注冊稅務師考試《稅法二》真題（下）

　　在現實的學習、工作中，我們最離不開的就是試題了，試題是命題者根據一定的考核需要編寫出來的。你所見過的試題是什么樣的呢？以下是小編精心整理的注冊稅務師考試《稅法二》真題（下），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　注冊稅務師考試《稅法二》真題（下） 1

　　三、計算題(共8題。每題2分。每題的備選項中。只有一個最符合題意)

　　(一)

　　2007年甲企業(yè)自有房產l4棟，原值共計l3500萬元，具體使用情況如下：

　　(1)3棟在2006年底已經被有關部門認定為危險房屋，2007年4月1日起停止使用，房產原值共計2000萬元。

　　(2)8棟用于生產經營活動，房產原值共計l0000萬元。

　　(3)1棟用于職工學校和托兒所，房產原值500萬元。

　　(4)2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入l0萬元。由于特殊情況，2007年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本單位使用。

　　(5)2007年6月以融資租賃的方式租入一處房產，原值l000萬元，租賃期5年，租入當月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務機關確定甲企業(yè)為該房產的納稅人。

　　(注：計算房產余值的扣除比例為20%)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　71.2007年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產稅( )萬元。

　　A.3.6 B.4.8 C.9.6 D.19.2

　　【答案】B

　　【解析】應繳納的房產稅=2000×(1-20%)×1.2%×3/12=4.8(萬元)。

　　72.2007年甲企業(yè)第(4)筆業(yè)務應繳納房產稅( )萬元。

　　A.14.4 B.19.2 C.20 D.20.4

　　【答案】C

　　【解析】應繳納的房產稅=(10×12+10×4)×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12=20(萬元)。

　　73.2007年甲企業(yè)融資租賃的房產應繳納房產稅( )萬元。

　　A.4.8 B.5.6 C.7.2 D.8.4

　　【答案】A

　　【解析】應繳納的房產稅=1000×(1-20%)×1.2%×6/12=4.8(萬元)。

　　74.2007年甲企業(yè)共計應繳納房產稅( )萬元。

　　A.125.6 B.128 C.131.6 D.132.8

　　【答案】A

　　【解析】共計應繳納的.房產稅=4.8+10000×(1-20%)×1.2%+4.8=125.6(萬元)。

　　(二)

　　某企業(yè)于2007年成立，領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、土地使用證、商標注冊證各一件，資金賬簿記載實收資本1350萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿8本，當年發(fā)生經濟業(yè)務如下：

　　(1)4月初將一間門面房租給某商戶，簽訂財產租賃合同，租期一年，合同記載年租金12萬元，本年內租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限。

　　(2)8月份與某公司簽訂貨物運輸保管合同，記載運費9萬元、裝卸費l萬元、倉儲保管費8萬元、貨物保價100萬元。

　　(3)10月份以一棟價值50萬元的房產作抵押，取得銀行抵押貸款40萬元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉困難，按合同約定將房產產權轉移給銀行，并依法簽訂產權轉移書據。

　　(4)12月份與甲公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入按甲公司2008年～2010年實現利潤的30%支付。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　75.2007年使用的證照與賬簿該企業(yè)應繳納印花稅( )元。

　　A.6810 B.6815 C.6850 D.6855

　　【答案】A

　　【解析】應繳納的印花稅=(4+8)×5+1350×10000×0.5‰=6810(元)。

　　76.2007年簽訂租賃合同該企業(yè)應繳納印花稅( )元。

　　A.94.5 B.95 C.124.5 D.125

　　【答案】A

　　【解析】應繳納的印花稅=12×10000×1‰+5=125(元)。

　　77.2007年房產抵押貸款業(yè)務該企業(yè)應繳納印花稅( )元。

　　A.220 B.225 C.270 D.275

　　【答案】A

　　【解析】應繳納的印花稅=40×10000×0.05‰+50×0.5‰×10000=270(元)。

　　78.2007年該企業(yè)共計應繳納印花稅( )元。

　　A.7334.5 B.7335 C.7339.5 D.7340

　　【答案】B

　　【解析】共計應繳納的印花稅=6810+125+270+5+9×10000×0.5‰+8×10000×1‰=7335(元)。

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選。

　　所選的每個選項得0.5分)

　　2007年度中國公民趙某有如下所得：

　　(1)每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項社會保險費720元，l2月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。

　　(2)2006年lo月趙某出售自有住房，取得轉讓收入l00萬元，并以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2004年購入。2007年4月趙某以80萬元的價格購買另一處住房。

　　(3)1月份購人甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關稅費共計l000元。6月份賣出債券l0000份，每份賣出價7元，支付稅費共計700元。

　　(4)利用業(yè)余時間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報酬3000元并從中拿出500元通過國家機關捐給希望工程。

　　(5)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定王某收藏該字畫發(fā)生的費用為l00000元，拍賣時支付相關稅費50000元。

　　(6)從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元;從B國取得股息折合人民幣l0000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　79.2007年12月份趙某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.5120 B.4490 C.4250 D.3115

　　80.依據營業(yè)稅、土地增值稅和個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.趙某出售住房按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

　　B.趙某出售住房應按轉讓收入減去購人價計算繳納營業(yè)稅

　　C.趙某出售住房免征土地增值稅

　　D.趙某出售住房繳納的保證金5萬元應全部繳入國庫

　　E.因l年內重新購置住房，趙某可獲得退還的納稅保證金4萬元

　　81.趙某轉讓債券所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.1880 B.1980 C.3760 D.3960

　　82.2007年趙某兼職所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.5200 B.4840 C.4080 D.2160

　　83.拍賣字畫所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.50000 B.70000 C.90000 D.100000

　　84.趙某來源于境外的所得在我國應繳納個人所得稅( )元。

　　A.0 B.1000 C.1800 D.2800

　　注冊稅務師考試《稅法二》真題（下） 2

　　1、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中以分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。

　　A.提供勞務所得

　　B.轉讓房屋所得

　　C.權益性投資所得

　　D.特許權使用費所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是( )。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.國有企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.股份制企業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。

　　A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

　　C.股權轉讓收入

　　D.接受捐贈收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

　　4、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現

　　B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的.，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

　　C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現

　　D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

　　5、下列各企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。

　　A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內的所得的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內的所得的非居民企業(yè)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業(yè)，適用25%的基本稅率。

　　6、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

　　B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　7、2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費為( )萬元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　【正確答案】C

　　8、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發(fā)現該公司2012年的業(yè)務存在關聯交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，并未提供2012年度關聯企業(yè)業(yè)務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　【正確答案】D

　　9、下列對外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。

　　A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

　　B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記

　　C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業(yè)所得稅

　　D.代表機構的利息收入不得沖抵經費支出額，發(fā)生的交際應酬費，以實際發(fā)生數額計入經費支出額

　　【正確答案】B

　　10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。

　　A.31005

　　B.29875

　　C. 27695

　　D.25995

　　【正確答案】D

　　11、下列關于股權激勵有關個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個人所得稅

　　B.股票增值權納稅義務發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現股票增值權所得的日期

　　C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應納稅所得額

　　【正確答案】A

　　12、下列說法不符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的是( )。

　　A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

　　B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

　　C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得

　　D.勞務報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或屬于獨立個人勞動所得

　　【正確答案】B

　　13、某高級工程師2014年3月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅( )元。

　　A. O

　　B.80

　　C.100

　　D.180

　　【正確答案】B

　　注冊稅務師考試《稅法二》真題（下） 3

　　1. 某運輸公司以價值100萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產的產權轉移給銀行以抵償貸款本息100萬元，簽訂了產權轉移書據。以上經濟事項該運輸公司應繳納印花稅( )元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　[答案]:D

　　[解析]:借款方以財產作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務，借貸雙方應按“借款合同”計稅貼花，因借款方無力償還借款而將抵押財產轉移給貸款方，應就雙方書立的產權轉移書據，按“產權轉移書據”計稅貼花。 該運輸公司應繳納印花稅=800000×0.05‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　2. 2011年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當地規(guī)定的房產稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產稅為( )萬元。

　　A.1.6

　　B.1.92

　　C.1.26

　　D.1.64

　　[答案]:A

　　[解析]:個人用于居住的房屋免征房產稅，個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產稅。應納房產稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)

　　3. 下列說法，符合房產稅規(guī)定的是( )。

　　A.房產稅的計稅余值的扣除比例由當地省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

　　B.房屋的租金收入，是房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入

　　C.房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農村征收

　　D.企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，房產稅稅率是12%

　　[答案]:A

　　[解析]:房產的租金收入包括貨幣和實物收入;房產稅征稅范圍不包括農村;2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

　　4. 某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車，-輛整備質量為3.4噸，-輛整備質量為2.6噸，當地政府規(guī)定載貨汽車為整備質量每噸20元，該企業(yè)當年應繳納車船稅為( )元。

　　A.110

　　B.100

　　C.120

　　D.130

　　[答案]:D

　　[解析]:車輛整備質量尾數在0.5噸以下的，按0.5噸計算;超過0.5噸者，按l噸計算。則3.4噸要按照3.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應納車船稅=(3.5+3)× 20=130(元)。

　　5. 某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元;游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計算當年該公司應繳納的車船稅( )元。

　　A.46000

　　B.48000

　　C.48412

　　D.45412

　　[答案]:C

　　[解析]:拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅，應繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)

　　6. 下列情形中應征收契稅的是( )。

　　A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業(yè)

　　B.國有控股公司以部門資產組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬

　　C.有限責任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權屬

　　D.非債權人承受破產企業(yè)土地和房屋權屬

　　[答案]:D

　　[解析]:選項A，以自有房產作股投入本人經營企業(yè)，免納契稅;選項BC都是免征契稅的情形。選項D對非債權人承受注銷、破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。

　　7. 居民甲2011年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的.兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應繳納的契稅為( )萬元。

　　A.4

　　B.6

　　C.7.2

　　D.9.2

　　[答案]:A

　　[解析]:本題考核契稅的計算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價交換房屋的免征契稅，因此,甲應繳納的契稅=100×4%=4(萬元)。

　　8. 某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.65000

　　B.100000

　　C.120000

　　D.950000

　　[答案]:B

　　[解析]:直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內。企業(yè)內的道路和綠化占地不屬于社會性公共用地，照章征稅。 應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(40000-20000)×5=100000(元)

　　9. 下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.基建項目在建期間使用的土地

　　B.宗數寺廟內的宗教人員生活用地

　　C.從事農、林、牧、漁業(yè)生產單位的辦公用地

　　D.人民團體將自用閑置土地對外租賃

　　[答案]:B

　　[解析]:選項A，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅;選項D，人民團體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。

　　10. 下列選項中，應免征耕地占用稅的是( )。

　　A.農村烈士家屬占用耕地建住宅

　　B.農村居民占用耕地新建住宅

　　C.國家機關占用耕地建辦公樓

　　D.醫(yī)院占用耕地建病房

　　[答案]:D

　　[解析]:軍事設施、學校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。

【注冊稅務師考試《稅法二》真題（下）】相關文章：

注冊稅務師考試《稅法二》真題09-30

注冊稅務師《稅法二》考試真題10-02

2010注冊稅務師考試《稅法二》真題10-13

注冊稅務師《稅法二》考試真題及答案11-28

2024注冊稅務師《稅法二》考試真題12-03

注冊稅務師《稅法二》真題11-26

注冊稅務師《稅法一》考試真題10-11

注冊稅務師考試《稅法一》真題12-05

2015年注冊稅務師考試《稅法二》真題07-01