2017稅務師考試稅法一模擬題和答案

　　稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017稅務師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!

　　單項選擇題

　　1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

　　A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系

　　B.稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

　　C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

　　2. 關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

　　A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等

　　B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

　　C.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

　　D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

　　3. 下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

　　A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

　　B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批

　　C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

　　D.“批復”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

　　4. 稅收法律關系產(chǎn)生的標志是()。

　　A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記

　　B.征稅主體與納稅主體的同時存在

　　C.引起納稅義務成立的法律事實

　　D.征、納雙方權(quán)利與義務關系的形成

　　5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。

　　A.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

　　B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

　　C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

　　D.凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言

　　6. 稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是()。

　　A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

　　B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

　　C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經(jīng)濟關系

　　D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

　　7. 區(qū)分不同稅種的主要標志是()。

　　A.納稅義務人

　　B.課稅對象

　　C.稅率

　　D.稅目

　　8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。

　　A.全部免征

　　B.減半征收

　　C.零稅率

　　D.免征額

　　9. 下列關于納稅人的權(quán)利與義務的說法中，表述錯誤的是()。

　　A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

　　B.納稅人及扣繳義務人有權(quán)要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

　　C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內(nèi)如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

　　D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

　　10. 關于稅收實體法，下面表述正確的是()。

　　A.全部免征屬于稅基式減免

　　B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

　　C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

　　D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

　　11. 關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是()。

　　A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章不具有同等效力

　　B.審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C.稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D.人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇找?guī)章不能宣布無效

　　12. 下列關于稅收立法表述正確的是()。

　　A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

　　B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

　　C.稅務規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決

　　D.稅務行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務行政管理的依據(jù)，稅務行政相對人也必須遵循

　　13. 關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是()。

　　A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)

　　利義務關系

　　B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

　　C.權(quán)利義務關系具有對等性

　　D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　14. 下列關于國際稅法的表述錯誤的是()。

　　A.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

　　B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系

　　C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

　　D.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換

　　15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂

　　B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易

　　D.確認關聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

　　16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。

　　A.免稅法

　　B.稅收饒讓

　　C.直接抵免法

　　D.間接抵免法

　　參考答案

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：選項B，稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關系;選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

　　[該題針對“稅法的概念與特點”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關;選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　[該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：選項B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等;選項C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

　　[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：由于稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產(chǎn)生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。

　　[該題針對“稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

　　[該題針對“稅法的適用原則”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經(jīng)濟關系。

　　[該題針對“稅法與其它部門法的關系”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。

　　[該題針對“課稅對象”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

　　[該題針對“減稅、免稅”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內(nèi)沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　[該題針對“稅收法律關系的主體”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：選項A，全部免征屬于稅額式減免;選項B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納;選項D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

　　[該題針對“稅收實體法(綜合)”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：選項A，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規(guī)章報局長簽署后予以公布;選項C，稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決。

　　[該題針對“稅務規(guī)章”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：D

　　[解析]：選項A，我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項B，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律;選項C，稅務規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決。

　　[該題針對“稅收立法”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：A

　　[解析]：稅收法律關系的特點

　　(1)主體的一方只能是國家

　　(2)體現(xiàn)國家單方面的意志

　　(3)權(quán)利義務關系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務，享受較少的權(quán)利

　　(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

　　[該題針對“稅收法律關系的概念與特點”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：B

　　[解析]：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。

　　[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點進行考核]

　　15

　　[答案]：D

　　[解析]：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。

　　[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點進行考核]

　　16

　　[答案]：D

　　[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負，簡化了稅制，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。

　　[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點進行考核]

　　17

　　[答案]：A

　　[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。

　　[該題針對“國際重復征稅”知識點進行考核]

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