2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試考前練習(xí)題
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一、單項(xiàng)選擇題
1. 2006年國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，該辦法頒布的目的是()。
A.規(guī)范全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的
B.明確縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得制定涉稅文件
C.規(guī)范省級(jí)以下稅收規(guī)范性文件的制定程序
D.明確各級(jí)地方政府制定的涉稅文件一律無(wú)效
2. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是()。
A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)
B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性
D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
3. 在我國(guó)封建社會(huì)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
4. 減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是()。
A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式
B.增值稅的減免稅由全國(guó)人大規(guī)定
C.免征額是稅額式減免稅的一種形式
D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式
5. 有關(guān)稅法的法定解釋?zhuān)铝斜磉_(dá)正確的是()
A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋
B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C.字面解釋是稅法解釋的基本方法
D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)
6. 國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
7. 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列表述正確的是()。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則
D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法
8. 新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類(lèi)型的增值稅被稱(chēng)為()。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.積累型增值稅
9. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是()。
A.個(gè)體商店代銷(xiāo)鮮奶
B.電信部門(mén)安裝電話并提供電話機(jī)
C.商場(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)的商品發(fā)給職工
D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)
10. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是()。
A.飼料添加劑
B.出版社出版的圖書(shū)
C.農(nóng)業(yè)灌溉用水
D.蚊香
11. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.辦公用品
12. 某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2008年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。
A.679.11
B.691
C.692.11
D.794.56
13. 2005年8月，某鋼鐵廠(增值稅一般納稅人)從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為68萬(wàn)元;向某從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)廢鋼廢鐵，取得的廢舊物資普通發(fā)票上注明的金額為21萬(wàn)元;向某煤炭經(jīng)銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)煤炭，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為54萬(wàn)元;委托某貨運(yùn)單位(自開(kāi)票納稅人)運(yùn)輸購(gòu)買(mǎi)的貨物，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.2萬(wàn)元。假設(shè)該鋼鐵廠取得的抵扣憑證均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，上述業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.14.03
B.14.08
C.16.13
D.16.19
14. 2008年3月，某汽修企業(yè)(小規(guī)模納稅人)取得汽車(chē)修理修配收入33萬(wàn)元，汽車(chē)配件和用品銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元，汽車(chē)裝飾裝滿收入12萬(wàn)元，汽車(chē)清洗收入1萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.1.85
B.2.45
C.2.72
D.3.13
15. 2008年7月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)(1升﹤排量≦15 升)的小汽車(chē)成套配件一批，境外成交價(jià)格68萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元。小汽車(chē)成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣685元。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)成套配件應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.86.17
B.106.26
C.107.72
D.111.65
16. 2008年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油500噸(包括加油站自用車(chē)輛自用汽油720升)，其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價(jià)均為65元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為350萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(汽油1噸=1388 升柴油l噸=1176升)
A.3.97
B.4.04
C.6.88
D.6.95
17. 關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是()。
A.消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來(lái)確定的
B.消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基
C.消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范
D.消費(fèi)稅對(duì)汽車(chē)輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)
18. 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是()。
A.電動(dòng)汽車(chē)
B.用廂式貨車(chē)改裝的商務(wù)車(chē)
C.用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē)
D.車(chē)身12米并且有25座的大客車(chē)
19. 某金店采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀飾品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A.同類(lèi)新金銀飾品的銷(xiāo)售價(jià)格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款
C.新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格
D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
20. 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列卷煙征收俏費(fèi)稅適用稅率錯(cuò)誤的是()。
A.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照45%的比例稅率征稅，同時(shí)按定額稅率征稅
B.殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率
C.委托加工的卷煙按服受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅
D.手工卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照40%的比例稅率征稅，同時(shí)按定額稅率征稅
21. 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
A.17142.86
B.19285.71
C.20142.86
D.20250.00
22. 2008年5月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100 噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.55.52
B.96.00
C.99.42
D.109.42
23. 2009年某企業(yè)銷(xiāo)售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.20
B.30
C.32.50
D.70
24. 2009年3月，某娛樂(lè)公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬(wàn)元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬(wàn)元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
25. 2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元;將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元;代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元)。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95
26. 2009年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元;取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi)6萬(wàn)元、建設(shè)基金12萬(wàn)元;本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬(wàn)元。2009年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.4.17
B.5.52
C.5.70
D.5.85
27. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列表述正確的是()。
A.境內(nèi)單位出租物品等動(dòng)產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人
B.單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人
D.單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，演出單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人
28. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。
A.單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
B.非融資租賃業(yè)務(wù)以租金收入總額減去發(fā)生的支出后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，按"服務(wù)業(yè)"計(jì)算納稅，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
29. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位以應(yīng)稅資源的開(kāi)采量為課稅數(shù)量
B.納稅人開(kāi)采不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律從高適用稅額計(jì)稅
C.資源稅扣繳義務(wù)人扣繳資源稅的依據(jù)是收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量
D.連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的，按照加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量
30. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是()。
A.水資源
B.天然原油
C.森林資源
D.人造石油
31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是()。
A.銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司
B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
C.在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D.在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
32. 2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
A.870
B.1350
C.1370
D.1850
33. 2008年8月，某油田開(kāi)采原油10萬(wàn)噸，開(kāi)采天然氣800萬(wàn)立方米;當(dāng)月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，銷(xiāo)售天然氣700萬(wàn)立方米;當(dāng)月修理油井使用原油0.1萬(wàn)噸。原油和天然氣資源稅稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
A.250.50
B.253.50
C.312
D.315
34. 下列稅款繳納方法中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納方法的是()。
A.自報(bào)核繳
B.集中征收繳納
C.代征、代扣、代收
D.查驗(yàn)征收
35. 2008年5月，陳某從某汽車(chē)4S店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車(chē)供自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車(chē)4S店對(duì)車(chē)價(jià)款開(kāi)具"機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票"，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元
A.17948.72
B.18119.66
C.18333.33
D.21450
36. 某醫(yī)院于2006年6月購(gòu)置一輛救護(hù)車(chē)，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車(chē)使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車(chē)改為9座小客車(chē)，同類(lèi)型小客車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。
A.10256.40
B.11200
C.14000
D.9572.65
37. 某企業(yè)地處市區(qū)，2008年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
38. 關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是()。
A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加
B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加
C.自2004年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，按開(kāi)票金額征收教育費(fèi)附加
39. 下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。
A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金
B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
40. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率25% ，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.16.52
B.7.37
C.7
D.5.89
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二、多項(xiàng)選擇題
1. 從廣義的立法層次上劃分，稅法包括()。
A.全國(guó)人大制定的稅收法律
B.國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)
C.省級(jí)政府制定的地方性稅收法
D.中央政府部門(mén)制定的稅收規(guī)章
E.市級(jí)政府制定的稅收規(guī)章
2. 稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際，而對(duì)稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有()。
A.稅法解釋是法定解釋?zhuān)哂袑?zhuān)屬性
B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力
C.稅法解釋具有針對(duì)性，但其效力具有普遍性
D.稅法解釋的效力具有特殊性
E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級(jí)稅法層面
3. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。
A.消費(fèi)稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.企業(yè)所得稅
D.資源稅
E.增值稅
4. 納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表達(dá)正確的有()。
A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同
B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系
D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限
E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限
5. 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有()。
A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯(lián)合國(guó)范本"
B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法
C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法
D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一
E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約
6. 自2000年起，在稅收實(shí)體法建設(shè)中新增加的稅種有()。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.農(nóng)(牧)業(yè)稅
D.煙葉稅
E.企業(yè)所得稅
7. 根據(jù)稅收征管法對(duì)稅款追征制度的規(guī)定，下列表述正確的有()。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C.對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年
D.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外，還要追征滯納金
E.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
8. 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有()。
A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法
B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
E.可設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員
9. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。
A.貨物期貨
B.銀行銷(xiāo)售金銀
C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
D.印刷圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
E.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有
10. 納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。
A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品
B.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品
C.生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土
D.銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.梢售生物制品
11. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。
A.糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧
B.銷(xiāo)售寵物飼料
C.銷(xiāo)售農(nóng)膜
D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
12. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表達(dá)正確的有()
A.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
13. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有()。
A.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
B.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)
C.外商投資企業(yè)
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)
E.借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)
14. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表達(dá)正確的有()。
A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性
B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式
C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅
D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍
E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度
15. 關(guān)子消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有()。
A.卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)
16. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。
A.某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷(xiāo)售的
B.其券煙廠自產(chǎn)姻絲用于十產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷(xiāo)售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的
E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)本地板
17. 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有()。
A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅
B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
C.金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅
D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天
18. 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有()。
A.某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天
B.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
19. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅
B.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅
C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
D.境內(nèi)電信羊位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅
E.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅
21. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。
A.我國(guó)公民銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.外籍個(gè)人銷(xiāo)售其在我國(guó)境內(nèi)已購(gòu)置6年的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，分別按照"建筑業(yè)"和"銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)"計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，按照銷(xiāo)售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.單位銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
22. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。
A.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅
B.我國(guó)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅
C.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅
D.以圖紙、資料等為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅
E.以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
B.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入
C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品取得的銷(xiāo)售收入
D.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)
E.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
24. 下列原則屬于資源稅立法原則的有()。
A.平等互利原則
B.效率優(yōu)先原則
C.個(gè)別征收原則
D.普遍征收原則
E.級(jí)差調(diào)節(jié)原則
25. 下列表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。
A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天
E.納稅人采用直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天
26. 單位或個(gè)人購(gòu)置下列車(chē)輛應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。
A.大客軍
B.摩托車(chē)
C.有軌電車(chē)
D.機(jī)場(chǎng)客用車(chē)
E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
27. 納稅人辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫(xiě)《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)同時(shí)提供()。
A.車(chē)主身份證明
B.車(chē)輛價(jià)格證明
C.保險(xiǎn)繳納證明
D.車(chē)輛合格證明
E.車(chē)主納稅證明
28. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。
A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率
B.由受托方代收、代扣"三稅"的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納"三稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額之間的比例
E.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予退還
29. 關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有()。
A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅
B.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅
C.盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅
E.從臺(tái)灣進(jìn)口的水果暫免關(guān)稅
30. 根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有()。
A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅
B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)
C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" FOB "的含義是"船上交貨"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)"離岸價(jià)格"。
D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" CFR "的含義是"到岸價(jià)格"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)
E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" CIF "的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)"到岸價(jià)格"
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三、計(jì)算題
1. 某煤礦主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開(kāi)采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2008年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)7月份：
采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤1200噸，不含稅銷(xiāo)售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷(xiāo)售洗煤1000噸，不含稅銷(xiāo)售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。
銷(xiāo)售天然氣1000千立方米，不含稅銷(xiāo)售額3000000元。
從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)8月份
8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷(xiāo)售原煤1500噸，取得不含稅銷(xiāo)售額840000元。
8月購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
2008年7月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
2. 2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
3. 2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
4. 2008年8月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
5. 某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人，2008年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料，支付貨價(jià)60萬(wàn)元、國(guó)外采購(gòu)代理人傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、建設(shè)基金0.2萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷(xiāo)售，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)240套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額48萬(wàn)元，其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元，化妝品30萬(wàn)元。
(4)銷(xiāo)售其他化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。
(5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)()萬(wàn)元
A.12.00
B.12.58
C.12.60
D.12.84
6. 2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
7. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.13.85
B.13.99
C.14.74
D.14.86
8. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元
A.25.20
B.31.23
C.59.40
D.60.03
四、綜合分析題
1. 甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人，2008年10月，甲、乙企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。外購(gòu)酒精，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于勾兌生產(chǎn)白酒。向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù);購(gòu)進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。購(gòu)進(jìn)一批桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額4萬(wàn)元、增值稅0.68萬(wàn)元。
(2)甲企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)144萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。銷(xiāo)售于紅酒15噸，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。采用分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)乙企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)
除采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒16噸外，乙企業(yè)另從國(guó)外進(jìn)口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)卷煙，支付價(jià)款50萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%。購(gòu)進(jìn)其他商品取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元、增值稅25.5萬(wàn)元。
(4)乙企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
10月5日向有長(zhǎng)期購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶(hù)賒銷(xiāo)白酒18噸，不含稅價(jià)款108萬(wàn)元，約定10月18日付款，30日客戶(hù)將款項(xiàng)支付給乙企業(yè)，另支付延期付款利息0.468萬(wàn)元。銷(xiāo)售其他商品取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。
(5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)
向供貨方收取依據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算的平銷(xiāo)返利收入79.56萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定，均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。
1. 2008年10月甲企業(yè)外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88
2. 2008年10月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.77.4
B.83
C.58.56
D.86.31
3. 2008年10月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.122.4
B.134.4
C.143.56
D.144.96
4. 2008年10月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅共計(jì)()萬(wàn)元。
A.74.46
B.75.21
C.79.3
D.80.05
5. 2008年10月乙企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.42.59
B.45.65
C.34.02
D.34.09
6. 根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。
A.乙企業(yè)取得的平銷(xiāo)返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
B.乙企業(yè)進(jìn)日卷煙已納增值稅準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
C.甲企業(yè)將不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D.甲企業(yè)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒，外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除
E.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
7. 某公司2008年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
(1)將一樓門(mén)店出租給甲企業(yè)作網(wǎng)吧，取得租金收入40000元。
(2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，出租價(jià)格為每月20000元。
(3)該公司所屬商店門(mén)(小規(guī)模納稅人)銷(xiāo)售商品取得銷(xiāo)售收入價(jià)稅合計(jì)62400元，購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款51000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元，購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明支付價(jià)稅合計(jì)金額2340元
(4)從汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200000元、增值稅34000元，另向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)6000元，向車(chē)輛登記管理機(jī)關(guān)支付車(chē)輛牌照費(fèi)200元。
(5)開(kāi)辦中醫(yī)按摩室，取得收入100000元，本月向國(guó)外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)，取得收入40000元。
(6)舉辦文化講座取得門(mén)票收入150000元;支付場(chǎng)租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元。
(7)2006年11月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為3600000元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為4500000元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)2100000元。
(8)該公司保齡球館本月開(kāi)業(yè)，并成立顧客會(huì)員俱樂(lè)部，向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)400000元，本月保齡球館經(jīng)營(yíng)收入200000元，發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出80000元。
(9)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)128000元;取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費(fèi)200000元。
根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。
2008年10月該公司按"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅()元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3500
8. 2008年10月該公司應(yīng)納增值稅()元。
A.1920
B.2060
C.2260
D.2400
9. 2008年10月該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。
A.20000
B.23400
C.24000
D.24200
10. 2008年10月該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。
A.145000
B.165000
C.238400
D.625000
11. 2008年10月該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)()元
A.168500
B.208000
C.302900
D.228600
12. 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。
A.保齡球館收取的會(huì)費(fèi)不需要繳納營(yíng)業(yè)稅
B.該公司所屬商店購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣應(yīng)納稅額
C.以房產(chǎn)作抵押取得貸款，貸款期間該公司不需要繳納營(yíng)業(yè)稅
D.該公司向國(guó)外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)取得的收入不需要繳納營(yíng)業(yè)稅
E.將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室不需要繳納營(yíng)業(yè)稅
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