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2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題

　　《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業(yè)所得說、個人所得稅上，只是今年企業(yè)所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題，希望對大家的備考有所幫助。

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺多選題

　　多項選擇題

　　41、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括(　　)。

　　A、相關(guān)性原則

　　B、收付實現(xiàn)制原則

　　C、配比原則

　　D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　E、合理性原則

　　【正確答案】A，C，D，E

　　42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對工資、薪金進行合理確認(rèn)時，采用的原則包括(　　)。

　　A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

　　B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度

　　C、企業(yè)在一定時期發(fā)放的工資、薪金是相對固定的

　　D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平

　　E、國有性質(zhì)的企業(yè)，超過政府給予的限定數(shù)額，超過的部分，不能計入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　【正確答案】A，B，C

　　43、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項關(guān)于房地開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本的相關(guān)規(guī)定表述正確的有(　　)。

　　A、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同而導(dǎo)致其預(yù)期售價存在較大差異的，應(yīng)分別作為成本對象進行核算

　　B、對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，應(yīng)分別建立明細(xì)臺賬，待開發(fā)產(chǎn)品完工后再予以結(jié)算

　　C、開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出包括前期工程費、土地征用費及拆遷補償費、基礎(chǔ)設(shè)施費、期間費用

　　D、對期前已完工成本對象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費用按已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進行分配，其中應(yīng)由已銷開發(fā)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的部分，在當(dāng)期納稅申報時進行扣除

　　E、成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定，成本對象如果發(fā)生更改，可以到稅務(wù)機關(guān)備案

　　【正確答案】A，B，D

　　44、用于公益事業(yè)的捐贈支出，具體范圍包括(　　)。

　　A、救助災(zāi)害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

　　B、環(huán)境保護、社會公共設(shè)施建設(shè)

　　C、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

　　D、促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)

　　E、促進企業(yè)發(fā)展和進步的捐贈支出

　　【正確答案】A，B，C，D

　　45、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金規(guī)定的有(　　)。

　　A、投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08%準(zhǔn)予據(jù)實扣除

　　B、財產(chǎn)保險公司的保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

　　C、保險公司按規(guī)定提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除

　　D、保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

　　E、已發(fā)生已報案未決賠償準(zhǔn)備金，按最高不超過當(dāng)期已經(jīng)提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

　　【正確答案】A，C，E

　　46、稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下(　　)相關(guān)資料。

　　A、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料

　　B、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

　　C、與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價格、費用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計算方法和說明等同期資料

　　D、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售(轉(zhuǎn)讓)價格或者最終銷售(轉(zhuǎn)讓)價格的相關(guān)資料

　　E、與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來資料

　　【正確答案】A，B，C，D

　　47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A、軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn)

　　B、補貼收入

　　C、違約金收入

　　D、確實無法償付的應(yīng)付款項

　　E、接受捐贈的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】B，C，D，E

　　48、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有(　　)。

　　A、企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除

　　B、企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

　　C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

　　D、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

　　E、研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，允許再按當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所的額

　　【正確答案】B，D，E

　　49、下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進行搬遷清算，計算搬遷所得的有(　　)。

　　A、從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的

　　B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度?

　　C、從搬遷的次年開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的?

　　D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度

　　E、從搬遷開始，6年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的

　　【正確答案】A，B

　　50、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，預(yù)約定價安排書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容有(　　)。

　　A、企業(yè)近3年財務(wù)、會計報表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料

　　B、安排所涉及的相關(guān)交易類別和納稅年度

　　C、相關(guān)的集團組織構(gòu)架、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易

　　D、各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明

　　E、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營、經(jīng)營效益預(yù)測以及經(jīng)營規(guī)劃

　　【正確答案】A，B，C，E

　　51、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有(　　)。

　　A、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B、個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得

　　C、法人企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

　　D、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　E、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　【正確答案】A，D

　　52、以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表示正確的有(　　)。

　　A、對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

　　B、個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。

　　C、納稅人不能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值，主管稅務(wù)機關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費用

　　D、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

　　E、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅

　　【正確答案】A，D，E

　　53、關(guān)于個人所得稅的按“次”征收，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A、勞務(wù)報酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算個人所得稅

　　B、勞務(wù)報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次所得

　　C、同一作品先在報刊連載后出版，視為一次稿酬所得合并征稅

　　D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次計算個人所得稅

　　E、財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，計算個人所得稅

　　【正確答案】A，B，D，E

　　54、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的有(　　)。

　　A、律師事務(wù)所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅

　　B、作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定比例對收入分成，律師事務(wù)所不承擔(dān)辦理案件支持的費用的，律師當(dāng)月分成收入扣除費用余額按工資薪金所得繳納個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅

　　E、律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

　　【正確答案】B，D，E

　　55、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A、個人接受父母無償贈送的房產(chǎn)

　　B、個人離婚取得離婚析產(chǎn)房屋

　　C、居民個人出售自用6年唯一住房

　　D、個人轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

　　E、個人接受好友無償贈與的房產(chǎn)

　　【正確答案】D，E

　　56、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A、取得國家發(fā)行的金融債券利息

　　B、外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼

　　C、殘疾人員的所得

　　D、個人取得的企業(yè)債券利息收入

　　E、個人取得保險賠償

　　【正確答案】B，D

　　57、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

　　C、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

　　E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

　　【正確答案】A，C，D，E

　　58、納稅人發(fā)生下列(　　)轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)該到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　A、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟補償?shù)?/p>

　　B、因城市實施規(guī)劃，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)的

　　C、轉(zhuǎn)讓原自用住房的

　　D、贈送住房的

　　E、轉(zhuǎn)讓新建房屋的

　　【正確答案】A，B，C

　　59、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地增值稅處理的說法，正確的有(　　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以作為開發(fā)成本扣除

　　B、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

　　C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案

　　D、超過上浮幅度的利息部分可以扣除，超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

　　E、建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費用

　　【正確答案】C，E

　　60、下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有(　　)。

　　A、財產(chǎn)所有權(quán)

　　B、公民訴訟權(quán)

　　C、商標(biāo)專用權(quán)

　　D、民事糾紛權(quán)

　　E、專有技術(shù)使用權(quán)

　　【正確答案】A，C，E

　　61、下列項目中，符合印花稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的有(　　)。

　　A、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)包金額

　　B、倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

　　C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額

　　D、對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

　　E、資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

　　【正確答案】B，C，E

　　62、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅

　　E、購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】A，C，D

　　63、下列可以成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有(　　)。

　　A、房屋的產(chǎn)權(quán)所有人

　　B、房屋使用人

　　C、房屋承典人

　　D、房屋代管人

　　E、房屋出典人

　　【正確答案】A，B，C，D

　　64、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　　)。

　　A、警用車輛

　　B、養(yǎng)殖漁船

　　C、使用新能源的車船

　　D、非機動駁船

　　E、經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船

　　【正確答案】A，B，C

　　65、根據(jù)稅法的規(guī)定，以下對車船稅的理解正確的有(　　)。

　　A、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機關(guān)申報

　　C、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地

　　D、車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定

　　E、納稅人購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報

　　【正確答案】B，C，D，E

　　66、某銀行2012年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價600萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價300萬元;隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價1000萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有(　　)。(當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率4%)

　　A、該銀行應(yīng)繳納契稅12萬元

　　B、丙企業(yè)不繳納契稅

　　C、丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬元

　　D、該銀行不繳納契稅

　　E、該銀行應(yīng)繳納契稅36萬元

　　【正確答案】A，C

　　67、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于契稅的表述正確的有(　　)。

　　A、契稅由財產(chǎn)承受人繳納

　　B、國有經(jīng)濟單位不是契稅的納稅人

　　C、土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書的，才需要交納契稅

　　D、個人購買普通住房、經(jīng)濟適用住房的，免征契稅

　　E、契稅是以發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對象