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稅務(wù)師考試輔導(dǎo)資料：《稅法一》考試必備公式
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企業(yè)所得稅
1、年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)***定均月稅工資*12
2、招待費扣標=銷(營)收凈*級扣例+速增數(shù) 銷收比例速增數(shù) 小于1500萬5‰0 大于1500萬元3‰3萬
3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*(被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值)
4、納稅=納得額*稅率
5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額
6、核定所得率，所得稅=納得額*率 納得額=收入額*應(yīng)稅所得率 或=本費支/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率 (應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：)
應(yīng)稅所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 飲服10-25% 娛樂10-25%
7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*(源于外國得額/境內(nèi)外得額)
8、境內(nèi)投所得已納稅扣：
源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/(1-聯(lián)營企率)
扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率
9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主芝稅務(wù)機關(guān)審核，可免征所得稅3年
當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù))
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，可減半征所得稅2年
當年置待業(yè)人員比例=(當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
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