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2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考前單選題練習(xí)
2016年稅務(wù)師考試備考已進(jìn)入沖刺階段，為幫助考生們高效備考，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前單選題練習(xí)，供大家練習(xí)備考。
單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方
【正確答案】B
2、2011年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，王某以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開交易的股票期權(quán)(按價(jià)格1元購買)的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2012年11月1日為行權(quán)日。此外，王某當(dāng)月還取得正常工資5000元。2011年11月份應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅( )元-
A.45
B.1785
C.1875
D.150
【正確答案】B
3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是( )。
A.凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】C
4、下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥�、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房產(chǎn)的租金收入，只包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.個(gè)人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅
D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
【正確答案】A
5、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是( )。
A.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)
B.倉儲(chǔ)保管合同，應(yīng)以所保管貨物的金額為計(jì)稅依據(jù)
C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
D.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
【正確答案】C
6、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅
D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B，
7、位于縣城的菜商貿(mào)公司2012年12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，閃無法取得評(píng)估價(jià)格.公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2009年1月，購價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為( )
萬元。
A.639.6
B.640.1
C.760.1
D.763.7
【正確答案】C
8、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是( )。
A.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得
B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬
C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入
D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入
【正確答案】A
9、愛德華先生2012年9月3日來華任職于境內(nèi)的某大使館，2012年10月26日離境，愛德華先生境內(nèi)居住天數(shù)、境內(nèi)工作天數(shù)分別為( )。
A.54天、53天
B.53天、54天
C.52天、53天
D.53天、52天
【正確答案】A
10、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級(jí)人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
【正確答案】D
11、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是( )。
A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】C
12、2012年1〜6月吳某由國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)派往A國(guó)工作，工資由A國(guó)工作機(jī)構(gòu)支付，每月折合人民幣40000元，A國(guó)機(jī)構(gòu)每月代扣代繳個(gè)人所得稅7500元;在A國(guó)工作期間，吳某取得該國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣60000元，按該國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅9750元。吳某的A國(guó)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。
A.2950
B.2650
C.2400
D.4480
【正確答案】D
13、同一種類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為( )。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )內(nèi)不改變。
A.5天、半年
B.10日、一年
C.一個(gè)月、一年
D.半年、一年
【正確答案】C
14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述不正確的是( )。
A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊
B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年
C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的
D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
【正確答案】C
15、某合資企業(yè)2012年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬元，該合資企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2012年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A.7.5
B.12.5
C.15
D.17.5
【正確答案】D
16、李某2012年2月從工作單位取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得3300元。李某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.3152.94
B.3861.11
C.3205.88
D.3275
【正確答案】B
17、湯姆是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定。湯姆2011年5月15日來北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月湯姆應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.3338.04
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
【正確答案】A
18、周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅( )元。
A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.25294.12
【正確答案】B
19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是( )。
A.企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)
C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
【正確答案】C
20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是( )。
A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額
C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
D._企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額
【正確答案】D
21、下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村住宅占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機(jī)跑道占用的耕地
【正確答案】B
22、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是( )。
A.售后回購業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債
B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額
C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
【正確答案】D
23、某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0.28
B.0.35
C.0.56
D.0.70
【正確答案】A
24、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述不正確的是( )。
A-居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納裰地點(diǎn)
【正確答案】C
25、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是( )。
A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并人其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅
B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除
【正確答案】B
26、關(guān)于企業(yè)所得稅收人的確定說法不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額
B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入
【正確答案】B
27、下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是( )
A.稅務(wù)登記證
B.審計(jì)咨詢合同
C.貼息貸款合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同
【正確答案】D
28、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)征收契稅的是( )。
A.企業(yè)依照相關(guān)規(guī)定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B.對(duì)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位承受原企業(yè)股權(quán)
D.企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，沒有安置破產(chǎn)企業(yè)的職工
【正確答案】D
29、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說明的時(shí)限是( )日。
A.1
B.3
C.5
D.7
【正確答案】A
30、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)( )的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。
A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷
B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票
C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的
D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的
【正確答案】D
31、納稅人購置新建商品房，自( )起，計(jì)征房產(chǎn)稅。
A.開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月
B.辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月
C.建成之日的次月
D.房屋交付使用之次月
【正確答案】D
32、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.企業(yè)通過縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出
B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格
C.捐贈(zèng)方無法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格幵具捐贈(zèng)票據(jù)
D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年接受捐贈(zèng)總收入用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格
【正確答案】A
33、個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是( )。
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員
B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家
C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員
D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞
【正確答案】C
34、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始曰的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
B.對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)
C.對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定
D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅
【正確答案】A
35、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.10%
【正確答案】B
36、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
【正確答案】C
37、甲公司與某國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國(guó)家機(jī)關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
【正確答案】A
38、下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品
B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入
C.個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息
D.企業(yè)職工取得的用于購買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
【正確答案】D
23、A企業(yè)持有B企業(yè)50%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2011年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付3000萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.30
C.100
D.150
【正確答案】D
40、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2011年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2012年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
【正確答案】A
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