2016年稅務師《涉稅服務實務》習題及答案
練習題一
1、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制( )，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。
A.利潤表
B.應稅所得表
C.資產負債表
D.留存利潤表
【正確答案】B
2、(2009年)下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
【正確答案】D
3、稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內，以( )的名義，接受( )的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。
A.稅務師事務所納稅人
B.稅務師事務所納稅人和扣繳義務人
C.注冊稅務師納稅人
D.注冊稅務師納稅人和扣繳義務人
【正確答案】B
4、稅收籌劃方法中的抵免方法是指( )，以減輕稅收負擔的方法。
A.根據國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定。選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案
B.根據國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額
C.根據國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出。在其應納稅額中予以抵扣
D.根據國家稅收法律，法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經營、投資、理財等活動方案
【正確答案】C
5、印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點正確的是( )。
A.技術開發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅
B.已繳納印花稅憑證的副本減半計稅
C.對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花
D.對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額全額貼花
【正確答案】C
6、申請人對稅務機關作出的征稅行為不服。必須先。按稅務機關的要求繳清稅款、滯納金。然后在接到稅務機關填寫的繳款憑證之日起( )日內提出復議申請。
A.7
B.15
C.30
D.60
【正確答案】D
7、應由協(xié)議雙方協(xié)商對原定協(xié)議書進行修改和補充的情形是( )。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務
C.稅務師事務所解體
D.委托人員提供虛假的生產經營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的
【正確答案】A
8、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領購開具專用發(fā)票的是( )。
A.虛開增值稅專用發(fā)票
B.借用他人專用發(fā)票
C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
D.未按規(guī)定開具專用發(fā)票
【正確答案】C
9、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是( )。
A.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)產品賒銷業(yè)務是否屬實，特別關注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題
B.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問題
C.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)采用托收承付結算方式時，有無貨物已經發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D.注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題
【正確答案】A
10、下列行為中.不用繳納營業(yè)稅的是( )。
A.在境內組織旅客出境旅游
B.向國內某企業(yè)轉讓無形資產
C.境內單位提供國際運輸勞務
D.以無形資產投資人股，收取固定收入
【正確答案】C
練習題二
1、2010年12月某公司進口卷煙200標準箱，每箱關稅完稅價格6000元，關稅稅率25%，該公司應繳納的消費稅為( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正確答案】C
2、甲、乙兩家企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)擁有乙企業(yè)100%的股份。2010年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款2000萬元，期限為半年，雙方約定按銀行同期同類貸款年利率5%結算利息。乙企業(yè)所有者權益構成如下：實收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤100萬元：則2010年不得扣除的關聯(lián)方借款利息為( )萬元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正確答案】A
3、請您作為注冊稅務師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應作為工資薪金支出的是( )。
A.企業(yè)向職工集資，職工年終取得的集資利息
B.各項勞動保護支出
C.地區(qū)補貼、物價補貼和以誤餐名義發(fā)放的補貼
D.獨生子女補貼
【正確答案】C
4、(2009年)下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是( )
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經營行為時，不需要申報繳納稅額
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本。
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存
【正確答案】D
5、企業(yè)轉讓房產的成交價格低于房地產評估價格且無正當理由.則稅務機關應當采用( )作為計算土地增值稅的“轉讓收入”核算。
A.市場價格
B.成本造價價格
C.核定價格
D.房地產評估價格
【正確答案】D
6、注冊稅務師在審核納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在銷售方已作賬務處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務機關開具的( )作為依據。
A.銷售退回證明單
B.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單
C.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單
D.進貨退出及索取折讓證明單
【正確答案】B
7、代理雙方依法確立的代理關系，不是依據任何行政隸屬的關系，而是依據合同的契約關系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現的是稅務代理的原則是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委托人合法利益
【正確答案】B
8、納稅人就有關增值稅一般納稅人申報方面的咨詢，屬于( )。
A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實務方面的咨詢
D.稅務動態(tài)方面的咨詢
【正確答案】C
9、審核房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的產品，審核要點不包括下列( )。
A.將“主營業(yè)務收入”賬與有關會計憑證相核對，同時核對納稅人開具的：‘商品房發(fā)票”和“動遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無分解收入、減少營業(yè)額的現象
B.將“主營業(yè)務收入”、“分期收款開發(fā)產品”等明細賬與有關記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對，看有無按合同規(guī)定應收取的銷售款因實際未收到等原因而未轉作“經營收入”的現象
C.將“應付賬款”、“預收賬款”等往來明細賬與有關記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現象
D.將“固定資產清理”賬與有關記賬憑證、原始憑證相核對，看有無分解銷售不動產銷售額的現象
【正確答案】D
10、下列關于稅務行政復議聽證的說法正確的是( )。
A.除涉及國家秘密和個人隱私的案件外，聽證都應當公開舉行
B.行政復議聽證人員不得少于2人
C.行政復議聽證筆錄是行政復議機構審理案件的唯一依據
D.申請人、被申請人和第三人都應當參加聽證，否則聽證不得舉行
【正確答案】B
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