2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案

　　稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進(jìn)行測試!

　　單項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

　　A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

　　B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

　　C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

　　2. 關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

　　A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

　　B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

　　D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

　　3. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

　　A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

　　B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

　　C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

　　D.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

　　4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

　　B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

　　C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

　　D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

　　5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯(cuò)誤的是()。

　　A.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力

　　B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

　　C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

　　D.凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言

　　6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。

　　A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

　　B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

　　D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　7. 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.課稅對象

　　C.稅率

　　D.稅目

　　8. 下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是()。

　　A.全部免征

　　B.減半征收

　　C.零稅率

　　D.免征額

　　9. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月

　　B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

　　C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

　　D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

　　10. 關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是()。

　　A.全部免征屬于稅基式減免

　　B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

　　C.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

　　D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

　　11. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是()。

　　A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

　　B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決

　　D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

　　12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。

　　A.我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律

　　C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會(huì)裁決

　　D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循

　　13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是()。

　　A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)

　　利義務(wù)關(guān)系

　　B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

　　C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

　　D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

　　14. 下列關(guān)于國際稅法的表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

　　B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

　　C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

　　15. 下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

　　D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

　　16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　17. 國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是()。

　　A.免稅法

　　B.稅收饒讓

　　C.直接抵免法

　　D.間接抵免法

　　參考答案

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：選項(xiàng)B，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

　　[該題針對“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　[該題針對“稅收執(zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

　　[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

　　[該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

　　[該題針對“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　[該題針對“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　[該題針對“課稅對象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

　　[該題針對“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　[該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：選項(xiàng)A，全部免征屬于稅額式減免;選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納;選項(xiàng)D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

　　[該題針對“稅收實(shí)體法(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會(huì)裁決。

　　[該題針對“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：D

　　[解析]：選項(xiàng)A，我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項(xiàng)B，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

　　[該題針對“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案]：A

　　[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

　　(1)主體的一方只能是國家

　　(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

　　(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

　　(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

　　[該題針對“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案]：B

　　[解析]：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。

　　[該題針對“國際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：D

　　[解析]：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

　　[該題針對“國際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。

　　[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　17

　　[答案]：A

　　[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

　　[該題針對“國際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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