2016年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法(二)》練習(xí)題
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一、單項(xiàng)選擇題
1、 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理
B.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整
C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日
D.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對(duì)象之一
2、 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是( )。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
3、 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房管部門向居民出租的公共租憑住房暫免征房產(chǎn)稅
B.對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
C.中國(guó)銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，一律按余值計(jì)稅
4、 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)處理，表述不正確的是( )。
A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除
C.企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定稅前扣除
D.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
二、多項(xiàng)選擇題
5、以下免征城鎮(zhèn)土地使用稅的水利設(shè)施用地有( )。
A.水庫(kù)庫(kù)區(qū)
B.堤防
C.泵站
D.生產(chǎn)用地
6、 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入
B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
7、可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括( )：
A.按照所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的所得稅稅款;
B.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;
D.所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)乃枚惗惪?/p>
8、 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.對(duì)停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋
B.對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入
C.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
9、 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
B.計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)
C.合同違約金
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
E.企業(yè)所得稅稅款
10、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可以選用的方法有( )。
A.已完工作的測(cè)量
B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
C.以可否出售的比例
D.發(fā)生成本占總成本的比例
E.預(yù)計(jì)成本占總成本的比例
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