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2016注冊稅務師《涉稅服務實務》基礎習題及答案
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一、單項選擇題
1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
【正確答案】D
2、下列關于發(fā)票管理的陳述，正確的是( )。
A.一般納稅人在開具專用發(fā)票次月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，按作廢處理
B.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方可重新根據(jù)作廢發(fā)票為購貨方開具新的增值稅專用發(fā)票
C.用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，無需報經(jīng)主管稅務機關批準，只要備案即可
D.任何填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務并確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票
【正確答案】D
3、注冊稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時.理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項內容的.是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計貼印花
C.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼印花
D.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
【正確答案】D
4、2010年注冊稅務師審核時，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務應當進行賬務調整的是( )。
A.企業(yè)在建工程試運行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本
B.在建工程領用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算
C.以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計入主營業(yè)務收入賬中
D.因銷售時給予購買方商業(yè)折扣.按原銷售額確認收入，將折扣計入銷售費用
【正確答案】D
5、下列不征收消費稅的產(chǎn)品是( )。
A.酒精
B.調味料酒
C.黃酒
D.果啤
【正確答案】B
6、晤談是當面解答納稅人、扣繳義務人提出的稅收問題，這種咨詢方式帶有共同研討的特點，往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論。最后由( )作出結論。
A.納稅人、扣繳義務人
B.注冊稅務師
C.稅務機關
D.ABC共同
【正確答案】B
7、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為( )。
A.借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
貸：應交稅費-未交增值稅 20
B.借：應交稅費-未交增值稅 20
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
C.借：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
貸：應交稅費-未交增值稅 20
D.借：應交稅費-未交增值稅 20
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 20
【正確答案】D
8、個人不在公司任職取得的董事費收入，應當按照( )稅目征收個人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務報酬所得
C.特許權使用費
D.其他所得
【正確答案】B
9、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A.在英國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內成立的合伙企業(yè)
D.在中國境內設立的-人有限公司
【正確答案】C
10、對于生產(chǎn)性集團成立的進出口公司出口貨物，下列理解正確的是( )。
A.如果不具備獨立法人資格，只作為生產(chǎn)性集團公司的一個職能部門，不論其是否實行獨立核算，就集團內企業(yè)的所有出口貨物(包括收購貨物出口業(yè)務)辦理退稅
B.如果不具備獨立法人資格，實行獨立核算，可按照外貿(mào)公司收購貨物出口辦理退稅
C.如果不具備獨立法人資格，只作為生產(chǎn)性集團公司的一個職能部門，不論其是否實行獨立核算，只就集團內企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅
D.若具備獨立法人資格，只就集團內企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品(包括視同自產(chǎn)產(chǎn)品)出口貨物辦理退稅
【正確答案】C
二、多項選擇題
11、納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。
A.甲企業(yè)因受水災影響嚴重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持
B.乙企業(yè)因資金周轉暫時受限，在扣除應付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款
C.當期流動資產(chǎn)大于流動負債
D.丁公司領導人對當期應納稅款有質疑。要求會計機構負責人核算清楚前延期繳納
E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭.法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶
【正確答案】A，B
12、執(zhí)業(yè)文書有的向委托人出具，有的向稅務機關出具，也有的向其他相關單位或部門出具。分別不同對象。注冊稅務師可出具下列( )的執(zhí)業(yè)文書。
A.向委托人出具的指出存在的納稅問題或風險.提出整改意見
B.向委托人的主管稅務機關出具的提出納稅建議
C.因委托人減免稅政策需向政府機關報送
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