注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題答案
在社會的各個領(lǐng)域，只要有考核要求，就會有試題，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的試題吧？下面是小編收集整理的注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題答案，希望對大家有所幫助。
注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題答案 1
多選題
1、行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題應(yīng)遵循的原則有（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.實體法從舊，程序法從新
C.程序法從舊，實體法從新
D.特別法優(yōu)于普通法
E.程序優(yōu)于實體
2、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。
A.行政解釋
B.立法解釋
C.司法解釋
D.各級檢察院作出的檢察解釋
E.執(zhí)法解釋
3、稅法解釋按解釋尺度劃分為（ ）
A.字面解釋
B.限制解釋
C.擴(kuò)充解釋
D.行政解釋
E.司法解釋
4、在我國（ ）限于稅收犯罪范圍，占整個稅法解釋的比重很小
A.審判解釋
B.檢察解釋
C.行政解釋
D.立法解釋
E.執(zhí)法解釋
5、下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有()。
A.稅收法律
B.稅收實體法
C.稅收規(guī)章
D.稅收程序法
E.稅收行政法規(guī)
6、稅法的規(guī)范作用包括（ ）
A.指引作用
B.是國家取得財政收入的重要保證
C.預(yù)測作用
D.強(qiáng)制作用
E.教育作用
7、下列關(guān)于稅法與民法的關(guān)系表述正確的有（ ）
A.民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于縱向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家和納稅人之間的關(guān)系，屬于橫向的經(jīng)濟(jì)關(guān)系
B.民事法律關(guān)系中，民事主體雙方的地位平等；稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)力義務(wù)關(guān)系不對等
C.違反民法承擔(dān)的主要責(zé)任是民事責(zé)任，違反稅法承擔(dān)的法律責(zé)任主要是行政責(zé)任與刑事責(zé)任
D.處理民事糾紛適用調(diào)解原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，除涉及稅務(wù)行政賠償外，不適用調(diào)解原則。
E.民法與稅法的程序相同
8、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
E.對于大多數(shù)稅種來說課稅對象與稅源是一致的.
9、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系表現(xiàn)在（ ）。
A.邊際稅率與平均稅率呈反方向變化
B.邊際稅率往往要低于平均稅率
C.邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升
D.邊際稅率的升降直接影響到平均稅率的高低
E.邊際稅率與平均稅率一致
10、累進(jìn)稅率的形式有（ ）
A.全額累進(jìn)稅率
B.全率累進(jìn)稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.超率累進(jìn)稅率
E.定額稅率
多選題答案
1、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D，E
解析：本題主要考核稅法的適用原則。
稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法；實體從舊，程序從新；程序優(yōu)于實體原則。
2、標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C
解析：司法解釋與立法解釋可以作為法庭判案直接依據(jù)。司法解釋只能由“兩高”做出。
3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C
解析：DE屬于按照稅法權(quán)限的分類
4、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B
解析：在我國，稅法的司法解釋限于稅收犯罪范圍占整個稅法解釋的比重很小，而司法解釋又包括審判解釋和檢察解釋。
5、標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D
解析：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法。ACE是按照稅法效力不同進(jìn)行的分類。
6、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D，E
解析：B 屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用
7、標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D
解析：見教材15頁，民法與稅法的主要區(qū)別表現(xiàn)為：調(diào)整的對象不同；法律關(guān)系的建立和調(diào)整適用的原則不同；調(diào)整的程序和手段不同。注意具體的表現(xiàn)。
8、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，E
解析：如果存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，納稅人與負(fù)稅人不一致。所以A錯誤；稅法規(guī)定的稅率為名義稅率而非實際稅率，所以不能反映稅收實際負(fù)擔(dān)率。所以C錯誤；在少數(shù)情況下，課稅對象同稅源是一致的，而對于大多數(shù)稅種來說課稅對象與稅源是不一致的，所以E錯誤。
9、標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D
解析：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率與平均稅率往往呈同方向變化，且邊際稅率往往要高于平均稅率。
10、標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D
解析：累進(jìn)稅率包括：全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率。
注冊稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》考試真題答案 2
單選題：
根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。
下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。
在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質(zhì)課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的.基本標(biāo)準(zhǔn)。
下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強(qiáng)制性
B.無償性
C.穩(wěn)定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
下列選項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收檢查權(quán)
B.稅收征收權(quán)
C.依法辦理減、免稅
D.代位權(quán)
E.撤銷權(quán)
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。
稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志
B.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移
E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家;在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。
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