事會成員任期為3年，不得連選連任
答案：B
解析：根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定：①股份有限公司的監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成;②監(jiān)事會中的職工代表由職工民主選舉產(chǎn)生;③監(jiān)事的任期每屆為3年，連選可以連任。
試題16、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A、150
B、80
C、70
D、0
答案：B
解析：納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=1600×5%=80(萬元)。
試題17、下列各項，適用3%營業(yè)稅稅率的是( )。
A、服務(wù)業(yè)
B、金融保險業(yè)
C、交通運輸業(yè)
D、房地產(chǎn)業(yè)
答案：C
解析：本題考核點為營業(yè)稅稅率。服務(wù)業(yè)與銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均適用5%的營業(yè)稅稅率。金融保險業(yè)適用5%的營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)均適用3%的稅率，娛樂業(yè)適用5%-20%的營業(yè)稅稅率。
試題18、某內(nèi)資企業(yè)1999年全年營業(yè)收入為1.5億元，在計算其應(yīng)納所得稅額時，容許扣除的業(yè)務(wù)招待費總額為( )。
A、15萬元
B、48萬元
C、42.49萬元
D、33萬元
答案：B
解析：1 500×5‰+(15 000-1 500)×3‰=48(萬元)。
試題19、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起( )內(nèi)，到單位所在地的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊登記。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6個月
答案：C
解析：根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起 90日，到單位所在地的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理注冊登記。
試題20、下列各項中，表述正確的是( )。
A、違反《經(jīng)濟(jì)法》可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任及刑事責(zé)任
B、違反《經(jīng)濟(jì)法》只承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任
C、違反《經(jīng)濟(jì)法》只會追究責(zé)任人的責(zé)任，不能追究單位的責(zé)任
D、刑事責(zé)任不屬于經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范規(guī)定的范疇
答案：A
解析：法律責(zé)任是指法律關(guān)系主體由于違法行為、違約行為或由于法律規(guī)定而應(yīng)承受的某種不利的法律后果。法律責(zé)任的種類有三種，即民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。因此，違反《經(jīng)濟(jì)法》可能會承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。違反《經(jīng)濟(jì)法》不僅要追究責(zé)任人的責(zé)任，在某些情況下，也會追究單位的責(zé)任。
試題21、甲企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為9萬元，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細(xì)則的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A、18%
B、20%
C、27%
D、33%
答案：C
解析：本題旨在考查企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額在3萬～10萬元(含 10萬元)的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。故此題應(yīng)選C選項。
試題22、根據(jù)我國外匯管理有關(guān)法律的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是( )。
A、將外匯賣給外匯指定銀行
B、違反國家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境
C、未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資
D、違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外
答案：C
解析：根據(jù)《外匯管理條例》的有關(guān)規(guī)定，以下行為屬于非法套匯：①違法國家規(guī)定，以人民幣支付或以實物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款;②以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費用，由對方付給外匯;③未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或境內(nèi)所購物資在境內(nèi)進(jìn)行投資;④以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定行騙購?fù)鈪R。選項A、B、D屬于逃匯行為，選項C屬于套匯行為。
試題23、依照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由( )。
A、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個人獨資企業(yè)承擔(dān)
B、分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)
C、分支機(jī)構(gòu)獨立承擔(dān)
D、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個人獨資企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)
答案：A
解析：本題考核個人獨資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)民事責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個人獨資企業(yè)承擔(dān)。
試題24、某小型企業(yè)2006年1月20 向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報2005年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案：D
解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。
試題25、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人
B、自建自用的不動產(chǎn)
C、共同承擔(dān)風(fēng)險的不動產(chǎn)投資入股
D、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
答案：A
解析：略
試題26、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)�，用人單位�?yīng)向勞動者加付的賠償金數(shù)額是( )。
A、勞動者上一個月的工資
B、勞動者上一個月工資的50%以上100%以下
C、應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下
D、應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的兩倍
答案：C
解析：如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)�，用人單位�?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。
試題27、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、某商場銷售煙酒
B、高某將閑置住房無償贈與哥哥
C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
D、某服裝廠加工服裝
答案：C
解析：1)選項AD應(yīng)繳納增值稅;(2)選項B：單位或個人將不動產(chǎn)無償贈送他人，均屬于視同銷售，該征收營業(yè)稅。但是，個人(包括個體工商戶)贈與不動產(chǎn)時，屬于下列情形的不征：一是離婚財產(chǎn)分割是贈與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的人;四是產(chǎn)權(quán)所有人死亡，繼承人或受贈人。
試題28、甲公司根據(jù)合同約定，應(yīng)向乙公司提供貨物，乙公司待收到貨物后3日內(nèi)付款。甲公司未按時供貨，但卻要求乙公司按時付款，乙公司可以行使( )。
A、撤銷權(quán)
B、同時履行抗辯權(quán)
C、后履行抗辯權(quán)
D、先履行抗辯權(quán)
答案：C
解析：本題旨在考查抗辯權(quán)。《合同法》規(guī)定，合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，即行使后履行抗辯權(quán)。故此題應(yīng)選C選項。
試題29、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，( );保證合同另有約定的，按照約定。
A、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
B、保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
C、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，但經(jīng)保證人同意轉(zhuǎn)讓的除外
D、經(jīng)保證人同意后，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
答案：B
解析：保證期間，債權(quán)人依法將債權(quán)出讓的，除另有約定外，保證人應(yīng)在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。
試題30、某汽車運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運輸貨物，2004年10月共發(fā)生混合銷售額1萬元，以往經(jīng)驗表明汽車運輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營業(yè)額(貨物銷售收入和運輸收入之和)的50%，據(jù)此該汽車運輸公司2004年10月的混合銷售額應(yīng)繳納( )。
A、營業(yè)稅
B、營業(yè)稅
C、分別計征營業(yè)稅和增值稅
D、營業(yè)稅和增值稅中選擇從較高者計征
答案：B
解析：從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。
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試題31、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( ) 。
A、增值稅
B、消費稅
C、營業(yè)稅
D、印花稅
答案：D
解析：略
試題32、某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案：B
解析：外籍人員和在境外工作的中國公民在1600元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加3200元的費用扣除額。
試題33、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件;甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元;另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為 1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅稅額為( )元。
A、200
B、220
C、240
D、600
答案：B
解析：(1)加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費，應(yīng)納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20(元)。
試題34、市區(qū)某納稅人出口貨物退增值稅15萬元，內(nèi)銷貨物繳增值稅16萬元，消費稅40萬元，進(jìn)口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )。
A、3.92萬元
B、7.70萬元
C、8.75萬元
D、9.80萬元
答案：A
解析：本題考核點是城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。計算過程： (16+40)×7%=3.92(萬元)
試題35、下列各項中不免房產(chǎn)稅的是( )。
A、國家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn)
B、個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)
C、高校后勤實體的房產(chǎn)
D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
答案：D
解析：微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。
試題36、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案：A
解析：略
試題37、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是( )。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準(zhǔn)使用的土地面積
答案：C
解析：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”。
試題38、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是( )。
A、比例稅率
B、累進(jìn)稅率
C、固定稅額
D、幅度的差別稅額
答案：D
解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。
試題39、下列稅種中，全部屬于地方財政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關(guān)稅
C、消費稅
D、契稅
答案：D
解析：本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費稅屬于中央稅。
試題40、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。
A、電動自行車
B、已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C、在農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)
D、專項作業(yè)車
答案：D
解析：略
試題41、契稅納稅人辦理納稅申報應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起的( )。
A、5 日內(nèi)
B、10日內(nèi)
C、15日內(nèi)
D、一個月內(nèi)
答案：B
解析：本題考核點是契稅申報的時間規(guī)定。
試題42、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
答案：A
解析：(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。
試題43、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：C
解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，C項正確。
試題44、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A、貨物發(fā)出的當(dāng)天
B、貨物收到的當(dāng)天
C、貨款發(fā)出的當(dāng)天
D、貨款收到的當(dāng)天
答案：A
解析：略
試題45、下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、稿酬所得
C、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
D、勞務(wù)報酬所得
答案：C
解析：略
試題46、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不能在所得稅稅前扣除的項目是( )。
A、營業(yè)外支出
B、土地增值稅
C、固定資產(chǎn)折舊
D、增值稅
答案：D
解析：本題旨在考查計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予扣除的項目。準(zhǔn)予扣除項目稅金中不包括增值稅，故此題應(yīng)選D選項
試題47、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為( )。
A、車船的登記地
B、車船的購買地
C、車船的使用地
D、車船的生產(chǎn)地
答案：A
解析：略
試題48、下列各項中屬于我國目前資源稅的征稅范圍是( )。
A、人造石油
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、中外合作開采陸上石油
D、有色金屬礦原礦
答案：D
解析：本題考核資源稅的征稅范圍。根據(jù)資源稅法律的相關(guān)規(guī)定，有色金屬礦原礦屬于資源稅的征收范圍。
試題49、下列車船不能免征車船稅的是( )
A、拖拉機(jī)
B、警用車船
C、捕撈、養(yǎng)殖漁船
D、非機(jī)動駁船
答案：D
解析：下列車船免征車船稅：非機(jī)動車船(不包括非機(jī)動駁船);拖拉機(jī);捕撈、養(yǎng)殖漁船;軍隊、武警專用的車，船;警用車船;按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。據(jù)此，D項符合本題題意。
試題50、5月份企業(yè)購置一舊廠房，6月份管理部門簽發(fā)了權(quán)屬證書，企業(yè)新增土地計征城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是( )。
A、5月份
B、6月份
C、7月份
D、12月份
答案：C
解析：本屜考核點是土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人購置存量房自有關(guān)單位簽發(fā)房屋權(quán)屬政府之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
試題51、國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A、土地原值
B、土地評估價格
C、成交價格
D、國家定價
答案：C
解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為計稅依據(jù)。
試題52、設(shè)在縣城的某企業(yè)2002年9月拖欠消費稅 50萬元，經(jīng)查出后，補(bǔ)繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )。
A、0.4萬元
B、2.1萬元
C、2.5萬元
D、2.9萬元
答案：C
解析：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)，要注意查補(bǔ)和追收的區(qū)別。所以本題繳納金額為50×5%=2.5(萬元)
試題53、某電廠與水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸費和保管費合計為500000元。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅金額為( )。
A、50元
B、250元
C、500元
D、2500元
答案：C
解析：載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，如分別記載金額，就分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。
試題54、張某2006年12月取得全年一次性獎金30000元，應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3600
B、2895
C、4800
D、5245
答案：B
解析：(1)將全年一次性獎金(30000元)除以12個月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(2)應(yīng)納個人所得稅=30000×10%-105= 2895(元)。
試題55、下列屬于財產(chǎn)稅類的是( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、關(guān)稅
答案：A
解析：B選項屬于資源稅類，C選項屬于行為稅類，D選項屬于流轉(zhuǎn)稅類。
試題56、個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是( )。
A、收入來源地
B、稅務(wù)局指定地點
C、納稅人戶籍所在地
D、納稅人選擇一地申報納稅
答案：D
解析：略
試題57、房產(chǎn)稅實行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題58、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩 票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟(jì)金
答案：B
解析：略
試題59、下列單位屬于資源稅的納稅人的是( )。
A、生產(chǎn)天然氣的油
B、出口天然氣的石化公司
C、銷售天然氣的天然氣公司
D、使用天然氣的用戶
答案：A
解析：資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。
試題60、王某自有一處平房，共6間，其自住2間，出租4問，每月收取租金10000元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅，房產(chǎn)稅稅率為4%;則王某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
答案：D
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;個人出租住房按4%稅率征收房產(chǎn)稅。出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=10000×12×4%=4800(元)。
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