注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案
無論在學習或是工作中，我們或多或少都會接觸到試題，試題可以幫助參考者清楚地認識自己的知識掌握程度。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？下面是小編整理的注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案，歡迎閱讀與收藏。
注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案 1
一、單項選擇題(共40題，每題l分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意)
1.稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是 ( )。
A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性 。
B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性
C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定
D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力
【答案】D
【解析】依法稽征原則即稅務行政機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序。除此之外，納稅人同稅務機關一樣都沒有選擇開征、停征、減稅免稅、退補稅收及延期納稅的權力(利)，即使征納雙方達成一致也是違法的。
2.下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A.稅法解釋不具有針對性 B.稅法解釋不具有專屬性
C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù) D.稅法立法解釋通常為事后解釋
【答案】D
【解析】法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋，因此，法定解釋具有專屬性。只要法定解釋符合法的精神及法定的權限和程序。這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力。因此，法定解釋同樣具有法的權威性。法定解釋大多是在法律實施過程中，特別是在法律的適用過程中進行的，是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對性。事后解釋是指稅收法律、法規(guī)在實際執(zhí)行和適用時發(fā)生疑問而由制定稅收法律、法規(guī)的機關所作的解釋。我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋。
3.稅收程序法是指如何具體實施稅法的規(guī)定。下列有關稅收程序法的表述中，正確的是 ( )。
A.辦理稅務登記是納稅人應盡而非法定義務
B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的程序
C.提供擔保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序
D.納稅人只要有逃避納稅義務的行為即可對其實施稅收強制執(zhí)行措施
【答案】B
【解析】辦理稅務登記是納稅人的法定義務，所以A選項錯誤;納稅申報是納稅人、扣繳義務人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項的書面報告的法律行為。是納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳稅款義務的程序，所以B選項正確;提供擔保是納稅人在特定行為條件和時間條件之下的程序，所以C選項錯誤;強制執(zhí)行措施要具備三個條件：①超過納稅期限。②告誡在先。稅務機關必須責令限期繳納稅款。③超過告誡期：經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，所以D選項錯誤。
4.稅務行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件，是稅務行政管理的依據(jù)，稅務行政相對人也必須
遵循。下列有關稅務行政規(guī)范的表述，正確的是( )。
A.屬于行政立法行為的規(guī)范，只對征稅主體具有約束力
B.具有向后發(fā)生效力的特征
C.適用于特定的主體
D.法院判決時遵照執(zhí)行
【答案】B
【解析】稅務行政規(guī)范是稅務機關履行其法定職責過程中所制定或發(fā)布的行為規(guī)則，是規(guī)范稅務行政行為的重要表現(xiàn)方式。它不僅約束稅務行政相對人，而且約束稅務機關本身，所以A選項錯誤;稅務行政規(guī)范適用主體的非特定性，所以C選項錯誤;稅務行政規(guī)范效力是針對以后發(fā)生的人和事，即所謂以后發(fā)生效力所以D選項錯誤。
5.下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容
B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關聯(lián)交易
D.確認關聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容
【答案】D
【解析】稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容;國際避稅的四個基本方法中包括不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅;轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關聯(lián)交易;采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。
6.按照居民稅收管轄權的國際慣例，自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。
A.住所標準 B.時間標準 C.意愿標準 D.籍貫標準
【答案】D
【解析】自然人居民身份的一般判定標準包括住所標準、時間標準、意愿標準。
7.我國個人所得稅法規(guī)定：“勞務報酬所得按次征收”，個人所得稅法實施條例規(guī)定“勞務報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收人為一次”。這一稅法解釋屬于( )。
A.司法解釋 B.字面解釋 C.擴充解釋 D.行政解釋
【答案】C
【解析】稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋。題干中的稅法解釋屬于擴充解釋。
8.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是( )。
A.預收貨款 B.賒銷 C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷
【答案】A
【解析】納稅人采用預收貨款方式銷售的，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間。
9.會計核算健全的下列企業(yè)或機構(gòu)中，可以被認定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.僅生產(chǎn)和銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品，年銷售額為200萬元的某林場
B.年銷售建筑材料200萬元的某個體工商戶
C.年銷售額為l0萬元的某電機修理廠
D.年銷售額為80萬元的某銷售部(其總機構(gòu)為一大型賣場，年銷售額為680萬元)
【答案】B
【解析】全部銷售免稅貨物的納稅人不能被認定為增值稅一般納稅人，所以A選項錯誤;B選項經(jīng)省級國稅局批準可以認定為增值稅一般納稅人;C選項不達不到增值稅一般納稅人銷售額的標準，不能被認定為增值稅一般納稅人;D選項作為商業(yè)分支機構(gòu)，沒有具備增值稅一般納稅人銷售額的標準，不能被認定為增值稅一般納稅人。
10.下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的， 均應計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收 入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應計算繳納增值稅
【答案】C
【解析】從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的， 應在移送時征收增值稅;但在建筑現(xiàn)場制作的預制構(gòu)件，直接用于本單位建筑工程的繳納營業(yè)稅;企業(yè)開采自用未曾加工的天然水不征收增值稅;汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，屬于單位聘用員工為本單位提供修理勞務，不繳納增值稅。
11.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有( )。
A.加工企業(yè)來料加工復出口的貨物
B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的'貨物
C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物
【答案】B
【解析】A、C、D選項享受免稅不退稅的政策;B享受免稅并退稅待遇。
12.軍隊軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務中，應當征收增值稅的是( )。
A.軍隊系統(tǒng)企業(yè)為部隊生產(chǎn)彈y
B.軍需工廠對民眾銷售服裝
C.軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具
D.軍隊系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材
【答案】B
【解析】A、C、D選項屬于軍隊軍工系統(tǒng)內(nèi)部銷售或?qū)懽鳟a(chǎn)品，免征增值稅;B選項應征增值稅。
13.某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)2007年10月提供修理修配勞務取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務取得收入l0000元。上述業(yè)務收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當月應納增值稅( )元。
A.12884.62 B.14880.27 C.18962.26 D.19528.30
【答案】C
【解析】修理修配和銷售零配件應納增值稅=(110000+225000)/(1+6%)×6%=18962.26(元);洗車收入不屬于銷售貨物也不屬于對貨物損害功能的修復，因此應納營業(yè)稅。
14.某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2007年8月從某農(nóng)場收購小麥100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A.0 B.2 C.2.3 D.2.6
【答案】D
【解析】20×13%=2.6(萬元)
15.2007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應為( )元。
A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85
【答案】C
【解析】50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17% =12335.90(元)
16.某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業(yè)勞務價款)，有關稅金由銷售方負擔。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)5月就此項業(yè)務應繳納( )。
A.營業(yè)稅0.9萬元 B.營業(yè)稅2.1萬元
C.增值稅7.48萬元 D.增值稅l0.17萬元
【答案】D
【解析】銷售資產(chǎn)貨物，安裝合同中未單獨注明建筑業(yè)勞務價款的，一并繳納增值稅。70/(1+17)×17%=10.17(萬元)
17.根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.植物性潤滑油屬于潤滑油征收范圍
B.以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍
C.以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油品，屬于柴油征收范圍
D.以動植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費稅征收范圍
【答案】C
【解析】潤滑油的征收范圍包括以石油為原料加工的礦物性潤滑油，礦物性潤滑油基礎油。植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油不屬于潤滑油的征收范圍。以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以用作柴油發(fā)動機的非標油品，也屬于柴油的征收范圍。以動植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油。不屬于消費稅征收范圍。
18.某煙草公司2007年8月進口100箱卷煙，關稅完稅價格共計l40萬元人民幣，進口卷煙關稅稅率為20%，消費稅適用比例稅率為45%，定額稅率為150元/大箱。該煙草公司進口卷煙應納消費稅( )萬元。
A.64.50 B.138.68 C.138.95 D.140.18
【答案】D
【解析】注意元與萬元的換算。[140×(1+20%)+150×100/10000]/(1-45%)×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18(萬元)
19.納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費稅的是( )。
A.翻新輪胎 B.公共汽車輪胎
C.摩托車輪胎 D.汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎
【答案】A
【解析】B、C、D選項都應繳納消費稅。
20.某酒廠2007年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，生產(chǎn)領用其中的70%用于生產(chǎn)A酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2007年4月應納消費稅( )萬元。
A.8.25 B.10 C.9.05 D.10.80
【答案】D
【解析】[40萬元+4.68萬元/(1+17%)]×20%+20噸×0.1萬元/噸=10.8萬元
21.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是( )。
A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料
B.用自產(chǎn)的應稅消費品支付代扣手續(xù)費
C.直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品
D.在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應稅消費品作為獎勵
【答案】C
【解析】A、B、D選項均應計算繳納消費稅;C選項不需要繳納消費稅。
22.某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.06 B.0.15 C.0.168 D.0.408
【答案】C
【解析】(2+3+0.6)×3%=0.168(萬元)
23.某典當行2007年6月銷售死當物品取得銷售收入42萬元，取得咨詢收人15萬元，手續(xù)費收入ll萬元。該拍賣行應納營業(yè)稅( )萬元。
A.1.30 B.2.10 C.2.90 D.3.68
【答案】
【解析】死當物品銷售應納增值稅，咨詢和手續(xù)費收入應納營業(yè)稅(15+11)×5%=1.3(萬元)。
24.外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應繳納營業(yè)稅的是( )。
A.處置債權重置資產(chǎn) B.處置股權重置資產(chǎn)
C.債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn) D.處置其所擁有的不動產(chǎn)重置資產(chǎn)
【答案】D
【解析】按照營業(yè)稅政策，A、B、C選項不予征收營業(yè)稅，D選項應納營業(yè)稅。
25.根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.土地租賃按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
B.出租房屋按“服務業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5%
C.遠洋運輸企業(yè)的“期租”業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
D.經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務單位的融資租賃業(yè)務按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目計稅
【答案】A
【解析】B選項的稅率分為5%和3%;C選項按照運輸業(yè)征稅;D選項按照金融保險業(yè)征稅。
26.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務，2007年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2007年4月應納城市維護建設稅( )萬元。
A.2.80 B.3.08 C.2.52 D.5.81
【答案】B
【解析】城建稅進口不征，出口不退;出口棉滌得增值稅應計繳城建稅。應納城建稅=(40+4)×7% =3.08
27.某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護膚品的生產(chǎn)成本50元/套。2007年3月將l00套成套化妝品分給職工作獎勵。該日化廠上述業(yè)務應納消費稅( )元。
A.2700 B.4200 C.4050 D.6300
【答案】D
【解析】將護膚品和化妝品組成成套化妝品出售，應按照化妝品稅率計算納稅。沒有同類價格的，組成計稅價格納稅。應納消費稅=(90+50)×(1+5%)/(1-30%)×100×30%=6300(元)
28.某遠洋運輸企業(yè)2007年9月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務，全程運費收入80萬元，支付給其他聯(lián)運合作方運費30萬元;另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2007年9月應納營業(yè)稅 ( )萬元。
A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40
【答案】A
【解析】(380-30+20)×3%=11.1(萬元)
29.甲某2007年4月出售一處普通住宅，取得銷售收入50萬元，該住房于2004年4月購進，買價30萬元，購買時支付稅費合計l.5萬元。甲某出售住房應納營業(yè)稅( )萬元。
A.0 B.0.925 C.1 D.2.5
【答案】D
【解析】2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房轉(zhuǎn)讓的，全額征收營業(yè)稅。50×5%=2.5(萬元)
30.根據(jù)城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率按鐵道部所在地確定
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時退還已繳納的城市維護建設稅
C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
D.貨物運輸業(yè)按代開發(fā)p納稅人管理的單位，凡按規(guī)定應征收營業(yè)稅，在代開貨物運 輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅
【答案】D
【解析】A選項統(tǒng)一稅率為5% ;B選項不得同時退還城建稅;C選項涉外企業(yè)不是城建稅的納稅人。
31.某油田2007年6月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，加熱、修井用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位;開采天然氣700萬立方米，當月銷售600萬立方米，待售100萬立方米，原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和l5元/千立方米。該油田2007年6月應納資源稅( )萬元。
A.600 B.612 C.621 D.825
【答案】C
【解析】按照原油和天然氣的實際銷量計稅;用于加熱修井的原油免稅。(20+0.40)×30+(600×10×15)/10000=621(萬元)
32.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是( )。
A.開采數(shù)量 B.銷售數(shù)量 C.收購數(shù)量 D.使用數(shù)量
【答案】C
【解析】獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是收購數(shù)量。
33.根據(jù)資源稅有關規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，正確的是
( )。
A.按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅
B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅
C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按 固體鹽銷售數(shù)量計算納稅
【答案】A
【解析】納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅。
34.某煤礦2007年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應納資源稅( )萬元。
A.1700 B.1850 C.2000 D.2150
【答案】A
【解析】(240+30/30%)×5=1700(元)
35.根據(jù)資源稅有關規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.納稅人應當向單位所在地主管稅務機關納稅
B.納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市政府決定
C.扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅
D.跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應在核算地 納稅
【答案】C
【解析】納稅人應當向資源開采地或生產(chǎn)地地主管稅務機關納稅;在本省范圍內(nèi)納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市政府決定;跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應在開采地納稅。所以A、B、D選項錯誤。
36.某高新技術企業(yè)免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務應納關稅( )萬元。(關稅稅率為20%)
A.0 B.4 C.8 D.12
【答案】C
【解析】60×(1-20個月/60個月)×20%=8(萬元)
37.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是( )。
A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機 關申報納稅
B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申 報納稅
C.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
【答案】B
【解析】納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向納稅人所在地的稅務機 關申報納稅;納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起90日內(nèi)申報納稅。所以ACD選項都不正確。
38.某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車l0輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅( )元。
A.45000 B.54000 C.252000 D.306000
【答案】B
【解析】自產(chǎn)轎車對汽車租賃公司投資的，由汽車租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車獎勵給本企業(yè)員工的，本企業(yè)員工納稅。該汽車制造廠只對轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車納車購稅180000×3×10%=54000(元)
39.張某購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款l75500元，另支付購置工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應納車輛購置稅( )元。
A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684
【答案】C
【解析】按照銷售公司統(tǒng)一開具發(fā)票上的金額計稅。應納車購稅=(175500+2340+4000+5000)/(1+17%)×10%=15969.23(元)
40.根據(jù)進出口商品價格的變動而稅率相應增減的進出口關稅屬于( )。
A.從價稅 B.從量稅 C.滑準稅 D.復合稅
【答案】C
【解析】滑準稅稅率隨商品價格變動而變動。我國進口關稅中對新聞紙實施過滑準稅。
二、多項選擇題
(共30題，每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題意。至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選。所選的每個選項得0.5分)
41.稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述中，正確的有( )。
A.稅法屬于權力性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式
C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證
D.有關“危害稅收征管罪”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
【答案】BCD
【解析】稅法屬于義務性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī);對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。
42.按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人
B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)
C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率
D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款
E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍
【答案】BDE
【解析】納稅人與負稅人不是等同概念，所以A選項不正確;在累進稅率下，名義稅率往往低于實際稅率。
43.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括 ( )。
A.稅種的性質(zhì) B.應納稅額的大小 C.交通條件
D.信息化程度 E.納稅人的守法程度
【答案】ABC
【解析】納稅期限主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì);(2)應納稅額的大小;(3)交通條件。
44.稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關稅收分配活動的法律制度。有關稅收法律創(chuàng)制程序的表述，正確的有( )。
A.必須經(jīng)財政部向全國人大及其常委會提出稅收法律案
B.交由國務院審議
C.稅收法律案的通過采取表決方式進行
D.由全國人大常委會委員長簽署公布
E.以全國人大常委會公報上的稅收法律文本為標準文本
【答案】CE
45.關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有( )。
A.具有財產(chǎn)所有權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B.主體的一方只能是國家
C.權利義務關系具有不對等性
D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E.調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關系
【答案】ABC
【解析】稅收法律關系的特點：(1)主體的一方只能是國家;(2)體現(xiàn)國家單方面的意志，稅收法律關系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件;(3)權利義務關系具有不對等性;(4)具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
46.國際稅法是隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的，有關國際稅法的表述正確的有( )。
A.國際稅收協(xié)定是主權國家和國際組織之間簽訂的法律文件
B.我國承認國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法
C.國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法
D.國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本
E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
【答案】BDE
【解析】國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關系，本著對等的原則，在有關稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。
47.與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法” B.東漢實行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法” D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝實行了“攤丁入畝”
【答案】CDE
【解析】商鞅變法以實行土地私有制為重點，不屬于稅法變革;租庸調(diào)制是以均田制的推行為基礎，在唐初沿用北魏的一種土地制度和賦役制度。所以AB選項錯誤。
48.稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。
A.在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅
B.在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫
C.因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內(nèi)追征稅款和滯納金
D.因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金
E.對于偷稅行為，稅務機關有權無限期地追征相應稅款
【答案】ADE
【解析】在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金;如果納稅人沒有欠稅，稅務機關可以按照納稅人的要求。將應退的稅款和利息。留抵下期應納稅款。對于因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期是3年。在特殊情況下，追征期是5年。對于這種原因造成未繳或者少繳稅款，稅務機關在追征稅款的同時。還要追征滯納金。
49.下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束之前，到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額的有( )。
A.海關完稅憑證 B.增值稅專用發(fā)票 C.廢舊物資發(fā)票
D.鐵路運輸發(fā)票 E.農(nóng)產(chǎn)品收購憑證
【答案】AC
【解析】AC必須在憑證開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束之前，到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額;BD必須在憑證開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
50.下列關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的表述中，正確的有( )。
A.尚未銷售或移送使用的存貨，對應增值稅進項稅額應作“轉(zhuǎn)出”處理
B.增值稅留抵稅額可申請退稅
C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設備
D.納稅人應將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關
E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人
【答案】DE
【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。納稅人應繳銷防偽稅控專用設備。
51.目前，東北老工業(yè)基地和中部地區(qū)均實行擴大增值稅抵扣范圍的試點，兩地一致的試點行業(yè)有( )。
A.裝備制造業(yè) B.汽車制造業(yè) C.農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)
D.采掘業(yè) E.船舶制造業(yè)
【答案】ABC
【解析】2004年7月1日起，對黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、船舶制造業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)為主的增值稅一般納稅人擴大增值稅抵扣范圍。自2007年7月1日起對中部六省老工業(yè)基地城市從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人).試行擴大增值稅抵扣范圍。
52.關于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。
A.增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還
B.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當?shù)仄骄べY標準的6 倍確定
C.兼營享受增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅
D.對于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務銷售收入的企業(yè)，由稅務機關核 定其稅款退還限額
E.促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時享用
【答案】AC
【解析】實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)單位所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)級政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受增值稅優(yōu)惠政策。如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策。但不能累加執(zhí)行。
53.企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定外，應視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅的有( )。
A.國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物
B.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物
C.出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關補齊有關憑證的貨物
D.出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物
E.生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物
【答案】ABCD
【解析】E選項生產(chǎn)企業(yè)出口的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的外購貨物按規(guī)定采用免、抵、退稅方法。
54.下列企業(yè)中，可享受全額退還國產(chǎn)設備增值稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)
B.被認定為增值稅一般納稅人的國有獨資企業(yè)
C.從事交通運輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)
D.從事開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)
E.從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)
【答案】ACDE
【解析】國有企業(yè)不能享受全額退還國產(chǎn)設備增值稅優(yōu)惠政策。2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，此項退還國產(chǎn)設備增值稅優(yōu)惠政策整體取消。
55.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會
E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
【答案】ADE
【解析】B選項的行為不繳納增值稅也不繳納消費稅;C選項的行為繳納消費稅不繳納增值稅。
56.根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應包括受托方代墊輔助材 料的實際成本
B.委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在 地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務機關有權核定 其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除 委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅
【答案】AC
【解析】委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地主管稅務機關報繳消費稅稅款，所以B錯誤。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，由受托方按照銷售自產(chǎn)產(chǎn)品繳納消費稅稅款，所以D錯誤。納稅人用委托加工收回的11種應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅稅款，所以E錯誤。
57.根據(jù)消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，以發(fā)出應稅消費品當天為納稅義務發(fā)生時間的有( )。
A.自產(chǎn)自用應稅消費品 B.分期收款方式銷售應稅消費品
C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應稅消費品 D.采取預收貨款方式銷售應稅消費品
E.采取托收承付方式銷售應稅消費品
【答案】DE
【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天;納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天;納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
58.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申 報納稅
B.納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，應在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構(gòu)所在地申 報納稅
C.納稅人銷售應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應在零售商所在地向支管稅務機關申 報納稅
D.委托加工應稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務機關申報繳納消費稅
E.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，并于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅
【答案】ABDE
【解析】納稅人銷售的應稅消費品及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。所以C選項錯誤。
59.金融企業(yè)取得外匯收入，應將其折算為人民幣計算繳納營業(yè)稅，折算時可選擇收到外匯收入的( )。
A.當天國家公布的外匯牌價 B.當月1日國家公布的外匯牌價
C.當月月末國家公布的外匯牌價 D.當季1日國家公布的外匯牌價
E.當季季末國家公布的外匯牌價
【答案】AE
【解析】金融企業(yè)取得外匯收入，應將其折算為人民幣計算繳納營業(yè)稅，折算時可選擇收到外匯收入的當天或季末。
60.下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.單位出租動產(chǎn)，納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地
B.提供跨省工程勞務，納稅地點為提供勞務所在地
C.合資鐵路運營業(yè)務，納稅地點為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地
E.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡為其他單位提供培訓、信息等服務的，納稅地點為單位機構(gòu)所在地
【答案】ACDE
【解析】納稅人從事跨省工程的，應向其機構(gòu)所在地主管地方稅務機關申報納稅。所以B選項錯誤。
61.根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.企業(yè)出租的公有住房以租金為計稅依據(jù)，按3%計算繳納營業(yè)稅
B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅
C.企業(yè)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算 繳納營業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游改由其他旅游團接團的，以全程旅游費收入減去付 給接團企業(yè)的旅游費后的余額計算繳納營業(yè)稅
E.納稅人從事無船承運業(yè)務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的 海運費以及報關、港雜、裝卸費用后的余額為計稅依據(jù)
【答案】BDE
【解析】A、C選項免征營業(yè)稅。
62.下列業(yè)務屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務
B.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務
C.典當業(yè)銷售死當物品
D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業(yè)務
E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤枠I(yè)務
【答案】BE
【解析】ACD選項屬于增值稅的征收范圍;BE選項屬于營業(yè)稅的征收范圍。
63.下列各項收入免征或不征營業(yè)稅的有( )。
A.金融機構(gòu)的出納長款收入
B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入
C.人民銀行對金融機構(gòu)貸款的利息收入
D.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的利息收入
E.社保基金理事會運用社�；鹳I賣債券的價差收入
【答案】ACE
【解析】BD屬于應征收營業(yè)稅的范圍。
64.關于城市維護建設稅，下列說法正確的有( )。
A.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一確定為5%
C.由受托方代收、代扣“三稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率
D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還
E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%
【答案】ABCE
【解析】對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不返還城市維護建設稅。
65.關于伴采礦資源稅的稅務處理，下列說法正確的有( )。
A.伴采礦不繳納資源稅
B.伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標準計算繳納資源稅
C.伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額標準計算繳納資源稅
D.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準
E.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市政府所屬稅務機關對其核定資源稅單位稅額標準
【答案】CD
【解析】伴采礦應繳納資源稅。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準;量小的，在銷售時，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額標準繳納資源稅。
66.我國現(xiàn)行資源稅的特點有( )。
A.具有受益稅性質(zhì) B.具有行為稅性質(zhì) C.實行從量定額征收
D.只對特定資源征稅 E.具有級差收人稅的特點
【答案】ACDE
【解析】資源稅的特點包括：只對特定資源征稅;具有收益稅性質(zhì);具有級差收入稅的特點;實行從量定額征收。
67.下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.銷售應稅車輛的行為 B.購買使用應稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為 D.獲獎使用應稅車輛的行為
E.進口使用應稅車輛的行為
【答案】BCDE
【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人，銷售車輛行為屬于增值稅的征稅范圍，不繳納車購稅。
68.下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有( )。
A.進口舊車 B.因不可抗力因素導致受損的車輛
C.庫存超過3年的車輛 D.行使5萬公里以上的試驗車輛
E.減稅條件消失的車輛
【答案】ABC
【解析】對于ABC選項，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù);D選項和E選項應以最低計稅價格為計稅依據(jù)確定。
69.按征稅性質(zhì)分類，進口關稅可以分為( )。
A.普通關稅 B.優(yōu)惠關稅 C.過境關稅
D.差別關稅 E.關稅壁壘
【答案】ABD
【解析】ABD選項屬于關稅按照征稅性質(zhì)分類的類別;C選項屬于關稅按照貨品流通方向分類的類別;E選項屬于關稅按保護形式分類的類別。
70.下列進口貨物，免征關稅的有( )。
A.無商業(yè)價值的廣告品 B.商業(yè)宣傳用(超過6個月)的貨樣
C.外國政府無償贈送的物資 D.關稅稅額在人民幣50元以下的貨物
E.國際組織有償提供的設備
【答案】ACD
【解析】ACD選項符合關稅法定減免的規(guī)定。
注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案 2
一、單項選擇題(每題1.00分)
1、為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是( )。
A.程序優(yōu)于實體
B.實體從舊，程序從新
C.特別法優(yōu)于普通法
D.法律不溯及既往
【參考答案】A
2、最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。
A.稅收立法解釋
B.稅收司法解釋
C.稅收行政解釋
D.稅收限制解釋
【參考答案】B
3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是( )。
A.稅種的性質(zhì)
B.應納稅額
C.交通條件
D.企業(yè)會計制度
【參考答案】D
4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是( )。
A.征收方式的確定
B.核定應納稅額
C.欠稅的追繳
D.稅務稽査的實施
【參考答案】D
5、稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是( )。
A.國家稅務總局
B.財政部
C.國務院
D.全國人大常務委員會
【參考答案】C
6、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是( )。
A.稅收轉(zhuǎn)讓定價
B.國際稅收協(xié)定
C.國際稅收抵免制度
D.稅收情報交換
【參考答案】D
7、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后( )日內(nèi)。
A.15
B.20
C.30
D.40
【參考答案】D
8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額
B.購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額
C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D.納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額
【參考答案】D
9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.銷售邊角余料
D.銷售免稅貨物
【參考答案】C
10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【參考答案】D
11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
【參考答案】A
12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
【參考答案】B
13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2011年8.月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是( )。
A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額
B.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元
C.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元
D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元
【參考答案】C
14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
【參考答案】B
15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1:6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額( )萬元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
【參考答案】B
16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元;購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
【參考答案】C
17、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.加油站加油環(huán)節(jié)
C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
D.消費者購車環(huán)節(jié)
【參考答案】C
18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元;15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
【參考答案】D
19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅( )萬元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
【參考答案】A
20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
【參考答案】C
21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
【參考答案】A
22、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是( )。
A.大客車
B.中輕型商務客車
C.卡丁車
D.電動汽車
【參考答案】B
23、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元;轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
【參考答案】B
24、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元;購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關稅費6.7萬元;購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
【參考答案】D
25、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元;倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元;取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
【參考答案】A
26、下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是( )。
A.單位將委托方預付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務費的業(yè)務，屬于服務業(yè)一餐飲業(yè)
B.代辦電信工程業(yè)務屬于服務業(yè)一代理業(yè)
C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)
D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)
【參考答案】C
27、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元;該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅( )萬元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00
【參考答案】A
28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是( )。
A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用
B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金
C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用
D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費
【參考答案】B
29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
【參考答案】D
30、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是( )。
A.繳納資源稅的國有企業(yè)
B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)
C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)
【參考答案】C
31、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅( )萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)
A.80
B.260
C.500
D.920
【參考答案】B
32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品)，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是( )。
A.原產(chǎn)地的稅額標準
B.獨立礦山相同應稅產(chǎn)品的稅額標準
C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準
D.稅務機關核定的稅額標準
【參考答案】B
33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
【參考答案】B
34、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸;開采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。該企業(yè)當月應納資源稅( )元。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸)
A.1200
B.1350
C.1500
D.1650
【參考答案】B
35、下列資源產(chǎn)品應征資源稅的是( )。
A.液體鹽
B.洗煤
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.人造石油
【參考答案】A
36、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅
B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅
C.巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報
D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅
【參考答案】C
37、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應納車輛購置稅( )元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
【參考答案】D
38、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
【參考答案】B
39、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關稅( )萬元。(設備關稅稅率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
【參考答案】B
40、在關稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的'關稅是( )。
A.選擇稅
B.滑動稅
C.復合稅
D.差別稅
【參考答案】B
二、多選題
41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有( )。
A.憲法加稅收法典
B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)
C.憲法加稅收單行法律法規(guī)
D.稅收法典
E.稅收法典加稅收法規(guī)
【參考答案】D，E
42、下列屬于稅收法律關系性質(zhì)的學說有( )。
A.權力關系說
B.債務關系說
C.國家分配說
D.公共需要說
E.單一關系說
【參考答案】A，B
43、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有( )。
A.超率累進稅率
B.定額稅率
C.負稅率
D.超倍累進稅率
E.超額累進稅率
【參考答案】C，D
44、下列關于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有( )。
A.具有單方面的意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.是具體行政行為
E.是無責行政行為
【參考答案】A，C，D
45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有( )。
A.縣級以下稅務機關
B.省級稅務機關的內(nèi)設機構(gòu)
C.市級稅務機關
D.省級稅務機關的直屬機構(gòu)
E.市級稅務機關的派出機構(gòu)
【參考答案】A，B，D，E
46、下列關于稅收協(xié)定的說法，正確的有( )。
A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
C.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定
E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換
【參考答案】A，B，C
47、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括( )。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
【參考答案】C，D
48、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有( )。
A.預售銷售額
B.免稅銷售額
C.稽査查補銷售額
D.納稅評估調(diào)整銷售額
E.稅務機關代開票銷售額
【參考答案】B，C，D，E
49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用
B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
【參考答案】C，D
50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有( )。
A.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納增值稅
C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅
D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
E.某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅
51、下列關于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有( )。
A.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅
B.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策
C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，征收增值稅
E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅
【參考答案】A，C，E
52、下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，正確的有( )。
A.納稅人放棄免稅權，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關審批
B.納稅人放棄免稅權，應當自放棄免稅權的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅
C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務的免稅權，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權
D.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
E.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
【參考答案】D，E
53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有( )。
A.有騙取出口退稅記錄的
B.納稅信用等級評定為B級及以下的
C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的
D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的
E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的
【參考答案】A，D，E
54、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有( )。
A.零售金銀首飾的納稅人是消費者
B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
C.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者
D.郵寄人境的應稅消費品納稅人是收件人
E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)
【參考答案】C，D
55、下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。
A.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率
C.殘次品卷煙應按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率
D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅
E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅
【參考答案】B，D
56、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有( )。
A.集資款
B.增值稅銷項稅額
C.未逾期的啤酒包裝物押金
D.白酒品牌使用費
E.裝卸費
【參考答案】A，D，E
57、下列關于消費稅征稅范圍的說法，正確的有( )。
A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅
B.工程車專用輪胎征收消費稅
C.手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅
D.收割機專用輪胎征收消費稅
E.公共汽車專用輪胎不征收消費稅
【參考答案】A，B，C
58、下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有( )。
A.卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案
B.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，報財政部備案
C.小汽車的計稅價格由省級國家稅務局核定，報國家稅務總局備案
D.化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定
E.進口游艇的計稅價格由國家稅務總局核定
【參考答案】B，D
59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務中，免征或不征營業(yè)稅的有( )。
A.高校學生食堂為師生提供餐飲服務
B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務
C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務
D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務
E.單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學
【參考答案】A，B，C
60、下列業(yè)務應按“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( )。
A.旅游景點經(jīng)營觀光電車
B.經(jīng)營游覽場所
C.經(jīng)營音樂茶座
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權
E.航空勘探
【參考答案】A，D
61、下列關于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有( )。
A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅
C.家政服務企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務員提供家政服務的收入，免征營業(yè)稅
D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權取得的收入，免征營業(yè)稅
E.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的應稅收入，暫免征營業(yè)稅
【參考答案】C，D，E
62、下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有( )。
A.單位出租設備，納稅地點為設備使用地
B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務，納稅地點為勞務發(fā)生地
C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地
D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡為其他單位提供檢測服務，納稅地點為勞務發(fā)生地
E.銀行總行以下機構(gòu)的納稅地點是核算單位的機構(gòu)所在地
【參考答案】B，C，E
63、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( )。
A.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款
B.學校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額
C.從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用
D.從事建筑勞務(不含裝飾勞務)，營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款
E.代開的發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用
【參考答案】A，D，E
64、下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅行為的有( )。
A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租
B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓
C.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設計施工圖
D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導
E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用
【參考答案】B，C，D
65、下列關于城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有( )。
A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅
B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅
C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設稅
D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅
E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅
【參考答案】A，C
66、資源稅的納稅義務人包括( )。
A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人
B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的個人
D.進口應稅資源的國有企業(yè)
E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)
【參考答案】A，B，C
67、下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有( )。
A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
【參考答案】A，B，D，E
68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有( )。
A.大客車
B.公共汽車
C.三輪農(nóng)用運輸車
D.殘疾人摩托車
E.設有固定裝置的非運輸車輛
【參考答案】A，B，D
69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有( )。
A.被盜的車輛
B.因自然災害被毀的車輛
C.因設計制造缺陷召回的車輛
D.因質(zhì)量原因退回的車輛
E.公安機關車輛管理機構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛
【參考答案】D，E
70、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有( )。
A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅
B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費
C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅
D.經(jīng)海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格
E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費
【參考答案】A，C，D，E
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