注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題
在日常學(xué)習(xí)和工作中，我們最不陌生的就是試題了，試題是命題者根據(jù)測試目標(biāo)和測試事項(xiàng)編寫出來的。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？下面是小編整理的注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中。只有1個(gè)最符合題意)
1.某國有企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額32萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2005年度和2006年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬元。2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66
2.某內(nèi)資企業(yè)2007年度取得產(chǎn)品銷售收入凈額6000萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是( )萬元。
A.18 B.20 C.21 D.30
3.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，原內(nèi)資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是( )。
A.可在1年內(nèi)減征或免征所得稅 B.可在2年內(nèi)減征或免征所得稅 C.可在3年內(nèi)減征或免征所得稅 D.可在5年內(nèi)減征或免征所得稅
4.某勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅免稅期限已滿，2007年又安置待業(yè)人員30人。原從業(yè)人員為80人，依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，可減半征收企業(yè)所得稅( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
5.某企業(yè)2007年10月進(jìn)行清算，全部資產(chǎn)價(jià)值500萬元，清算費(fèi)用20萬元，全部負(fù)債300萬元，未分配利潤10萬元，資本公積40萬元，注冊資本金120萬元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90
6.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，2007年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅15萬元。2007年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A。52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30
7.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出不得從收入總額中扣除的是( )。
A.外匯借款的匯兌損益 B.按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用
C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出 D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
8.設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1997年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從1998年開始計(jì)算，從2002年開始，該企業(yè)均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表。
單位：萬元
該企業(yè)1997—2007年合計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(不考慮地方所得稅)
A.7.25 B.7.50 C.8.25 D.10.92
9.2007年某外國投資者從經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外資企業(yè)(處于減半征收期，地方所得稅免征)分得利潤800萬元后再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期10年。該外國投資者可獲再投資退稅( )萬元。
A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58
10.2007年某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)的一棟商品房，代銷合同規(guī)定銷售價(jià)400萬元，境外公司實(shí)際以480萬元售出;商品房成本費(fèi)用280萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)等80萬元(能提供有效憑證)，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.20 B.60 C.100 D.132
11.2007年某外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅)，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.3萬元、安裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)2006年虧損10萬元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60
12.采用匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的期限是( )。
A.3月31日前 B.4月1日前 C.4月30日前 D.5月31日前
13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )。
A.3日內(nèi) B.5 13內(nèi) C.7 13內(nèi) D.10日內(nèi)
14.假定某企業(yè)2008年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營業(yè)外支出70萬元(其中公益性捐贈(zèng)40萬元)，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80
15.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。
A.用于創(chuàng)業(yè)投資 B.用于綜合利用資源
C.用于開發(fā)新產(chǎn)品 D.用于環(huán)境保護(hù)
16.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起( )。
A.60日內(nèi) B.90日內(nèi) C.120日內(nèi)D.150日內(nèi)
17.個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元
D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元
18.李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后) 54600元�？蛻魬�(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A。12760 B.14300 C.15400 D.18600
19.2007年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;1o月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4480 B.10480 C.14480 D.18800
20.中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.15480 B.20640 C.62780 D.112780
21.張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4075 B.4150 C.4400 D.5600
【答案】B
22.吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
23.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款
24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.300 B.475 C.780 D.1150
25.下列關(guān)于個(gè)人取得的股息、利息、紅利所得征收個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。
A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率征收個(gè)人所得稅
B.在計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)交易費(fèi)用
C.以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅股的票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅 . 。
D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按收入全額計(jì)算應(yīng)納稅所得額
26.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。
A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳
B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率
C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳
D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》
27.中國居民王女士2007年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅;在A國和8國設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅20000元。2007年王女士在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800 B.5200 C.8800 D.9800
28.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按( )計(jì)算。
A.賬載余額 B.重置成本
C.賬載原值乘以成新折扣率 D.重置成本價(jià)乘以成新折扣率
29.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是( )。
A.滿1年未滿2年 B.滿2年未滿3年
C.滿3年未滿5年 D.滿5年或5年以上
30.2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )元。
A.13 B.15 C.16 D.18
31.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04
32.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( )支付代售手續(xù)費(fèi)。
A.1% B.3% C.5% D.10%
33.2007年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場原值100萬元，地下建筑物原價(jià)200萬元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2007年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.0.95 B.1.15 C.1.26 D.1.89
34.某企業(yè)有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計(jì)12000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.100.80 B.110.40 C.113.76 D.119.20
35.專項(xiàng)作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車的計(jì)稅單位為自重每噸每年稅額在16元～120元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門是( )。
A.國家稅務(wù)總局 B.省級(jí)人民政府
C.省級(jí)稅務(wù)局 D.縣級(jí)人民政府
36.某個(gè)體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個(gè)體工商戶2007年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.240 B.320 C.360 D.480
37.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.0 B.6 C.18 D.24
38.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬
C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D.運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房
39.某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.65000 B.100000 C.120000 D.950000
40.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月 B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
C.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年 D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意， 至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
41.原企業(yè)所得稅的征稅、計(jì)稅特點(diǎn)有( )。
A.計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額 B.以量能負(fù)擔(dān)為原則
C.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較復(fù)雜 D.采用累進(jìn)稅率
E.按年計(jì)征、分期預(yù)繳
42.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.企業(yè)取得的教育費(fèi)附加返還款收入
B.城市商業(yè)銀行在二級(jí)市場上買賣國庫券取得的收益
C.企業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于本企業(yè)職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)
E.按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
43.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.企業(yè)取得各種債券收益，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
B.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，均應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額
C.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得從收入中扣除
D.保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無賠款優(yōu)待，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
E.折扣金額和銷售額在同一張發(fā)票上注明的，可按折扣后的金額計(jì)算收入額
44.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，可作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有( )。
A.自然災(zāi)害或者意外事故的證明
B.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明
C.由于技術(shù)進(jìn)步等原因已經(jīng)不可使用的證明
D.保險(xiǎn)理賠說明
E.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件
45.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能扣除的有( )。
A.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的擔(dān)保支出 B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 D.稅收滯納金、罰款、罰金
E.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?/p>
46.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性的有( )。
A.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè) B.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè) D.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
E.從事石油開采的企業(yè)
47.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。 、
A.國庫券轉(zhuǎn)讓凈收益
B.股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分
C.股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益
D.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款
E.逾期1年仍未償還的應(yīng)付未付款
48.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列各項(xiàng)中不得扣除的有( )。
A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
B.逾期歸還銀行貸款所支付的罰息
C.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D.直接向受災(zāi)地區(qū)單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)
E.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)
49.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有( )。
A.將資產(chǎn)用于市場推廣 B.將資產(chǎn)用于對外贈(zèng)送
C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用
E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品
50.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)
B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
D.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)且取得所得的企業(yè)
E.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) .
51.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.向投資者支付的股息 B.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D.對外投資期間的投資成本
E.企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅
52.下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入
B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入
C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入
D.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入
E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入
53.對我國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員2007年度的工資、薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)遵循的規(guī)定有( )。
A.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除1600元的費(fèi)用
B.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4800元的費(fèi)用
C.適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅
D.船員的伙食補(bǔ)貼不計(jì)人其應(yīng)納稅工資、薪金收入
E.按照年薪制即全年一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)征個(gè)人所得稅
54.2007年度對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務(wù)處理辦法正確的有( )。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月1600元
B.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除
C.納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
D.承包人對被承包企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金”項(xiàng)目征稅
E.個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征稅
55.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資
E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入
56.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬
E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入
57.2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價(jià)格購買了其中一套(單位原購置價(jià)36萬元)，李某每月工資2000元。對李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有( )。
A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元
B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元
C.應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
E.應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅
58.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.國家金融債券利息收入
D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼
E.破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入
59.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。
A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
B.由雙方合作建房后分配自用的
C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的
E.以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的
60.計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，判定普通住宅的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.建筑容積率在1.0以上
B.實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)1.2倍以下
C.建筑覆蓋率在1.0以上
D.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和的20%
E.單套建筑面積在120平方米以下
61.依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括( )。
A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實(shí)施許可合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
62.下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅
B.多貼印花稅票者，不得申請退還或抵扣印花稅
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印花
E.企業(yè)啟用新賬簿后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花
63.關(guān)于房產(chǎn)稅的征收方法，下列表述正確的有( )。
A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅
C.地下建筑物的原價(jià)折算為房產(chǎn)原值的比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
D.融資租賃房屋的，應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人
E.以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)僅考慮了房產(chǎn)的自然損耗因素而未考慮房產(chǎn)的增值因素
64.下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B.商業(yè)銀行經(jīng)營用房產(chǎn)
C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房產(chǎn)
D.在用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
E.信托投資公司經(jīng)營用房產(chǎn)
65.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在( )。
A.車船實(shí)際發(fā)生營運(yùn)業(yè)務(wù)的當(dāng)月
B.車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月
C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月
D.車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的當(dāng)月
E.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的次月
66.下列車船中，可享受車船稅減免政策的有( )。
A.貨運(yùn)車船 B.農(nóng)用汽車 C.警用車船
D.捕撈用漁船 E.軍隊(duì)專用車船
67.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。
A.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
E.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)
68.依據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以免征或不征收契稅的有( )。
A.在增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的
B.公司制改革中，不改變投資主體和出資比例改制成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
C.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
E.對國有、集體企業(yè)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
69.以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.鹽場的生產(chǎn)廠房用地 B.港口的碼頭用地
C.機(jī)場飛行區(qū)用地 D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地
70.下列土地中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.集體企業(yè)養(yǎng)殖場的辦公用地
C.外資企業(yè)儲(chǔ)備原材料的倉庫用地
D.企業(yè)關(guān)閉后未作他用的占用土地
E.水電站的發(fā)電廠房用地
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