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2016稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題及答案
練習(xí)題一
1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元
D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是( )。
A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
D.技術(shù)咨詢合同
【正確答案】A
3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷售收入的問題
B.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認(rèn)銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問題
C.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿
D.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無沒有在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問題
【正確答案】A
4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷售貨物的方式詳細(xì)劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運(yùn)用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.教育費(fèi)附加
D.印花稅
【正確答案】C
6、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選項(xiàng)中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.一般納稅人購進(jìn)自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款×6%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】D
7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按( )劃分。
A.國稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
B.地稅機(jī)關(guān)管理的主體稅種
C.流轉(zhuǎn)稅主體稅種
D.所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會計(jì)報(bào)表顯示當(dāng)年度的主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增額是( )萬元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行
D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起( )天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
練習(xí)題二
1、注冊稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí).理解正確的是( )。
A.合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的.是否按規(guī)定計(jì)算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計(jì)稅
B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計(jì)貼印花
C.未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計(jì)的最可能金額貼印花
D.以外幣計(jì)價(jià)的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計(jì)稅金額折合成人民幣后計(jì)算貼花
【正確答案】D
2、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要( )處理。
A.移交司法部門
B.移交其主管部門
C.移交上級稅務(wù)部門
D.移交稅務(wù)稽查部門
【正確答案】D
3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方
B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
【正確答案】D
4、個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)按照( )稅目征收個(gè)人所得稅。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)
D.其他所得
【正確答案】B
5、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制( )，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
A.利潤表
B.應(yīng)稅所得表
C.資產(chǎn)負(fù)債表
D.留存利潤表
【正確答案】B
6、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2010年7月增值稅業(yè)務(wù)情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元;7月1日，外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明進(jìn)項(xiàng)稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進(jìn)口原材料80萬美元，專門用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品;(美元的外匯牌價(jià)：1：7.9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17%、退稅率13%，原材料適用的征稅率17%、退稅率13%)，假設(shè)：7月19日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批.收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價(jià)：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)-張，票面價(jià)款1200萬元;7月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補(bǔ)繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí).填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為( )萬元。
A.1142.74
B.1042.74
C.1220
D.1045.64
【正確答案】B
7、以下關(guān)于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是( )。
A.無論采用何種股利決策方法.都需要繳納個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，所以沒有籌劃的必要性
B.股份制企業(yè)可以采用多發(fā)股利的方式達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的
C.股份制企業(yè)可以采用不發(fā)放股利的政策，僅通過股票價(jià)格的升高來增加股東財(cái)富。這樣可以達(dá)到不繳個(gè)人所得稅的目的
D.在企業(yè)股利政策理論中，存在一種稅率差異理論
【正確答案】C
8、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷項(xiàng)稅額為80萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理應(yīng)為( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 20
【正確答案】D
9、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會計(jì)核算的。“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是( )。
A.庫存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
B.庫存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
C.庫存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
D.庫存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
【正確答案】B
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.所有的非營利組織的收入
【正確答案】D
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